Файл: Теоретческие аспекты современных проблем финансов предприятий.pdf

• Обеспечение финансовой независимости.
• Поддержание экономической стабильности.
• Создание условий для сбалансированности бюджета.
• Оптимизация государственного долга.
• Поддержание устойчивости национальной валюты.
• Соблюдение интересов государства, реального сектора и домашних хозяйств.

Объектами управления выступают практически все существующие резервные и государственные фонды накопления денежных средств. К субъектам относят различные финансовые службы, государственные организации (Минфинансов, Федеральную налоговую и таможенную службы), финансовые подразделения на предприятиях и так далее.

Система управления финансами России включает в себя ряд специальных учреждений государственного и негосударственного образования, которые осуществляют различные операции с финансовыми средствами, предоставляют аудиторские услуги, обеспечивают регулирования сферы финансового обращения.

На государственном уровне управление финансами осуществляется соответствующими органами и Президентом РФ. Он подписывает послание об объеме федерального бюджета, а так же об основных направлениях его использования. Законотворческой деятельностью в области финансов занимается Правительство и Совет федерации.

Непосредственным исполнением предписаний, а так же обеспечением контроля над выполнением законов страны занимается Министерство Финансов. Федеральная таможенная служба является инструментом воздействия на экономические процессы путем регулирования объемов экспорта и импорта. Налоговая служба реализует решения в области фискальной политики страны.

Особенности управления финансами в хозяйственном секторе России Управление финансами осуществляется специальными органами и подразделениями. Как правило, он состоит из элементов, соответствующих группам субъектов, участвующих в финансовых отношениях. В отраслях и на предприятиях существуют специальные подразделения, отвечающие за финансовую деятельность [19, с.71].

Так же управление осуществляется страховыми органами. Кроме того, финансовая деятельность внутри России регулируется Центральным Банком и коммерческой банковской системой. В функции финансовых подразделений предприятий входит: Реализация стратегии и политики компании. Обеспечение финансовой деятельности. Активное участие в разработке бизнес-планов и бизнес-процессов.

Предоставление информации о текущем состоянии финансов на предприятии. Контроль над соблюдением регламентов, законодательства, управленческих решений. Обеспечение взаимодействия с контрагентами в сфере финансовых отношений.

Страхование в финансовой деятельности позволяет снижать влияние рисков, либо компенсировать любые негативные происшествия. Финансы, как правило, являются высоколиквидным ресурсом, что всегда сопряжено с определенной вероятностью потерь. Центральный Банк помимо эмиссии денег, занимается вопросами регулирования процентной ставки, кредитования банковской системы. Он влияет на оборот денежных средств и своими решениями напрямую может воздействовать на частные резервные фонды. Банковская система является активным участником кредитно-денежных отношений. С ее помощью хозяйствующие субъекты получают ссудный капитал.

Управление финансами предполагает постоянное проведение анализа не только факторов воздействия и возможных рисков, но и текущих показателей деятельности субъекта или объекта хозяйствования. Финансы выступают индикатором постепенно складывающихся тенденций. Итогом аналитической работы становится набор показателей, с помощью которых можно охарактеризовать текущее положение финансовых дел.

Особое внимание уделяется финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий, так как именно они обеспечивают стабильность экономики страны. Проведение финансового анализа в реальном секторе формирует следующий перечень показателей: Данные о прибыли и убытках. Данные, описывающие пассивы и активы компании. Текущее состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Проведение анализа финансовой деятельности, ее результатов выполняет ряд функции.

Прежде всего, с его помощью аналитической работы можно получить объективную, научно обоснованную оценку финансового положения предмета исследования. Кроме того, анализ финансового менеджмента позволяет найти слабые звенья в работе, выявить потенциальные риски. Качественно проведенная оценка дает возможность увидеть неиспользуемые резервы, рассмотреть потенциал объекта хозяйствования, проанализировать финансовые результаты.

Финансовая информация дает возможность разрабатывать планы развития и достижения стратегических и тактических целей. С ее помощью можно обосновать управленческие решения, составить прогноз на конкретный временной промежуток. Кроме того, эти данные позволяют вносить изменения в действующий план, пересмотреть бизнес-модели процессов.

Анализ финансового менеджмента на объекте хозяйствования может проводиться различными методами. Среди наиболее часто используемых выделяют:

Горизонтальный метод основывается на сравнении имеющихся финансовых данных за текущий период с соответствующими за прошедшие периоды.

Вертикальный метод строится на шкале показателей, их значимости и общей иерархии в итоговом результате.

Трендовый метод так же, как и горизонтальный сопоставляет данные текущего периода с прошлыми периодами, а затем, выводятся тренды, то есть тенденции в динамике колебания показателей.

Выведение финансовых коэффициентов дает возможность сопоставлять между собой общие показатели финансовой деятельности. Метод факторного анализа позволяет выявить воздействие внешних и внутренних причин на финансовые результаты. Метод сравнения основывается на анализе собственных данных субъекта и их сравнении с аналогичными у таких же сторонних субъектов [11, с.40].

Показатель ликвидности наиболее часто используется в российской практике. Он представляет собой способность имеющихся активов быть быстро проданными по цене максимально близкой к текущей рыночной. Текущая ликвидность является индикатором способности компании быстро рассчитываться по текущим обязательствам. Он рассчитывается, как частное от суммы денежных средств, краткосрочных вложений, запасов, дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Существуют так же показатели срочной и абсолютной ликвидности.

Еще одним показателем является эффект финансового рычага показывающий способность заемного капитала компании приносить дополнительный финансовый доход помимо запланированной прибыли. Он измеряется в процентах. Важными при анализе эффективности работы объекта хозяйствования и его звеньев являются показатели рентабельности. Они могут описывать работу отдельного бизнес-процесса, подразделения, филиала и так далее.

Таким образом, проведение анализа финансового состояния предприятия, государства, личных средств индивида дает представление о тенденциях его роста или спада, дает возможность предпринять шаги по преодолению негативных последствий, начать применять неиспользуемые ресурсы и так далее. То есть, анализ управления финансами дает информацию, которую можно грамотно использовать для улучшения деятельности субъекта хозяйствования.

1.3. Оптимизация управления финансами

Одной из функции управления финансами является планирование. Оно направлено на оптимизацию расходов и доходов объекта управления.

Планирование строится на основании выбранных целей и задач, а также в зависимости от задействованных объектов. Планы делят на: перспективные; текущие; оперативные. Перспективное и текущее планирование для объектов хозяйствования реализуется в бизнес-планах. В них, как правило, прописываются все параметры деятельности объекта, а не только финансовая сторона. Он используется для следования ведущей стратегии объекта, а также для оптимизации работы с источниками доходов и распределением средств путем их инвестирования.

Сущность планирования сводится к оптимизации использования имеющихся финансовых ресурсов и достижения определенного результата. Различают так же стратегическое и тактическое планирование. Первое охватывает достаточно большой промежуток времени, определяя единое направление использования финансовых средств объекта. То есть, применение средств всегда должно выполняться с учетом генеральной цели. Краткосрочное или тактическое планирование связано с реализацией задач, способных привести объект в заданной стратегической цели. На предприятиях оно описывает бизнес-процессы, управленческие решения, направленные на ликвидацию текущих проблем.

Еще одним важным аспектом планирования является установление принципов расходования бюджета. В ходе реализации плана необходимо четко соблюдать целевое назначение финансовых средств для избегания диспропорций и финансовых проблем.

Оптимизация использования финансовых ресурсов компании сводится к установлению баланса доходов и расходов, а также поиска оптимального объема фонда финансового накопления [9, с.163].

Для того, чтобы обеспечить выполнение этих целей, можно предпринять следующие шаги: Необходимо внедрять мероприятия по планомерному увеличению долю собственных средств в финансовом обороте. Это может достигаться за счет увеличения прибыли, путем расширения рынка сбыта, внедрения перечня дополнительных услуг и так далее. Уменьшение доли краткосрочных долговых обязательств. Краткосрочные кредиты, как правило, составляют весомую долю пассивов предприятия, что негативным образом сказывается на его платежеспособности.

Погашение и эффективное использование таких кредитов позволит минимизировать финансовые риски. Управление кредиторской задолженностью может осуществляться за счет изменения сроков поставки и проведения взаиморасчетов. Увеличение дебиторской задолженностью сводится к увеличению объемов реализации, что так же происходит за счет изменений во взаиморасчетах и временных промежутках погашения обязательств. Проведение мониторинга финансовых показателей и статей расходов, уменьшение доли авансовых платежей, расчет соотношения кредиторской и дебиторской задолженности.

Поддержание целевой структуры капитала. Стремление к увеличению собственных средств и уменьшению доли ссудного капитала. Таким образом, оптимизация управления финансовыми средствами сводится к обеспечению баланса доходов и расходов. Для этих целей в рамках финансового менеджмента проводится диверсификация источников финансирования, а также находятся и оцениваются новые проекты для инвестиционной деятельности.

Установление необходимого объема финансов так же позволяет оптимизировать управление фондами накопления. Избыток средств приведет к их обесцениванию, а нехватка дестабилизирует деятельность объекта хозяйствования. Финансовая устойчивость обеспечивается тогда, когда предприятие способно покрывать свои обязательства и формировать активы из собственных средств, с минимальным привлечением ссудного капитала.

2. Современные проблемы финансов предприятий на примере ООО «КостромаСтрой»

2.1. Характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью строительная компания «КостромаСтрой», именуемое в дальнейшем ООО «КостромаСтрой», создано на основании Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» в 1989 году в качестве кооперативного строительного предприятия.

Строительная компания является одним из предприятий, формирующих строительный рынок Костромы. Профиль ее деятельности строительные и монтажные работы на объектах жилого, коммерческого и социального назначения.

Так же ООО «КостромаСтрой» занимается производством строительных материалов:

• конструкции и детали сборные железобетонные;
• конструкции фундаментов сборные железобетонные;
• конструкции стен и перегородок сборные железобетонные;
• плиты, панели и настилы перекрытий и покрытий железобетонные;
• конструкции инженерных сооружений сборные железобетонные;
• растворы, бетоны.

В ООО «КостромаСтрой» сложилась историческая система управления, нежели на ее формирование и усовершенствования были направленные определенные действия руководства.

ООО «КостромаСтрой» имеет линейно-функциональную структуру управления с элементами дивизионной. Она представляет собой принцип построения управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (маркетинг, производство, исследования и разработки, финансы, персонал и пр.). По каждой из них сформирована иерархия служб, пронизывающая всю организацию сверху донизу.