Файл: Организация финансов организаций и их принципы.pdf

Как правило, финансовые резервы формируются из прибыли, остающейся в распоряжении хозяйствующего субъекта. Образование финансовых резервов, эффективное управление ими и рациональное их использование составляют одну из важнейших сторон финансовой деятельности и выделяются в качестве принципа организации финансов.

Эффективная организация и использование финансов возможны только при надлежащей постановке действенного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью. В этом реализует себя контрольная функция финансов. Такой контроль возложен, прежде всего, на структурное подразделение, отвечающее за управление финансами (финансовый отдел, финансовое управление, финансовая дирекция, бухгалтерия, казначейство и т.п.).

Контроль осуществляется за своевременностью и полнотой формирования денежных фондов, поступлением выручки, плановым и целевым использованием финансовых ресурсов, выполнением нормативов и принятых в плане финансовых показателей. Кроме того, контроль за использованием финансовых ресурсов может быть осуществлен и со стороны внешних организаций: вышестоящей структурой, налоговыми органами, кредитной организацией и др. Обязательность проведения контроля обеспечивает вскрытие имеющихся резервов снижения себестоимости и рост финансовых результатов^[7].

Рациональная организация финансов не только обеспечивает устойчивое финансовое положение, но и способствует оптимизации движения товарных и денежных потоков между контрагентами, поддержанию на достаточном уровне объема оборотных средств, необходимых для бесперебойного ведения производственной и коммерческой деятельности. Научно обоснованная организация финансов является базой для разработки эффективного механизма управления финансами на основе повседневного контроля финансового состояния, поставленных стратегических целей деятельности коммерческих организаций и определения путей их достижения.

1.3. Финансовые ресурсы коммерческих организаций и источники их формирования

Финансовые ресурсы - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, используемых компанией для финансирования своей текущей деятельности в целях создания условий простого и расширенного воспроизводства, для получения и увеличения прибыли, а также выполнения финансовых обязательств компании.

Финансовые ресурсы - источники финансирования деятельности организации, они являются денежной основой для приобретения или прироста активов организации и принадлежат конкретной коммерческой организации на праве собственности, владения и распоряжения. Компания самостоятельно принимает решение о направлениях их использования для реализации поставленных целей^[8].

По характеру образования финансовые ресурсы могут быть собственными, заемными и привлеченными. К собственным финансовым ресурсам относятся текущая прибыль, резервные фонды, созданные за счет прибыли прошлых лет, амортизационные отчисления. Ко второму типу финансовых ресурсов будут относиться ресурсы, сформированные за счет кредитов (банковских и бюджетных) и займов. К привлеченным финансовым ресурсам относятся финансовые ресурсы, сформированные за счет вкладов собственников, бюджетных субсидий и бюджетных инвестиций.

Основные источники финансирования бизнеса бывают: внутренними; внешними. Каждая из групп, в свою очередь, подразделяется на несколько типов.

Внутренние виды финансирования:

1. Прибыль. Это один из базовых показателей финансовой состоятельности. Представляет собой часть суммы, полученной от сбыта продукции, за вычетом расходов на производство и реализацию.

2. Амортизационные отчисления. Часть прибыли предприятия аккумулируется в специальном фонде для будущих расходов на ремонт или замену оборудования. Но его балансовая стоимость из-за износа постоянно уменьшается и часть средств из амортизационного фонда можно пустить в дело. Конечно же, деньги потом придется вернуть.

3. Кредиторская задолженность. Фирма берет деньги из суммы, которую должна была отдать своим кредиторам (чаще всего поставщикам). Но рано или поздно их придется вернуть и есть риск не выполнить обязательства. А это чревато дополнительными издержками.

4. Устойчивые пассивы. Можно использовать часть суммы, которую фирма должна будет потратить в ближайшее время на запланированные платежи, но пока не израсходовала. Например, заработная плата работников, соцотчисления, предоплата за товары и услуги. Это краткосрочный инструмент, потому что деньги надо будет быстро вернуть на баланс.

5. Резервы предстоящих расходов и платежей. Есть статьи расходов, которые невозможно точно спрогнозировать. Например, штрафные санкции/пени/компенсации, компенсации на неиспользованные отпуска, гарантийное обслуживание и т.д. Но на них в бюджете ежегодно закладывается определенная сумма. Часть этих денег тоже можно пустить на развитие производства.

К внешним источникам финансирования можно отнести:

1. Банковский кредит. Этот вариант как один из основных источников финансирования бизнеса известен обычно ещё с курса обществознания. Кредитует предприятие банк, выдавая средства на оговорённый период на условиях возвратности и выплаты процента.

2. Заёмные средства. Этим термином называются деньги, полученные компанией от сторонних лиц на определённый срок. В отличие от кредитных, которые выдаются кредитным учреждением (имеющим лицензию ЦБ РФ), заёмные средства могут поступить от физического или юридического лица. При этом оформляется договор или долговая бумага (вексель, облигация).

3. Лизинг. Источник, предусматривающий долгосрочную аренду транспорта или оборудования с возможностью выкупа. Выбирая этот вариант, собственник бизнеса обращается в лизинговую компанию, которой принадлежит нужное ему имущество, и оформляет лизинговый договор с указанием стоимости имущества, вознаграждения за лизинг.

4. Инвестиции. Представляют собой вложение ресурсов ради получения прибыли.

Выбирая такой источник финансирования, компания должна быть готова к возможным проверкам со стороны инвестора (due diligence), а может, и к изменениям. Инвестор вправе настаивать на смене структуры компании, чтобы сделать её более прозрачной, стандартов финансовой отчётности (переход на международные) и т. д.

5. Госсредства (субсидии). Пожалуй, один из самых предпочтительных вариантов. Деньги перечисляются из госбюджета, причём бесплатно и безвозвратно. Правда, после получения о сумме придётся отчитаться, поскольку зачастую это целевая помощь (на оплату аренды, покупку оборудования, материалов и т. д.).

Существует множество источников, из которых бизнес может брать деньги. Главное - анализировать преимущества и недостатки каждого в каждом отдельном случае, чтобы не упустить наиболее выгодные, и, разумеется, как можно раньше начать формировать денежные резервы компании, чтобы чувствовать себя уверенно в любых условиях^[9].

ГЛАВА 2. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СТРОЙКА»)

2.1. Краткая характеристика организации

ООО «СтройКа» - продажа стройматериалов с доставкой по Москве и Московской области.

Юридический адрес: 111622, город Москва, Ветлужская улица, 11а, офис 4.

ИНН/КПП 7720698279/772001001 

Основные направления деятельности ООО «СтройКа»:

- оптовая и розничная продажа отделочных материалов, продажа сухих смесей;

- оптовая и розничная продажа кровельных материалов;

- оптовая и розничная продажа, монтаж навесных вентилируемых фасадов.

ООО «СтройКа» является официальным дистрибьютором продукции ряда отечественных товаропроизводителей строительных материалов.

Миссия ООО «СтройКа» состоит в обеспечении застройщиков экологически чистыми и надежными строительными материалами по доступной цене.

ООО «СтройКа» предлагает широкий выбор строительных материалов, который позволяет удовлетворить все требования современного строительства.

ООО «СтройКа» - это бесперебойное обеспечение качественными строительными материалами объектов любой величины – от индивидуальных застройщиков и до строительных предприятий. Компания предоставляет возможность покупки недорогих строительных материалов самых различных категорий.

Организационная структура ООО «СтройКа» представлена на рис. 1.

Общее собрание участников

Генеральный директор

Начальник отдела продаж

Начальник отдела закупок

Менеджеры по закупкам

Менеджеры по работе с клиентами

Главный бухгалтер

Заведующий складом

Отдел доставки

Бухгалтер по учету товаров

Бухгалтер по учету зарплаты

Водители-экспедиторы

Грузчики

Инспектор по кадрам

Рисунок 1. Структура управления ООО «СтройКа»

Высшим органом общества является общее собрание участников общества, которому подчиняется генеральный директор.

Начальник отдела продаж ООО «СтройКа» осуществляет контроль за реализацией плана продаж. В подчинении начальника отдела продаж находятся менеджеры по продажам, а также специалисты отдела доставки.

Начальник отдела закупок осуществляет контроль за бесперебойные поставки товаров от поставщиков ООО «СтройКа», а также участвует в заключении хозяйственных договоров организации и осуществляет контроль точного и своевременного их выполнения.

Бухгалтерией руководит главный бухгалтер организации. Главный бухгалтер осуществляет формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление отчетности. Главному бухгалтеру подчиняется бухгалтер по учету товаров, а также бухгалтер по учету заработной платы.

Организационная структура системы управления ООО «СтройКа» является линейно – функциональной.

2.2. Анализ источников финансирования ООО «СтройКа»

От того насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

Таблица 1

Источники финансирования коммерческих организаций ООО «СтройКа»

Проведем анализ источников финансирования предприятия, используя бухгалтерский баланс за 2018 - 2020 гг., показанный в таблице 2.

Таблица 2

Анализ динамики и структуры источников финансирования

ООО «СтройКа» за 2018-2020 гг.

Из данной таблицы 2 следует, что общая сумма источников капитала предприятия на конец 2020 года составила 1920 тыс.руб. и выросла на 419 тыс. руб., к соответствующему периоду 2019 года.

В общем итоге, сумма собственного капитала выросла на 9 тыс. руб. относительно уровням 2019 года, что связано с ростом прибыли.