Файл: Принципы эффективного планирования деятельности предприятия (Анализ и совершенствование планирования в ООО «АВТО ЭКСПЕРТ»).pdf

Среднесписочная численность персонала 30 человек, поэтому согласно уровня и на основании Федерального Закона №88 от 14.06.1995г.

Организационная структура управления ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ» представлена на рис. 3.

Директор

Зам. директора

Секретарь-референт

Бухгалтер

Менеджеры
по продажам

Оценщик

Охранники

Технический персонал

Кассир

Рисунок 3 - Организационная структура ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ»

Как видно, организационная структура – линейная, ее недостатком является то, что к руководителям должны предъявляться очень высокие квалификационные требования для того, чтобы все сотрудники работали эффективно.

Финансовые результаты деятельности предприятия отражают характеристику его деятельности за отчетный период (табл. 1).

Таблица 1 – Финансовые результаты деятельности ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ» (тыс. руб.)

По данным таблицы 1 можно отметить, что в 2015 году от деятельности предприятия была получена самая меньшая прибыль – 9986 тыс.руб. За три рассматриваемых года выручка возросла на 177,3% и стала равной 40888 тыс.руб. При этом себестоимость уменьшилась на 0,5% за последний год. Также снизились и коммерческие расходы, но в большем размере – на 56,2% Это привело к росту прибыли от продаж: в 2015 году она была 9986 тыс.руб., а в 2017 году составила 16789 тыс.руб. Рост прибыли от продаж товаров в 2017 году на 6803 тыс.руб. (16789-9986) в таком же размере повлиял на прирост прибыли до налогообложения, за последний год прибыль увеличилась на 6,4%, это вызвано тем, что управленческие расходы снизились в большей степени в сравнении с уменьшением выручки.

Отрицательное сальдо прочих доходов и расходов возросло за три года на 64,7%, в 2017 году по сравнению с 2016 годом – на 2,5%. Нужно заметить, что в связи с ростом прибыли увеличился и налог на прибыль: с 226 тыс.руб. в 2015 году до 439 тыс.руб. в 2017 году.

Чистая прибыль в 2017 году составила 1753 тыс.руб., повысившись за три года на 93,9%, или в сравнении с 2016 годом – на 41,4%. Следовательно, у предприятия увеличиваются возможности для финансирования бизнеса за счет собственного капитала.

2.2. Оценка системы планирования на предприятии

С целью установления особенностей существующей системы планирования в ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ» и разработки рекомендаций по ее совершенствованию является необходимым рассмотрение его организационной структуры, представленной на рисунке 3.

Как видно из представленной на рисунке организационной структуры, в компании нет финансового отдела или отдельно взятой штатной единицы, которая бы занималась составлением планов. В связи с чем как таковая система планирования и бюджетирования в ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ» внедрена достаточно плохо, так как только бюджет продаж составляется старшим менеджером по продажам укрупненным образом по кварталам и только в последний 2017 год.

Составление бюджета продаж в ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ» основывается на прогнозах сбыта, отражает динамику общего оборота субъекта хозяйствования в прогнозном периоде.

Формирование бюджета продаж происходит в стоимостных показателях в целом на год с разбивкой по кварталам, при этом определяется прогноз отгрузки товаров, а также рассчитываются поступления от продажи.

Расчет бюджета продаж в стоимостном выражении происходит по каждому заключенному договору посредством умножения количества определенного товара на его стоимость. В ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ» существует небольшой ассортимент продаваемых товаров, в связи с чем при построении бюджета продаж используют группировку по трем укрупненным группам.

С целью формирования бюджета продаж в ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ» менеджер использует только данные за прошлые периоды, при этом не проводя никаких плановых расчетов, а примерно прикидывая цифры. Это является недостаточным в условиях современной экономики, однако отсутствие квалифицированного специалиста не позволяет производить более точные вычисления.

Прогноз годового бюджета продаж с разбивкой по кварталам представляется директору до конца ноября года, который предшествует бюджетному.

Директором рассматривается представленный начальный вариант бюджета продаж, уточняются его отдельно взятые его позиции, и при необходимости бюджет направляется на доработку.

В таблице 2 представлен бюджет продаж с разбивкой по кварталам, составленный на 2017 год, и сравнение показателей, полученных фактически.

Таблица 2 - Бюджет продаж ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ» на 2017 год

(тыс.руб.)

Продолжение таблицы 2

Как видно из данных таблицы 2, опытные данные и отсутствие достаточного количества времени не предоставляют возможность менеджеру по продажам составлять достаточно точный прогноз продаж на планируемый период.

Всего за год данный (ожидаемое выполнение) план был выполнен на 100,8%, при этом было недовыполнение в 1 квартале на 20,1% и в 4 квартале на 7,8%. Однако использование современных методов планирования предоставит возможность выбрать наиболее оптимальный вариант, а также контролировать его достижение.

Оценим показатели финансовой деятельности компании, которые позволяют оценить, насколько устойчиво финансовое положение, нужно ли в ней грамотно организованное планирование. Финансовая устойчивость представляет собой финансовую независимость субъекта хозяйствования от его кредиторов. Динамика коэффициента общей финансовой независимости ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ» представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Уровень и динамика общей финансовой независимости ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ»

Как видно по данным таблицы 3, коэффициент общей финансовой независимости возрос на 0,025 за последний год, а за три года - на 0,018 пункта.

Следовательно, в 2017 году 6,2% имущества стали принадлежать собственникам, недостаточная финансовая устойчивость налицо.

Ликвидность представляет собой быстроту превращения активов в денежную наличность. Коэффициенты ликвидности представлены в Приложении 1. Как видно из данных таблицы Приложения 1, коэффициент абсолютной ликвидности (в том числе и уточненный) увеличился, а это свидетельствует о том, что на конец 2017 года абсолютно ликвидные активы более чем в 10 раз превышают краткосрочные обязательства (при нормативе 20%), следовательно, можно говорить о высоком уровне ликвидности.

Коэффициент срочной ликвидности возрос на 7,624 пункта (уточненный – на 7,609 пункта), следовательно на конец года в 11,2 превышают быстро реализуемые активы краткосрочные обязательства (при нормативе 50-70%), следовательно, улучшаются платежные возможности ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ».

Коэффициент текущей ликвидности возрос на 7,665 пункта (уточненный – также), следовательно, более чем в 11,2 раза превышают оборотные активы сумму текущих обязательств (при нормативе 2), можно говорить, что баланс предприятия ликвиден, а само предприятие платежеспособно. Проведенная оценка финансового положения не говорит ни о какой угрозе банкротства предприятия.

Вероятность банкротства является одной из оценочных характеристик текущего финансового состояния исследуемого субъекта хозяйствования. В таблице 4 представлен расчет коэффициента риска банкротства.

Таблица 4 - Расчет коэффициента риска банкротства для ООО «АВТО-ЭКСПЕРТ»

Продолжение таблицы 4