Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Практика налогообложения физических лиц. Проблемы налогообложения и направления их устранения).pdf

4) Применение программы по созданию общегосударственного информационного комплекса, которые позволят контролировать движение наличных денег. Это необходимо, так как в Российской Федерации такой контроль ослаблен и позволяет обналичивать денежные средства сверх установленной нормы, что создает условия для выплаты заработной платы «в конвертах».

5) Совершенствовать систему ответственности за налоговые правонарушения, повысить эффективность деятельности органов налогового контроля, что увеличит собираемость налогов.

6) Увеличить размеры налоговых вычетов на основании прожиточного минимума и средней заработной платы. Проводить информирование граждан о возможности налогового вычета.

Таким образом, система подоходного налогообложения граждан нуждается в качественном преобразовании. Все вышеперечисленные меры по совершенствованию налога на доходы физических лиц помогут повысить уровень поступлений налога в бюджеты разных уровней, а также послужат достижению социальной справедливости при налогообложении доходов граждан.

Рассмотренные предложения по совершенствованию направлены на повышение роли НДФЛ в налоговых доходах бюджетов.

Заключение

Налог - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства.

Чиновники постоянно говорят: у нас самый маленький в мире подоходный налог - всего 13%. В сравнении с другими странами, где это обычно 30 - 40%, мы выглядим лучше. Но только на первый взгляд. На самом деле россияне платят не меньше, чем жители других стран.

На данный момент физические лица уплачивают следующие налоги: транспортный налог, земельный и налог на имущество. Подоходный налог за физических людей платит работодатель. Страховые взносы - тоже работодатель. При этом, когда каждый раз физическое лицо покупает что-то в магазине, он платит налог на добавленную стоимость. Приобретая сигареты, вино, бензин, он отдает власти акцизы.

Ставки основных налогов не повышаются, но налоговая нагрузка на россиян с каждым годом растет. Справедливости ради, в России действуют и налоговые льготы.

Во-первых, некоторые категории граждан не платят налоги. Например, пенсионеры не платят налог на имущество, землю и транспортный налог (за один объект собственности по каждому налогу).

Во-вторых, заплаченный НДФЛ можно частично вернуть. Действуют налоговые вычеты: если покупаешь недвижимость, инвестируешь в акции, лечишься в платной клинике или тратишь деньги на частное образование.

Каждый человек, который ведет полноценную жизнь, сталкивается с необходимостью уплаты налогов. Физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, являются плательщиками восьми видов прямых и косвенных налогов. Некоторые из них начисляются работодателем или ФНС, другие нужно рассчитывать самостоятельно. Но не стоит закрывать глаза на необходимость своевременно оплатить налоги физических лиц, так как за это может повлечь административную ответственность.

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 16.12.2019) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 3.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ(ред. от 01.04.2020) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 01.04.2020) // "Собрание законодательства РФ", N 32.

Учебники, учебные пособия и периодические издания:

1. Альжева, Н.И. Краткий курс по налоговому праву. Учебное пособие / Н.И. Альжева. - М.: Окей Книга, 2015. - 950 c.
2. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В. А. Кашин. - М.: Магистр, 2015. - 239 c.
3. Астамур, Анатольевич Тедеев Налоговое право России 5-е изд., пер. и доп. Учебник для академического бакалавриата / Астамур Анатольевич Тедеев. - М.: Юрайт, 2015. - 289 c.
4. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. - М.: КноРус, 2017. - 488 c.
5. Грачева, Е. Ю. Налоговое право / Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова. - М.: ЮРИСТЪ, 2018. - 224 c.
6. Елена, Юрьевна Грачева Налоговое право 5-е изд., пер. и доп. Учебник для СПО / Елена Юрьевна Грачева. - М.: Юрайт, 2016. - 285 c.
7. Косаренко, Н. Н. Налоговое право / Н.Н. Косаренко. - М.: Флинта, НОУ ВПО МПСИ, 2018. - 184 c.
8. Косарева, Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. - М.: Инфра-М, 2018. - 328 c.
9. Крохина, Ю. А. Налоговое право / Ю.А. Крохина. - М.: Юрайт, 2016. - 464 c.
10. Микидзе, С. Г. Налоговое право / С.Г. Микидзе. - М.: Научная книга, 2016. - 385 c.
11. Петрова, Г.В. Налоговое право / Г.В. Петрова. - М.: Норма, 2016. - 271 c.
12. Савсерис, С.В. Категория "недобросовестность" в налоговом праве / С.В. Савсерис. - М.: Статут, 2018. - 562 c.
13. Тедеев, А.А. Налоговое право России. Учебник для академического бакалавриата / А.А. Тедеев. - М.: Юрайт, 2016. - 160 c.

Интернет источники

1. Справочная информация: "Минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс). Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=15189&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.552135297446833#05939748190403606
2. Федеральная служба государственной статистики. Режим доступа: https://www.gks.ru

Приложения

Приложение 1

Транспортный налог

1. Косаренко, Н. Н. Налоговое право / Н.Н. Косаренко. - М.: Флинта, НОУ ВПО МПСИ, 2018. - 184 c. ↑

2. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) ↑

3. Тедеев, А.А. Налоговое право России. Учебник для академического бакалавриата / А.А. Тедеев. - М.: Юрайт, 2016. - 160 c. ↑

4. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В. А. Кашин. - М.: Магистр, 2015. - 239 c. ↑

5. Петрова, Г.В. Налоговое право / Г.В. Петрова. - М.: Норма, 2016. - 271 c. ↑

6. Астамур, Анатольевич Тедеев Налоговое право России 5-е изд., пер. и доп. Учебник для академического бакалавриата / Астамур Анатольевич Тедеев. - М.: Юрайт, 2015. - 289 c. ↑

7. Косарева, Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. - М.: Инфра-М, 2018. - 328 c. ↑

8. Федеральная служба государственной статистики. Режим доступа: https://www.gks.ru ↑

9. Федеральная служба государственной статистики. Режим доступа: https://www.gks.ru ↑

10. Справочная информация: "Минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс). Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=15189&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.552135297446833#05939748190403606 ↑

11. Федеральная служба государственной статистики. Режим доступа: https://www.gks.ru ↑

12. Елена, Юрьевна Грачева Налоговое право 5-е изд., пер. и доп. Учебник для СПО / Елена Юрьевна Грачева. - М.: Юрайт, 2016. - 285 c. ↑

13. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. - М.: КноРус, 2017. - 488 c. ↑

14. Микидзе, С. Г. Налоговое право / С.Г. Микидзе. - М.: Научная книга, 2016. - 385 c. ↑

15. Альжева, Н.И. Краткий курс по налоговому праву. Учебное пособие / Н.И. Альжева. - М.: Окей Книга, 2015. - 950 c. ↑

16. Крохина, Ю. А. Налоговое право / Ю.А. Крохина. - М.: Юрайт, 2016. - 464 c. ↑

17. Грачева, Е. Ю. Налоговое право / Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова. - М.: ЮРИСТЪ, 2018. - 224 c. ↑

18. Савсерис, С.В. Категория "недобросовестность" в налоговом праве / С.В. Савсерис. - М.: Статут, 2018. - 562 c. ↑