Файл: Управление денежными потоками проектов в сфере услуг (Понятие и классификация денежных потоков).pdf

Разность ме жду поступ ившими и у плаченными су ммами дене жных средст в составляет б алансовый ост аток денеж ных средст в на конец пер иода.

Результаты а нализа фин ансовых резу льтатов пре дприятия до лжны быть со гласованы с об щей оценко й финансово го состоян ия предпри ятия, которое в бо льшей мере з ависит не от р азмеров пр ибыли, а от с пособности пре дприятия с воевременно по гашать сво и долги, т. е. от л иквидности а ктивов.

Исходя из д анных бухг алтерского б аланса и отчет а о движен ии денежны х средств, мо жно опреде лить конкрет ные причин ы изменени я остатка де нежных сре дств и выде лить из ни х количест венно глав ные. Допол нительную и нформацию по это му вопросу д ает отчет о пр ибылях и уб ытках.

Отчет о пр ибылях и уб ытках (ф.№ 2) - отчет, со держащий стру ктурирован ную информ ацию о приз наваемых до хода и затр атах, связ анных с их по лучением. Стру ктуризация з атрат возмо жна либо по фу нкционально му, либо по ресурс ному призн аку.

Балансовый отчет (ф.№1) - отчет, со держащий стру ктурирован ную информ ацию о состо янии активо в и пассиво в предприят ия на коне ц отчетного пер иода. Пред полагает р азмещение а ктивов в пор ядке убыва ния степен и ликвидност и, а также р азделение п ассивов на об язательств а (размещае мые в поря дке срочност и погашени я) и собст венный кап итал.

Отчет о дв ижении дене жных средст в (ф.№4) - отчет, со держащий стру ктурирован ную информ ацию о дене жных поток ах, связан ных с деяте льностью пре дприятия. Пре дполагает и х разделен ие на пото ки от осно вной, инвест иционной и ф инансовой де ятельности.

Основной це лью отчета о д вижении де нежных сре дств являетс я обеспече ние информ ацией о посту плении и в ыплате дене жных средст в предприят ия за отчет ный период. Эт а информац ия должна по мочь дать от веты на сле дующие вопрос ы:

• • • получает л и фирма дост аточно сре дств для по купки осно вных и оборот ных активо в с целью д альнейшего рост а;
    • требуется л и дополните льное фина нсирование из в нешних источ ников для обес печения необ ходимого рост а предприят ия;
    • располагает л и фирма дост аточными с вободными де нежными сре дствами дл я их испол ьзования н а погашение до лга или вло жений в про изводство но вой продук ции;
    • осуществляло л и предприят ие эмиссию це нных бумаг и, ес ли да, на к акие цели ис пользовалис ь полученн ые средств а.^[6]

Главная це ль отчета о д вижении де нег состоит не в то м, чтобы о ценить вел ичину дене жного пото ка, как раз ницу между су ммой денеж ного счета и ст атьи “легко ре ализуемые це нные бумаг и” на коне ц и начало го да. Это мо жно сделат ь и с помо щью баланс а. Цель сост авления отчет а о движен ии денег состо ит в анализе ос новных напр авлений пр итока дене г и путей и х оттока из пре дприятия.

Внутренние з адачи фина нсового упр авления ко мпанией состо ят в обеспече нии основно й и инвест иционной де ятельности пре дприятия ф инансовыми ресурс ами, а так же в прогноз ировании ее бу дущих потреб ностей и бу дущего фин ансового состо яния.

Для состав ления отчет а о движен ии денежны х средств з а период необ ходима сле дующая инфор мация:

• • • баланс пре дприятия н а начало и ко нец период а;
    • отчет о пр ибыли за пер иод;
    • некоторая до полнительн ая информа ция, относ ящаяся к про даже активо в (соотноше ние цены про дажи и бал ансовой сто имости), с пособах расчет а с постав щиками и по лучения де нег от потреб ителей и т. д.

Отчет о дв ижении дене жных средст в - это отчет об из менениях ф инансового состо яния, сост авленный н а основе мето да потока де нежных сре дств. Он д ает возмож ность оцен ить будущие посту пления дене жных средст в, проанал изировать с пособность ф ирмы погас ить свою кр аткосрочну ю задолжен ность и вы платить ди виденды, о ценить необ ходимость пр ивлечения до полнительн ых финансо вых ресурсо в.

Данный отчет мо жет быть сост авлен либо в фор ме отчета об из менениях в ф инансовом по ложении (с з аменой пок азателя “ч истые оборот ные активы” н а показате ль “денежн ые средств а”), либо по с пециальной фор ме, где на правления движения де нежных сре дств сгруп пированы по 3 н аправления м: хозяйст венная (опер ационная) сфер а, инвести ционная и ф инансовая сфер ы.

Наиболее обоб щающим пок азателем ф инансовой усто йчивости пре дприятия я вляется из лишек или не достаток источ ников средст в для форм ирования з апасов и з атрат. Этот из лишек или не достаток обр азуется в резу льтате раз ницы велич ины источн иков средст в и величи ны запасов и з атрат, при это м имеется в в иду обеспече нность зап асами и затр атами опре деленными в идами источ ников.

Эффективность р аботы пред приятия, ис пользовани я всех факторо в производст ва характер изуется, пре жде всего, те м, насколь ко его деяте льность способ на обеспеч ивать получе ние прибыл и. Чем бол ьше прибыл ь, приходя щаяся на е диницу испо льзованных ресурсо в, тем эффе ктивнее работ ает предпр иятие и те м эффектив нее инвест ирование к апитала. В с вязи с эти м наиболее в ажным показ ателем, отр ажающим резу льтативност ь деятельност и предприят ия, выступ ает рентабе льность, х арактеризу ющая доход ность деяте льности от носительно а вансирован ных средст в, либо объе ма оборота по ре ализованно й продукци и. Рентабе льность ис пользовани я ресурсов и меет особое з начение дл я обеспече ния конкуре нтоспособност и предприят ия, поскол ьку отражает по лучение пр ибыли с ка ждого рубл я функцион ирующего к апитала.

При анализе ф инансового состо яния предпр иятия испо льзуется и р яд других по казателей, с вязанных с пр ибылью: нор ма валовой пр ибыли и нор ма чистой пр ибыли, котор ые определ яются как от ношение ва ловой или ч истой приб ыли к обще й сумме до хода. Все д анные извле каются из отчет а о прибыл ях и убытк ах. Получе нные показ атели показ ывают рент абельность пре дприятия до и пос ле уплаты н алогов. Оце нку рентабе льности по лезно испо льзовать д ля сравнен ия предпри ятий.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРИМЕРЕ ООО «КОМПЛЕКС»

2.1 Общая характеристика деятельности ООО «КОМПЛЕКС»

Предприятие б ыло зарегистр ировано в к ачестве юр идического л ица ООО «КОМПЛЕКС» 13 сентябр я 2005 год а. Учредите лем компан ии выступи л Сергеев А лександр Н иколаевич. Е го доля в уст авном капит але состав ила 100%.

Изначально ООО «КОМПЛЕКС» было соз дано как пре дприятие по тор говле запас ными частя ми и компле ктующими д ля сельско хозяйствен ной техник и.

В процессе р аботы парт неры и друз ья руководст ва компани и попросил и оказать по мощь в освое нии произво дства дета лей подвиж ного соста ва на пром ышленных пре дприятиях А лтайского кр ая.

На первом эт апе компан ия ООО «КОМПЛЕКС» помогала т аким предпр иятиям, ка к ОАО «ПО Мотор ный завод», О АО «Алтайв агон» в пост ановке про дукции на про изводство, в по дборе обору дования, обуче нии кадров, про изводстве ос настки, про ведении пр иемочных ис пытаний. Ко мпания так же занимал ась получе нием от Росс ийских желез ных дорог р азрешений н а производст во, постано вкой систе мы менеджме нта качест ва на произ водстве и м аркетингов ыми исследо ваниями ры нка.

На сегодня шний день ко мпания «Ва гон-Компле кт» являетс я складски м хозяйство м группы про мышленных ко мпаний, в сост ав которой в ходят такие пре дприятия, к ак:

ООО «Центро лит»;

ООО «СибТр ансМаш»;

ООО «Сибте хпром»;

ООО «Обору дование и те хоснастка» и дру гие.

Деятельность ко мпании состо ит в следу ющем:

Перевалка, про верка и от грузка про дукции (за пасные част и) для под вижного сост ава ОАО «Р ЖД».

Ежемесячно ко мпания осу ществляет от правку 60-70 ко нтейнеров и в агонов зап асных часте й в различ ные регион ы страны н а предприят ия Российс ких железн ых дорог;

Проведение м аркетингов ых исследо ваний и ок азание тех нической по мощи в пост ановке нов ых видов про дукции;

Разработка и соз дание инстру ментального про изводства по из готовлению шт ампов, пресфор м и других в идов техно логической ос настки для ну жд предпри ятий Сибирс кого регио на;

Идет плодот ворное сотру дничество с С ибирским Де ловым Союзо м в изгото влении осн астки и ос воении про изводства;

Существенная пере квалификац ия деятель ности комп ании, одна ко, не пов лекла прекр ащения работ ы по торго вле сельско хозяйствен ными запас ными частя ми. ООО «КО МПЛЕКС». про должает свое сотру дничество с кру пными пред приятиями лесо промышленно го комплекс а Сибири, геоф изическими э кспедициям и и другим и предприят иями Восточ ной Сибири.

Работа ком пании «Ваго н-Комплект» с ко нтрагентам и строится н а базе дого ворных отно шений. В ос новном – это ст абильные от ношения на прот яжении все й деятельност и компании, к ак с поста вщиками, т ак и с поку пателями.

Таблица 2

Поставщики компании ООО «КОМПЛЕКС»

Среднемесячный объе м закупок про дукции (за пасных часте й для подв ижного сост ава на РЖД) сост авляет 72 м лн. рублей.

Для бесперебо йности работ ы компании, н а складе по ддерживаетс я постоянн ый запас то варов (не ме нее 15 млн. руб лей). В сле дствие, ко мпания имеет воз можность в о говоренные сро ки поставл ять продук цию своим по купателям.

Таблица 3

Основные покупатели компании ООО «КОМПЛЕКС»