Файл: Баланс и отчетность (Бухгалтерский баланс и порядок его составления).pdf

Таблица 1 - Контрольные соотношения бухгалтерской отчетности в отношении равенства ряда строк бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств

Пояснение:

- строка 1250 - денежные средства и эквиваленты;

- строка 4400 - сальдо денежных потоков за отчетный период;

- строка 4450 - остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода;

- строка 4500 - остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода [14].

В таблице 2 представлены контрольные соотношения показателей форм бухгалтерской отчетности - бухгалтерского баланса и отчета об изменениях капитала.

Таблица 2 - Контрольные соотношения показателей форм бухгалтерской отчетности - бухгалтерского баланса и отчета об изменениях капитала

Пояснение:

- строка 1300 - итого по разд. 3 «Капитал и резервы» (пассив баланса);

- строка 3100 - величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему;

- строка 3200 - величина капитала на 31 декабря предыдущего года;

- строка 3210 – увеличение капитала – всего (предыдущий год);

- строка 3300 – величина капитала на 31 декабря отчетного года;

- строка 3310 – увеличение капитала – всего (отчетный год).

В таблице 3 приведены контрольные соотношения форм бухгалтерской отчетности по основным годовым отчетам [14].

Таблица 3 - Контрольные соотношения форм бухгалтерской отчетности по основным годовым отчетам

Пояснение: строка 2400 - чистая прибыль/убыток; строка 3211 - увеличение чистой прибыли (предыдущий год); строка 3221 - уменьшение капитала за счет убытка (предыдущий год); строка 3311 - увеличение чистой прибыли (отчетный год); строка 3321 - уменьшение капитала за счет убытка (отчетный год).

Таким образом, рассмотрели взаимосвязь бухгалтерского баланса с другими формами отчетности и далее переходим к значению бухгалтерского баланса в информационной системе управления.

1.4 Значение бухгалтерского баланса в информационной системе управления

Бухгалтерская отчетность является важнейшей формой представления результатов работы каждого отдельно хозяйствующего субъекта в рыночной экономике [19]. Основная сущность рыночной экономики состоит в том, что бы производство и торговля приносили прибыль, а не убыток, как отдельным предприятиям, так и национальной экономике в целом [17].

Эффективная деятельность предприятий в стране гарантирует: высокие поступления в бюджет страны в виде налогов и сборов; высокий уровень занятости населения; высокий уровень заработной платы граждан страны; высокую конкурентоспособность производимой отечественными предприятиями продукции; низкий уровень затрат производства [17].

На основании показателей бухгалтерской отчетности, на микро-уровне, руководство предприятия принимает управленческие решения для оптимизации затрат и повышения продуктивности производства, для расширения рынков сбыта, для формирования оптимальной системы взаиморасчетов и т.д.

На макро-уровне, показатели бухгалтерской отчетности характеризуют состояние каждой отдельной отрасли, что также помогает принять решения в части государственной поддержки отстающих отраслей.

Баланс предприятия является одной из важнейших форм бухгалтерской отчетности. Данная форма документа отражает финансово-имущественное состояние организации. То есть, баланс раскрывает структуру активов предприятия (имущества) и пассивов (источников имущества) [19].

Положительный и хороший баланс в его структуре и основе должен удовлетворять нескольким условиям: на конец отчётного периода валюта баланса должна увеличиваться, если сравнивать его с началом периода; темпы роста валюты баланса должны быть выше уровня оборотных активов, но не больше темпа роста суммы выручки; темп роста оборотных активов должен быть выше при прочих равных условиях, чем темп роста внеоборотных активов и суммы краткосрочных обязательств; размер и темп роста долгосрочного и собственного капитала должен превышать определенные показатели внеоборотных активов; доля собственного капитала должна быть не ниже 50% по валюте баланса; размер, темп роста и доля дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковыми; в балансе должны отсутствовать непокрытые убытки [18].

Существует несколько абсолютных показателей, которые способны повлиять на финансовую устойчивость и принимаются ко вниманию при анализе финансовых показателей баланса. Анализ ликвидности и платежеспособности позволяет оценить степень устойчивости компании.

Анализ финансовой устойчивости заключается в оценке структуры капитала и установлении ряда соотношений между ее имуществом и обязательствами. Эти соотношения свидетельствуют о том, насколько рационально юридическое лицо распоряжается имеющимися у него средствами, и позволяют выявить уровень зависимости от заемного капитала, а также определить способы выхода из проблемных ситуаций.

Главной целью анализа финансовых результатов, как и учета финансовых результатов, является оценка состояния предприятия в целом [6, c. 326]. Такие данные необходимы не только для руководства предприятия, но и для специалистов компании, ответственных за ее развитие в дальнейшем.

Показатели рентабельности позволяют оценить эффективность деятельности организации. Основное предназначение показателей рентабельности - проинформировать заинтересованных лиц о том, насколько результативна деятельность предприятия.

Например, донести до собственников компании, эффективно ли используются вложенные в нее деньги; предупредить потенциальных инвесторов о рискованности и нецелесообразности инвестиций либо, наоборот, подтвердить их привлекательность.

Кроме этого, на основе анализа показателей рентабельности составляются прогнозы, выявляются резервы роста и неэффективные издержки, принимаются значимые управленческие решения.

Анализ деловой активности организации позволяет оценить платежеспособность, ликвидность, финансовую устойчивость, налоговую нагрузку, изменение уровня налоговых издержек организации и их влияние на ее финансовый результат [10].

Анализ возможности банкротства позволяет оценить состояние компании, обнаружить причины появления банкротства, обнаружить признаки возможного подобного явления и выявить решение проблемы [7, c. 463].

Таким образом, изложили значение бухгалтерского баланса в информационной системе управления.

Таким образом, в первой главе рассмотрели бухгалтерский баланс и порядок его составления.

По итогам работы над первой главой можно сделать следующие выводы: В балансе представлены все виды имущества предприятия, расположенные по степени ликвидности, и все источники образования такого имущества, расположенные в виде собственного капитала компании и обязательств по срокам срочности их погашения. Классификация бухгалтерского баланса разнообразна.

Статьи бухгалтерского баланса заполняются на основании данных об остатках на счетах бухгалтерского учета по состоянию на отчетную дату.

При составлении бухгалтерской отчетности нужно соблюдать общие требования к ее заполнению, такие как полнота, нейтральность, существенность и т. д. Бухгалтерская отчетность является важнейшей формой представления результатов работы каждого отдельно хозяйствующего субъекта в рыночной экономике. Баланс предприятия является одной из важнейших форм бухгалтерской отчетности.

2. Порядок формирования формы бухгалтерского баланса в ООО "Позитив"

2.1 Организационно-экономическая характеристика организации

Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью "Позитив".

Краткое наименование организации: ООО "Позитив".

Юридический адрес: г. Великий Новгород Германа, д., ул. 12.

ИНН - 5321128234 КПП - 532101001 ОГРН - 1085321006572

ООО "Позитив" предоставляет полиграфические услуги.

Руководитель: директор: Куракина А.В.

На рисунке 2 представлена организационная структура ООО "Позитив".

Рисунок 2 - Организационная структура ООО "Позитив"

Персонал состоит в основном из людей с высшим и средним образованием. На сегодняшний день вакантных должностей нет.

В таблице 4 представлены основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия.

Таблица 4 - Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия за 2016-2018 гг.