Файл: Организация финансов организаций и их принципы.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Ключевой сферой финансовой системы России является сфера финансов организаций и ее звено - финансы коммерческих организаций. Именно здесь формируются первичные финансовые ресурсы, и начинается процесс распределения стоимости и ее перераспределение. При помощи финансов организаций опосредуется процесс производства товаров и услуг, обеспечивается процесс формирования и непрерывного увеличения и восполнения производственных фондов. От величины финансовых ресурсов и их эффективного использования зависит финансовое состояние предприятия: платежеспособность, финансовая стойкость, ликвидность. Надлежащее наличие финансовых ресурсов обеспечивает выполнение финансовых обязательств. Повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятий является весомым резервом улучшения деятельности.

Объект исследования – торговая компания ООО «СтройКа», занимающаяся розничной торговлей строительными материалами.

Предмет исследования – финансы коммерческой организации ООО «СтройКа».

Цель работы - определить структуру источников финансирования предприятия, предложить пути совершенствования структуры.

Для достижения цели решались следующие задачи:

- дать понятие финансов коммерческих организаций;

- раскрыть сущность финансовых ресурсов коммерческих организаций;

- провести анализ структуры источников финансирования ООО «СтройКа»;

- рассчитать показатели структуры финансов компании;

- предложить варианты достижения оптимальной структуры источников финансирования.

Информационной базой в данной работе стала: учебная литература, электронные ресурсы, формы бухгалтерской отчетности ООО «СтройКа».

ГЛАВА 1. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1. Понятие финансов коммерческих предприятий.

Финансы коммерческих организаций и предприятий, являются основным звеном финансовой системы и охватывают процессы, связанные с созданием, распределением и использованием ВВП в стоимостных выражениях. Они функционируют в области материального воспроизводства, где создается
национальный доход и совокупный общественный продукт.

Проведем исследование содержания понятия «финансы коммерческой организации».

Н.В. Колчина дает следующее определение финансам коммерческой организации: «Как экономическая категория финансы организации – это система финансовых или денежных отношений, возникающих в процессе формирования основного и оборотного капиталов, фондов денежных средств организации и их использования. Они носят распределительный и контрольный характер и оказывают непосредственное воздействие на воспроизводственный процесс»^[1].

В издании «Финансы и кредит» под редакцией П.И. Вахрина и А.С. Нешитого финансы коммерческой организации представляют собой «систему экономических отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов и накоплений на общегосударственные цели и финансирование затрат самих предприятий^[2].

В общественном производстве они выражают распределительные экономические отношения. Функциями финансов являются контрольная и распределительная».

В.В. Ковалев [6, с. 701] определяет финансы коммерческой организации как общеэкономическую категорию, которые выполняют множество функций, т.е. динамических проявлений своих свойств и предназначений. В этих функциях и проявляется сущность финансов как одного из важнейших компонентов организационной структуры и процесса функционирования социально-экономической системы того или иного уровня (инвестиционно-распределительная, фондообразующая, доходо-распределительная, обеспечивающая и контрольная функции)^[3].

А.Д. Шеремет в процессе финансового управления выделяет следующие основные функции финансов коммерческой организации, которые находят свое отражение в финансовом механизме организации: распределительная, перераспределительная, воспроизводственная, контрольная, стимулирующая, регулирующая^[4].

Т.В. Теплова считает, что «финансы коммерческой организации отражают отношения предприятий с другими субъектами экономической жизни по поводу потоков денежных средств в процессе производства и реализации продукции, образования собственных и привлечения внешних источников денежных средств, их распределения и расходования. Итогом этого взаимодействия является взаимное обеспечение финансовыми ресурсами, предоставляющее каждому сектору экономики возможность реализации своих функций»^[5].

Таким образом, видно, что среди экономистов нет единого мнения по поводу функций финансов коммерческой организации. Наблюдается единство лишь по двум функциям: распределительной и контрольной. Распределительная функция финансов коммерческой организации с позиции структуры его активов проявляется в стремлении оптимизировать активную сторону баланса. Суть контрольной функции состоит в том, что именно с помощью финансовых показателей и (или) индикаторов, построенных на их основе, может быть осуществлен наиболее действенный контроль за эффективным использованием ресурсного потенциала коммерческой организации.

По нашему мнению важна функция финансов организации, реализующаяся в оптимизации правой, пассивной стороны баланса, которую можно назвать источниковой. Очевидно, что перечисленные функции по своему содержанию имеют одну природу и роль – обеспечение необходимыми источниками финансирования деятельности организации. Одним из признаков финансов коммерческой организации является их денежная форма выражения и отражение финансовых отношений (имеющее документальное подтверждение) посредством реального движения денежных средств, а также их правовое регулирование государством.

К финансовым отношениям, определяющим содержание данной категории, следует относить денежные отношения, возникающие в процессе движения денег:

- между учредителями при создании организации и формировании уставного капитала, являющегося изначальным источником формирования основных и оборотных производственных фондов и фондов обращения;

- между субъектами хозяйствования в процессе их производственной и коммерческой деятельности при покупке сырья, материалов, топлива, реализации готовой продукции и оказания услуг, со строительными организациями в период осуществления капитальных вложений, с транспортными организациями при перевозке грузов. Эта часть денежного оборота составляет наибольший удельный вес и закладывает основы финансовой результативности в дальнейшем;

- между головными организациями и их структурными подразделениями (в вертикально интегрированных структурах). Такие денежные потоки характерны для финансирования отдельных расходов, перераспределения оборотных средств, прибыли и т.п.;

- между организацией и ее работниками при выплате доходов, дивидендов по акциям, взыскании компенсаций и штрафов за причиненный материальный ущерб и т.п.;

- между организацией и финансовой системой государства (бюджетами всех уровней) при уплате налогов и других обязательных платежей, получении бюджетных ассигнований, уплате штрафных санкций;

- между организацией и банками при оплате процентов за долгосрочные и краткосрочные кредиты, размещении средств на депозитных счетах, покупке и продаже валюты, возможных других банковских услугах;

- между организацией и пенсионными либо другими внебюджетными фондами по взносам всех видов отчислений и платежей в эти фонды и финансировании из них; • между организацией и институтами фондового рынка и инвестиционными структурами, в процессе инвестиционной деятельности;

- между организацией и страховыми компаниями при страховании имущества, работников, а также разнообразных коммерческих и предпринимательских рисков, характерных для соответствующих видов деятельности.

Формируемые денежные потоки носят двусторонний характер, поскольку выполнение обязательств означает не только их погашение, но и обязательное движение денежных средств с целью формирования тех или иных денежных фондов или целевого использования средств в соответствии с назначением того или иного фонда. Реализуя собственную продукцию и получая соответствующую выручку, мы имеем не только смену форм стоимости - товарной в денежную, но и возможность получения определенной суммы валового дохода - основного источника образования различных денежных фондов в дальнейшем. Помимо этого, в результате денежных отношений, возникающих между поставщиком и покупателем, у последнего могут создаваться дополнительные финансовые ресурсы в виде нормальной переходящей кредиторской задолженности за полученные товары, срок оплаты которых не наступил.

1.2. Организация финансов организаций и их принципы

Организация финансов хозяйствующего субъекта призвана обеспечить достаточность финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления бесперебойной производственной, хозяйственной, коммерческой и возможной инвестиционной деятельности.

На стадии становления первоначальное образование финансовых ресурсов происходит путем формирования уставного капитала, как правило, за счет средств собственников создаваемой организации. В качестве источников формирования совокупной величины уставного капитала могут быть привлечены собственные средства предпринимателя, акционерный капитал, паевые взносы сторонних организаций, долгосрочный банковский кредит, средства других возможных участников. В дальнейшем достаточность финансовых ресурсов и устойчивость финансового положения обеспечиваются благодаря соблюдению основных принципов организации финансов, представляющих собой жесткие требования к построению системы зависимости финансовых показателей, пропорций и соотношений, гарантий и обязательств, поощрений и ответственности за достигнутые результаты.

Важным принципом организации финансов выступает финансовая самостоятельность. Это означает, что коммерческая организация не только самостоятельно определяет свою направленность в соответствующем сегменте рынка, но и несет полную ответственность за финансовые результаты хозяйствования, свое производственное, коммерческое и социальное развитие. Коммерческая организация принимает самостоятельные решения, реализуя свою инвестиционную политику, выступает полноправным участником фондового рынка^[6].

Финансовая самостоятельность обуславливает необходимость следующего принципа организации финансов - принцип самофинансирования. Это означает требование к хозяйственной и инвестиционной деятельности все расходы, связанные с производством и реализацией, платежами в бюджет и обязательными отчислениями от прибыли и себестоимости, затраты по расширенному воспроизводству обеспечивать за счет прибыли и других собственных источников. Данный принцип является одним из основных условий организуемой предпринимательской деятельности, экономического выживания в условиях рынка.

Принципом организации финансов выступает необходимость обеспечения сохранности оборотных средств. Только в этом случае обеспечивается непрерывность их оборачиваемости, а следовательно, бесперебойный кругооборот текущих активов. Невыполнение этого условия означает утрату финансовой устойчивости, ухудшение платежеспособности, нарушение операционного цикла, влечет за собой другие негативные последствия в финансово-хозяйственной деятельности организации. Ответственность за результаты хозяйственной деятельности обусловлена принципом материальной ответственности. Этот принцип действует как внутри организации, так и вне ее. В случае нарушения договорных обязательств, платежно-расчетной дисциплины, несвоевременного возврата банковских ссуд, налогового законодательства хозяйствующий субъект обязан уплачивать штрафы, пени, неустойки. Как крайняя мера к такой организации может быть применена процедура банкротства.

Принцип материальной ответственности предъявляет конкретные требования и к работникам организации при ненадлежащем выполнении ими должностных обязанностей. В этом случае речь идет о снижении или отмене премиальных выплат, взыскании штрафов, денежных начетах и т.п. Поскольку предпринимательская деятельность всегда сопряжена с рисками, с целью их минимизации возникает необходимость создания специальных денежных фондов и резервов. Риск невозврата денежных вложений грозит не только утратой собственных оборотных средств, замедлением скорости кругооборота активов, но и нарушением производственного процесса и даже полным банкротством организации.