Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии (на примере ООО «Строительный мир»).pdf

Необходимо выбрать эффективную форму регулирования среднего остатка денежных средств с целью обеспечения постоянной платежеспособности предприятия. Это предполагается делать с помощью корректировки потока предстоящих платежей, то есть по договоренности с контрагентами заблаговременно переносятся сроки отдельных платежей.

Для обеспечения эффективного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты:

- согласование с банком, осуществляющим расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного счета в банке);

- использовать для инвестирования остатка временно свободных денежных активов высокодоходные фондовые инструменты (акции и облигации крупных компаний), но при условии достаточной ликвидности этих инструментов на фондовом рынке.

Вместе со всем изложенным выше проводить контроль нахождения денежных активов в субъекте хозяйствования: если это краткосрочные финансовые вложения - то по уровню их доходности, если это свободные денежные средства, то по невозможности их «омертвления». Всегда нужно исходить из принципа, что «деньги должны работать». В связи с разработанными выше направлениями новой финансовой политики на предприятии можно предположить, что финансовые результаты деятельности ООО «Строительный мир» в дальнейшем будут улучшаться.

При управлении дебиторской задолженности по условиям предоставления скидки: 4/10 net 30. Условия продаж услуг: 4/10 net 30 означают: предприятие предоставляет скидку в 4% при условии оплаты в 10-дневный срок при договорном сроке оплаты в 30 дней.

Далее необходимо построить эффективную систему контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности и поручить его проведение бухгалтеру ООО «Строительный мир» раз в месяц, а за это назначить ему материальное поощрений. Один раз в месяц необходимо давать поручение директору о проверке всех сроков возникновения и оплаты дебиторской задолженности по информации бухгалтера, который эти операции выполняет.

Проведем оценку эффективности предложенных мероприятий.

Сумма запасов в среднем прогнозируется по опыту прошлых лет на уровне 190 тыс. руб. Прогнозируется возврат просроченной дебиторской задолженности в размере 569 (такая сумма долгосрочной задолженности была на начало периода) тыс. руб. Следовательно, дебиторская задолженность составит 1416 тыс. руб. (1985-569). НДС также можно прогнозировать на уровне 17 тыс. руб. исходя из данных прошлого периода.

Краткосрочные финансовые вложения не изменятся – равны 6 тыс. руб.

Сумму денежных средств можно пополнить на счетах в банке на 300 тыс. руб. за счет высвободившихся средств из дебиторской задолженности, она составит 310 тыс. руб.

Итого общая сумма оборотных средств будет равной:

190 + 17 + 1416 + 6 + 310 = 1939 тыс. руб.

Предполагается ускорение оборачиваемости оборотных средств – она будет равной 7,5 раз (такой цифры необходимо достичь, нужно будет контролировать формирование оборотных средств). Следовательно, выручка будет равна:

1939*7,5 = 14542,5 руб.

Себестоимость с коммерческими расходами в выручке составляет порядка 85% ((10621+6)/12493*100), следовательно, она будет равной 12361 тыс. руб. (14542,5*85/100).

Прибыль от продаж составит: 14542,5 – 12361 = 2181,5 тыс. руб.

Прочие расходы сократятся в связи с уменьшением просроченной задолженности и недопоставок по договорам до 700 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения составит: 2181,5 - 700 = 1481,5 тыс. руб.

Налог на прибыль: 1481,5*20/100 = 296,3 тыс. руб.

Чистая прибыль: 1481,5 – 296,3 = 1185,2 тыс. руб.

Сумма нераспределенной прибыли в балансе увеличится до 4500 тыс. руб.

Будет погашен долгосрочный кредит в размере 200 тыс. руб., новых кредитов не планируется. Также предполагается погашение кредиторской задолженности до достижения ею размера в 1700 тыс. руб. Следовательно, кредиторская задолженность также будет уменьшаться.

Показатели до и после рекомендуемых мероприятий представлены в таблице 8. Представленные в таблице показатели свидетельствуют об улучшении финансового положения ООО «Строительный мир» и повышении ликвидности его баланса, а также снижении вероятности банкротства.

Таблица 8

Показатели ООО «Строительный мир» до и после

рекомендуемых мероприятий (тыс. руб.)

Это доказывает эффективность представленных мер по улучшению управления финансовыми ресурсами.

В целом, представленная в данной главе информация позволяет сделать следующие выводы:

- для улучшения управления финансовыми ресурсами был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и особенно денежными активами;

- планируемые направления по управлению финансовыми ресурсами ООО «Строительный мир» позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности до 0,182 пункта. Также повысится коэффициент автономии (финансовой независимости), это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия и снижении вероятности его банкротства, что говорит об эффективности внедряемой системы управления финансовыми ресурсами.

Заключение

В курсовой работе рассмотрены основы управления финансовыми ресурсами субъекта хозяйствования в современных рыночных условиях.

Оптимальное управление финансовыми ресурсами субъекта хозяйствования, автоматизация управленческой отчетности, возможность оперативным образом отслеживать динамику и целевое использование денежных средств дают возможность составлять планы и прогнозы развития субъекта хозяйствования, принимать управленческие решения обоснованного характера.  Управление финансовыми ресурсами субъектов хозяйствования представляет собой управление в области денежных отношений относительно образования, распределения и использования денежных доходов, накоплений и финансовых ресурсов для самого эффективного их использования и увеличение платежеспособности субъекта хозяйствования.

Объектом исследования в работе выступило ООО «Строительный мир», находящееся в ЯНАО.

Для понимания, насколько эффективно управление финансовыми ресурсами субъекта хозяйствования, необходимым является анализ показателей финансового состояния субъекта хозяйствования.

Проведенный анализ ООО «Строительный мир» позволяет сделать следующие выводы:

- так как в ООО «Строительный мир» коэффициент текущей ликвидности меньше критериального, поэтому нужно оценить коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент составил 0,464 пункта, что меньше 1, это свидетельствует об отсутствии реальной возможности у организации восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев. Проанализировав все рассчитанные показатели платежеспособности, можно говорить о недостаточной платежеспособности ООО «Строительный мир». Для улучшения платежеспособности ООО «Строительный мир» нужно оптимизировать структуру краткосрочных пассивов путем сокращения кредиторской задолженности и т.д.;

- динамика коэффициента финансовой устойчивости положительна. Однако значение показателя попадает под определение «тревожное». В ООО «Строительный мир» 72,6% актива финансируется за счет устойчивых источников, а остальные – за счет краткосрочных пассивов. Можно сделать вывод о недостаточной текущей финансовой устойчивости анализируемого хозяйствующего субъекта, о кризисном положении предприятия. Если не будут приняты меры по увеличению суммы собственных оборотных средств, в дальнейшем положение может ухудшиться;

- проведенная оценка банкротства показывает, что вероятность банкротства высока для ООО «Строительный мир». Необходимо определить направления улучшения финансового состояния.

Для улучшения финансово-экономического состояния был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и особенно денежными активами. Был сделан вывод о необходимости предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока.

С целью обеспечения рентабельного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты.

Планируемые направления улучшения управления финансовыми ресурсами ООО «Строительный мир» позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности до 0,182 пункта. Также повысится коэффициент автономии (финансовой независимости), это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия и снижении вероятности его банкротства, что говорит об эффективности внедряемой системы управления финансовыми ресурсами.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» 402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант».
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002 г. (в редакции от 28.07.2014 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса №31-р от 12.08.1994 г. // Справочно-правовая система «Гарант».
4. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от 23.01.2001 г., действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».
5. Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2012 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2012. - № 35.
6. Абрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: Дело и сервис, 2014.
7. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2016.
8. Бадмаева Д.Г., Бычкова С.М. Бухгалтерский учет и анализ. – СПб.: Питер, 2017.
9. Барулин С.В. Финансы: учебник. М.: КноРус, 2014.
10. Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2016.
11. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2016.
12. Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий. М.: Финансы, 2013.
13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2017.
14. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2014.
15. Костырко Р.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. – Харьков: Фактор, 2017.
16. Миронов М.Г. Финансовый менеджмент. – М.: ГроссМедиа, 2013.
17. Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: КноРус, 2017.
18. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. – М.: Вильямс, 2016.
19. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014.
20. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2016.
21. Филатова Т.В., Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие. М.: КноРус, 2016.
22. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2013.
23. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Е.И. Шохина. - 3-е изд. М.: КноРус, 2016.