Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке..pdf

На основе всего вышеизложенного можно сделать вывод о том, что выполнение кассовых операций в кредитных организациях имеет большое значение. К вопросу об операциях банка с наличными денежными средствами рекомендуется подходить очень серьезно. От правильной организации и оформления кассовых операций во многом зависит деятельность банка в целом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время расчеты могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной формах. Организация кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Выделяют следующие виды кассовых операций:

- операции по приему, выдаче, хранению, инкассации, подкреплению наличной валютой;

- операции инкассации банкомата;

- операции купли-продажи монет, драгоценных металлов;

- банкнотные сделки;

- работа с поврежденными, сомнительными, имеющими признаки подделки денежными знаками иностранных государств (группы государств);

- операции по хранению, инкассации и подкреплению чеками в уполномоченных банках, их филиалах, дополнительных офисах и иных внутренних структурных подразделениях.

На данный момент в РФ установление правил ведения кассовых операций является прерогативой Банка России. В РФ существует 2 основных действующих документа, разработанных Банком РФ и регулирующих эти правила:

• предназначенное для банков «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», утвержденное Банком РФ от 24.04.2008 № 318-П. Данное Положение определяет порядок ведения кассовых операций банками с наличными рублями при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории РФ. Документ содержит признаки ветхих банкнот (рублей РФ). Этот нормативный акт Банка России содержит ряд форм кассовых документов;
• созданное для юридических лиц и ИП указание Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
2. О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У. URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
3. О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением. Инструкция Банка России от 04.12.2007 № 131-И URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
4. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
5. Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У (ред. от 30.07.2014) «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
6. О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц. Указание Банка России от 27.08.2008 № 2060-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
7. О перечне машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, подлежащих проверке кредитными организациями. Указание Банка России от 06.10.2008 № 2087-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
8. Об условиях и порядке приема на экспертизу и обмена банкнот Банка России, окрашенных специальной краской, на территории Российской Федерации. Указание Банка России от 05.06.2009 № 2248-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
9. О правилах учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Указание Банка России от 01.07.2009 № 2255-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
10. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации. Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
11. О порядке ведения и оформления кредитными организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705. Указание Банка России от 16.07.2010 № 2481-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
12. О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц. Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
13. О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц. Указание Банка России от 13.12.2010 № 2538-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
14. О порядке работы с банкнотами иностранных государств (группы иностранных государств), сданными уполномоченными банками для проведения проверки подлинности в учреждения Банка России. Инструкция Банка России от 10.06.2013 № 143-И URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
15. О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала). Указание Банка России от 22.07.2013 № 3028-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
16. Об осуществлении наличных расчетов. Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
17. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
18. О порядке проведения территориальными учреждениями Банка России проверок соблюдения кредитными организациями требований к счетно-сортировальным машинам, применяемым при обработке банкнот Банка России, предназначенных для выдачи клиентам. Указание Банка России от 22.07.2014 № 3338-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
19. О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления. Указание Банка России от 30.07.2014 № 3352-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
20. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации. Указание Банка России от 24.11.2016 № 4212-У URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
21. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения. Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 12.02.2018).
22. Бабаш Л.П. Бухгалтерский учет в банках. М.: Высшая школа, 2013. - 512 с.
23. Баева Е.А., Плужникова Е.М. Учет и контроль валютных операций в коммерческом банке // Актуальные вопросы совершенствования бухгалтерского учета, статистики и налогообложения организаций: мат-лы 5-й Междунар. науч.-практ. конф. Тамбов: Изд-во «Бизнес-Наука-Общество», 2016. С. 47-53.
24. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2015. 352 с.
25. Воробьева И.П. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках / под ред. А.А. Земцова. Томск : Издательский Дом ТГУ, 2014. 182 с.
26. Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. М. : ГУ ВЭШ, 2013. 392 с.
27. Димитренко Н.В. Бухгалтерский учет в банках. Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2014. 132 с.
28. Камысовская С., Захарова Т., Попова Н. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческих банках. М. : КноРус, 2013. 432 с.
29. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2013. 260 с.
30. Курныкина О.В., Нестерова Т., Соколинская Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. : КноРус, 2013. 360 с.
31. Смирнов Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2013. 640 с.
32. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. : Дашков и Кº, 2013. 391 с.