Файл: УПРАВЛЕНИЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЦЕНТР ТЕХНИЧЕСКОЙ ПОДДЕРЖКИ».pdf

Таким образом, проведя анализ показателей рентабельности можно сказать, что ООО «Центр технической поддержки» является достаточно рентабельной. Организация эффективно использует имеющееся имущество, производственные ресурсы, и денежные средства, что говорит о способности организации развиваться и получать прибыль в будущем.

Финансовая устойчивость – характеристика, свидетельствующая о стабильной работе предприятия.

Деловая активность также зависит от финансовой устойчивости организации, поскольку финансовая устойчивость говорит  о превышении доходов над расходами, свободном распоряжении денежными средствами и эффективном их использовании. Деловая активность позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Деловая активность в финансовой деятельности определяется как весь спектр действий, направленных на продвижение данного предприятия во всех сферах: рынок сбыта продукции, финансовая деятельность, рынок труда и т.д. Повышение деловой активности любого предприятия проявляется в расширении сферы обслуживания или рынка сбыта, увеличении номенклатуры товаров и услуг и ее успешной реализации, стабильном развитии (профессиональное, личностное развитие) штата работников предприятия, эффективности использования всей базы ресурсов (финансы, персонал, сырье)^[26].

Анализ финансовой устойчивости позволяет определить степень зависимости организации от заемных источников финансирования, а также финансовые возможности предприятия на длительную перспективу. Для оценки финансовой устойчивости необходимо определить как абсолютные, так и относительные показатели, по которым можно судить о финансовой независимости от внешних кредиторов, об уровне этой независимости, о состоянии его активов и пассивов. Оценка производится, учитывая установленные критерии для организации, которые зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности, оборачиваемости оборотных средств, репутации предприятия и других^[27].

Для расчета показателей финансовой устойчивости необходимо знать сумму собственных оборотных средств, которая рассчитывается по формуле (2):

, (2)

где СОС – собственные оборотные средства,

СК – собственный капитал,

ВА – внеоборотные активы.

У организации нет заемных средств, поэтому некоторые показатели устойчивости не рассчитываются. Финансовая устойчивость Общества с ограниченной ответственностью «Центр технической поддержки» характеризуется следующими показателями, представленными в таблице 5.

Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости организации

По расчетным данным видно, что в 2016 году наблюдается недостаток собственных оборотных средств, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Отрицательное значение собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что часть краткосрочных средств «осела» в основных средствах. Так же видно, что в 2015 году собственные оборотные средства равны собственному капиталу. Коэффициент автономии в 2016 году повысился по сравнению с 2015 годом, но он остается ниже нормативного показателя, что говорит о недостаточной независимости от внешних кредиторов. Хотя у ООО «Центр технической поддержки» нет заемного капитала, внешними кредиторами выступают поставщики организации. Коэффициент маневренности в 2016 году составил -2,37, что ниже 2015 года на 3,37.

Отрицательный коэффициент маневренности означает низкую финансовую устойчивость в сочетании с тем, что средства вложены в медленно реализуемые активы (основные средства). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2016 году также оказался отрицательным и составил -0,22, что ниже нормативного показателя. Это говорит о низкой доле собственных оборотных средств в оборотных активах организации. Коэффициент постоянства выше нормативного показателя, это говорит о том, что 3,37 части собственного капитала на конец периода направлены на финансирование внеоборотных активов.

Таким образом, финансовая устойчивость ООО «Центр технической поддержки» является достаточно неустойчивой.

Для ее повышения необходимо:

- ускорить оборачиваемость капитала,

- обоснованно уменьшить запасы и затраты до нормативного уровня,

- пополнить собственные оборотные средства за счет внутренних и внешних источников;

- контролировать и управлять дебиторской задолженностью, путем ограничения сроков оплаты поставленной продукции;

- создать резерв по сомнительным долгам.

Если ООО «Центр технической поддержки» сможет увеличить свою финансовую устойчивость, то преимущество перед другими предприятиями того же профиля и привлечений инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров возрастет. Деловую активность можно охарактеризовать как мотивированный процесс управления устойчивой хозяйственной деятельности организаций, направленный на обеспечение ее положительной динамики, увеличение трудовой занятости и эффективное использование ресурсов в целях достижения рыночной конкурентоспособности.

Таким образом, Общество с ограниченной ответственностью «Центр технической поддержки» является достаточно молодой организацией, она вполне успешно функционирует на рынке, имеет свою клиентскую базу и продолжает охватывать новые сегменты рынка. Увеличение прибыльности организации говорит о стабильной работе и росте потенциала развития предприятия. Деловая активность ООО «Центр технической поддержки» возрастает, о чем свидетельствуют повышающиеся коэффициенты оборачиваемости и сокращение периода обращения ресурсов. Финансовая устойчивость ООО «Центр технической поддержки» является достаточно неустойчивой.

2.2 Факторный анализ прибыли

Прибыль от продаж компании рассчитывается как разница между выручкой от продаж товаров, работ, услуг (за исключением НДС, акцизов и других обязательных платежей), себестоимостью, коммерческих расходов и управленческих расходов.

К основным факторам, влияющим на величину прибыли от продаж, можно отнести следующие:

• изменение объема продаж;
• изменение ассортимента реализованной продукции;
• изменение себестоимости продукции;
• изменение цены реализации продукции.

Факторный анализ прибыли от продаж необходим для оценки резервов повышения эффективности производства. Таким образом, основной задачей факторного анализа является поиск путей максимизации прибыли компании. Кроме того, факторный анализ прибыли от продаж является обоснованием для принятия управленческих решений.

Для проведения анализа составим аналитическую таблицу, источником информации служат данные бухгалтерского баланса и отчет о прибылях/убытках компании (Приложения 3 и 4) – таблица 6. Примем во внимание, что индекс потребительских цен в 2016 году по нашей отрасли составил 126%^[28].

Таблица 6 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж

Далее определим влияние факторов на сумму прибыли ООО «Центр технической поддержки»

1. Для определения влияния объема продаж на прибыль необходимо прибыль предыдущего периода умножить на изменение объема продаж.

Выручка от реализации товаров предприятия в отчетном периоде составила 27456 тыс. рублей, для начала необходимо определить объем продаж в базисных ценах, который составил 16735 тыс. рублей.  С учетом этого изменение объема продаж за анализируемый период составило:

(21790 / 5055) *100% - 100% = +331,07%

Рост объема товарооборота обеспечен не за счет ценового фактора, а за счет роста продаж в физическом выражении. За счет роста объема продажи продукции прибыль от продажи продукции, работ, услуг увеличилась на:

37 * 331,07 % / 100 % = 122,5 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что основная методическая сложность определения влияния объема продаж на прибыль компании связана с трудностями определения изменения физического объема реализованной продукции. Правильнее всего определять изменения в объеме продаж путем сопоставления отчетных и базисных показателей, выраженных в натуральных или условно-натуральных измерителях^[29]. Это возможно тогда, когда продукция однородна. В нашем случае у компании «Центр технической поддержки» большой перечень реализуемых товаров, которые неоднородны, поэтому мы производим сопоставления в стоимостном выражении.

2. Влияние ассортимента продаж на величину прибыли организации определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации.

Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости и цен базисного периода, можно определить с некоторой долей условности следующим образом:

• выручка от продажи отчетного периода в ценах базисного периода 21790 тыс. рублей;
• фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной себестоимости:

3879 * 331,07 % / 100 % = 12842,2 тыс. рублей;

• управленческие расходы базисного периода 1138 тыс. рублей;
• прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисной себестоимости и базисным ценам:

21790 – 12842,2 – 1138 = 7809,8 тыс. рублей.

Таким образом, влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж равно: 7809,8 + 122,5 = 7932,3 тыс. рублей.

3. Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж:

3879 * 331,07 % / 100 % – 19208 = -6365,8 тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи продукции снизилась на ту же сумму.

4. Влияние изменения коммерческих и управленческих расходов на прибыль компании определим путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах. Коммерческих расходов в 2015-2016 гг. у компании «Центр технической поддержки» не было, следовательно, принимаем во внимание исключительно управленческие расходы. За счет возрастания размера управленческих расходов прибыль компании снизилась на 6542 тыс. руб.

5. Для определения влияния цен реализации продукции, работ, услуг на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода, выраженного в ценах отчетного и базисного периода, т.е.:

27456 – 21790 = 5666 тыс. руб.

Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:

1. влияние объема продаж +122,5 тыс. рублей.
2. влияние структуры ассортимента реализованной продукции + 7932,3 тыс. рублей;
3. влияние себестоимости -6365,8 тыс. руб.
4. влияние величины управленческих расходов -6542 тыс. руб.
5. влияние цен реализации +5666 тыс. руб.
6. общее влияние факторов +813 тыс. рублей.

Таким образом, основной вид деятельности ООО «Центр технической поддержки» – оптовая и розничная торговля компьютерной и цифровой техникой, а также техническое сопровождение фирм.