Файл: Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег (порядка обработки, формирования, упаковки и хранения наличных средств и банковских ценностей).pdf

Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

В хранилище деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, другие ценности хранятся раздельно.

Предварительно подготовленные денежная наличность и другие ценности для выдачи клиентам на следующий рабочий день хранятся отдельно от наличных денег и ценностей операционной кассы. Банкноты Банка России хранятся упакованными в пачки по годам образца и достоинствам, монета — упакованной в мешки по достоинствам; иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте — по наименованиям валют и достоинствам. Ценности на хранении хранятся, разложенными, по датам в порядке поступления, а внутри одной даты — в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык к мемориальному ордеру по приему (выдаче) ценностей с указанием в нем: владельца ценностей, рода и номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы. Драгоценные металлы, принятые в залог в качестве обеспечения выданных кредитов, хранятся в вышеуказанном порядке упакованными в инкассаторские сумки, мешки, ящики, контейнеры и т.д.

Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся, упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются). Все бланки строгой отчетности хранятся, упакованными по их видам в пачки.

По мере вскрытия кассовым работником отдельных пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного кассового работника проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность их номеров. На чеках и квитанциях книжек проставляется штамп с наименованием кредитной организации, банковским идентификационным кодом и номером корреспондентского счета (субсчета).

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей. Учет наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ценных бумаг может осуществляться в отдельных книгах.

Книги ведутся заведующим кассой. До закрытия хранилища ценностей выводится общий остаток ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету. Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления в книгах заверяются подписями трех должностных лиц. Книги в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня — в хранилище ценностей.

Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют: все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище; соответствует ли фактическое наличие операционной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книгах учета ценностей. Остатки ценностей, записанные в книгах учета ценностей, главный бухгалтер сверяет с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета; все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций независимо от наличия в них ценностей закрыты на ключ.

Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой [18, С.2-4].

Итак, порядок работы по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и ценностей, применяемый банками, носит достаточно сложный характер; установленные правила должны четко и точно соблюдаться и применяться без каких-либо отклонений и нарушений.

Глава 2 Организация работы по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей на примере ОАО «Россельхозбанка»

2.1 Организация работы по обработке наличных денег и банковских ценностей на примере ОАО «Россельхозбанка»

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» (Россельхозбанк) является одним из крупнейших российских банков, который специализируется на финансировании предприятий агропромышленного комплекса. 100% акций ОАО «Россельхозбанк» находятся в государственной собственности. Основные направления деятельности — обслуживание и кредитование корпоративных клиентов, привлечение средств населения во вклады. Крупнейшим источником пассивов банка служат средства юридических лиц.

В своей деятельности ОАО «Россельхозбанк» руководствуется нормативной базой Банка России. Организация работы по обработке наличных денег и банковских ценностей банка основана на Регламенте по совершению кассовых операций в банке.

В ОАО «Россельхозбанк» кассовые операции с наличной валютой осуществляются с клиентами - юридическими лицами (в том числе с другими уполномоченными банками, ВСП других уполномоченных банков), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, и физическими лицами.

Выдача (прием) заведующим кассой банка, филиала или старшим кассиром дополнительного офиса денежной наличности Банка России и иностранной валюты осуществляется полными и неполными пачками банкнот, по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

В течение рабочего дня сформированные пачки с банкнотами, предназначенные для выдачи организациям и физическим лицам в тот же день, могут обвязываться шпагатом крестообразно без наложения на концы шпагата пломб или упаковываться в полиэтиленовую упаковку без проставления оттиска (клише); мешки с монетой обвязываются шпагатом с прикреплением ярлыка без наложения на концы шпагата пломбы.

Кассовыми работниками в обязательном порядке ведется книга учета принятых и выданных ценностей. Данное требование относится также и к операционно-кассовому работнику операционной кассы вне кассового узла, где штатным расписанием предусмотрен один работник.

Указанная книга ведется кассовым работником до ее полного использования и хранится после этого у него в течение 1 календарного месяца, а затем передаётся для уничтожения.

Движение денег между кассовыми работниками должно осуществляться только через заведующего кассой, старшего кассира.

В банке, филиале, ВСП ведется в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием наименования организации, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок. Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в банк, формируются и опломбировываются кассовым работником организации таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломб. На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в банк, в организации составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300. Препроводительная ведомость 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 представляются в ОАО «Россельхозбанк» (ВСП) вместе с сумкой с наличными деньгами.

Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300 и составляет журнал 0402301 в одном экземпляре. При соответствии записей в указанных документах бухгалтерский работник подписывает журнал 0402301, направляет его кассовому работнику вместе с накладными к сумкам 0402300 и квитанциями к сумкам 0402300. При выявлении несоответствия записей в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, оформленных к сумке с наличными деньгами, принимаемой от клиента, сумка с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 возвращаются клиенту. Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке 0402300 не допускается.

Для пересчета ценностей, поступивших в инкассаторских сумках, в банке организуется касса пересчета, оснащенная техническими средствами обработки денег.

При приеме сумки с наличными деньгами кассир-контролер проверяет:

- не имеет ли сумка с наличными деньгами каких-либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, пломб, разрыва обвязки или узлов на обвязке и других повреждений);

- наличие на сумке с наличными деньгами пломбы, ее целость и соответствие имеющемуся образцу;

- соответствие номера сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300.

В случае предъявления в ОАО «Россельхозбанк» сумки с наличными деньгами, имеющей повреждения, а также при расхождении сумм, указанных в накладной к сумке 0402300 и явочной карточке 0402303 (при приеме от инкассаторов), в присутствии лиц, предъявивших такую сумку, кассир-контролер вскрывает сумку и принимает находящиеся в ней наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

При приеме и пересчёте наличных денег кассовые работники банка осуществляют контроль за платежеспособностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Признаков платежеспособности и правил обмена банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России (Приложение 1). Для осуществления указанного контроля кассовые работники должны иметь технические средства.

После пересчета всех сумок кассир-контролер выводит суммы пересчитанной денежной наличности и ценностей по каждому кассиру в контрольных ведомостях. Затем передает заведующему кассой препроводительные ведомости и накладные к сумкам, а также журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и справку о выданных инкассаторским работникам сумках и явочных карточках.

Кассовый работник производит сверку соответствия суммы пересчитанных и упакованных им наличных денег, а также других ценностей, данным контрольной ведомости. Контрольная ведомость оформляется подписями кассового работника и кассира-контролера под общей суммой денег и количеством ценностей, пересчитанных кассовым работником.

Банкноты и монета, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки и мешки, передаются кассовыми работниками для объединения по указанию кассира-контролера под расписку в контрольном листе одному или нескольким кассовым работникам. Работник кассы пересчета не имеет права передавать другим кассирам неоформленные денежные знаки.

Обработанную денежную наличность и другие ценности кассовые работники передают под расписку в контрольных листах кассиру-контролеру, который сверяет принятую сумму денег и количество ценностей с данными контрольных ведомостей и контрольного листа. Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных дней и в последующем ими уничтожаются.

Контролер проверяет соответствие количества порожних сумок количеству сумок, полученных им для пересчета, и передает их по окончании рабочего дня или по мере пересчета заведующему кассой или руководителю подразделения инкассации под расписку в отдельной книге произвольной формы с указанием в ней: даты, фамилии работника инкассации, получающего сумки, и количества переданных сумок.