Файл: Анализ финансового состояния организации по данным отчетности ООО «Перспектива».pdf

Управление оборотными средствами. Для многих действующих предприятий причина финансовых затруднений состоит в нерациональном управлении оборотными средствами. В ООО «Перспектива» имеется несколько причин такого положения^[48]:

− высокий уровень товарно-материальных запасов, которые выводят денежные средства из оборота. Причинами аккумулирования товарноматериальных запасов стали оптовые закупки с целью снижения стоимости сырья, либо неэффективность работы службы снабжения. Эффективным средством улучшения финансовых показателей компании является формирование цепочек поставок и политика управления запасами.

− большая дебиторская задолженность – проблема многих предприятий в современной рыночной экономике. Для управления дебиторской задолженностью можно использовать не только юридические, но и организационные меры оптимизации дебиторской задолженности, к которым ведение реестра покупателей, учет дата выставления и оплаты счета, контакт с ответственными лицами у контрагентов^[49].

Основным механизмом оперативного контроля за состоянием дебитор-

ской задолженности может служить ее лимитирование по покупателям. Сам

по себе лимит устанавливается предприятием. При этом покупатели могут быть ранжированы по классам риска: высокий, средний, низкий. Классы определяются в зависимости от степени выполнения обязательств по расчетам за продукцию и от содержания первичной информации о заказчике (банковские справки, отзывы других организаций, кредитные рейтинги).

Управление дебиторской задолженностью на этапе оперативного контроля заключается в нормировании (лимитировании) как объема дебиторской задолженности в целом, исходя из финансово-эксплаутационной потребности предприятия, так и ведение аналитического учета дебиторской задолженности по срокам давности и старения с учетом рисков не возврата^[50].

Ритмичная продажа товаров во многом зависит от наличия стимула у покупателя к быстрейшей оплате поставки. Этот стимул может появиться через создание финансовым менеджером условий для возникновения спонтанного финансирования. Спонтанное финансирование представляет собой коммерческое кредитование покупателя, основанное на взаимовыгодном и дифференцированном порядке оплаты договора-поставки с применением льготного периода платежа по полученному товару и скидки с его цены за досрочную оплату^[51].

Предложение скидок клиентам оправдано, если оно приводит к расширению продаж и более высокой общей прибыли.

Так как компания испытывает дефицит денежных средств, то скидки могут быть предоставлены с целью увеличения притока денег, даже если в отдаленной перспективе общий финансовый результат от конкретной сделки будет отрицательным.

При прочих равных условиях, скидкам за раннюю оплату должно отдаваться предпочтение перед штрафами за просроченную оплату.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ финансового состояния - изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния предприятия: прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности и т.д.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Перспектива» за период 2016-2018 гг. показал следующее.

ООО «Перспектива» представляет собой крупное предприятие, основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля мясом, мясом птицы, продуктами и консервами из мяса. Начиная с 2012 года основными покупателями компании стали сети продовольственных магазинов «Ромашка», «Афанасий», « Кошелек». Покупателями ООО «Перспектива» являются сотни предприятий и индивидуальных предпринимателей Архангельской области. Всего насчитывается более 600 покупателей.

Финансовое состояние ООО «Перспектива» в 2018 г. по сравнению с предыдущим годом улучшилось. Все изменения в хозяйственной деятельности предприятия базируются на колебаниях в сфере потребления. В 2018 г. в связи с нестабильным положением многих покупателей, а также ростом цен на продукцию значительно снизились объемы продаж. Предприятие имеет низкие показатели, характеризующие эффективность его деятельности. Себестоимость услуг достаточно высока. В связи с этим разработка мероприятий по управлению постоянными и переменными издержками, оптимизации затрат становятся первоочередными задачами, стоящими перед руководством организации.

Финансирование текущей деятельности ООО «Перспектива» производится как из собственных средств, так и из заемных. Как на начало, так и на конец отчетного периода заемный капитал превышает собственный. По сравнению с началом года ООО «Перспектива» стало менее зависимо от внешних источников финансирования.

Структура бухгалтерского баланса организации является удовлетворительной для предприятия характерно нерациональное размещение капитала в активах, что подтверждается рассчитанными относительными показателями.

Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность, по сравнению с предыдущим годом увеличились, что свидетельствует об улучшении финансового состояния ООО «Перспектива».

В 2018 г. по сравнению с 2016 г. произошел рост деловой активности эффективности хозяйственной деятельности, имущество предприятия и собственный капитал стали использоваться более интенсивно.

Проводимая финансовая политика предприятия является эффективной, период оборота дебиторской задолженности значительно ниже периода оборота кредиторской задолженности, что исключает возможность появления эффекта технической неплатежеспособности.

Руководству предприятия необходимо эффективно управлять товарами, дебиторской и кредиторской задолженностью. Для поддержания уровня продаж должен быть достаточно высоким уровень товаров, однако не следует допускать превышения нормативов. Поставщиков следует просить о предоставлении отсрочки платежей на приемлемый срок, который необходимо использовать с максимальной эффективностью. Дебиторов следует кредитовать на тех же условиях, на каких фирма получает товары от поставщиков, но не следует допускать просрочки платежей. Во избежание ситуации, когда предприятие может столкнуться с нехваткой средств для погашения своей задолженности, необходимо более тщательно продумывать бюджет использо-вания имеющихся средств.

В целом систему бухгалтерского учета в обществе можно считать действенной и эффективной, обеспечивающей возможность подготовки достоверной информации о деятельности компании, так как операции фиксируются в бухгалтерском учете в правильных суммах, отражаются на надлежащих счетах бухгалтерского учета в соответствии с действующим законодательством и принятой учетной политикой, отражаются в бухгалтерском учете в правильном периоде времени. В заключении, можно отметить грамотное ведение учета расчетов с покупателями в ООО «Перспектива», информация отражается достоверно и полно, в соответствии с законодательством РФ.

Проведенный анализ финансового состояния предприятия показал наличие проблем в области ликвидности и финансовой устойчивости. Для улучшения сложившейся ситуации предприятию было рекомендовано: увеличить собственный капитал; сократить величину краткосрочных источников финансирования, принять меры к своевременному взысканию дебиторской задолженности; сократить остатки запасов за счет внедрения системы управления запасами.

На основании проведенного анализа выше, можно дать следующие рекомендации:

1 Правильная организация внутреннего документооборота в фирме;

2 Обязательная внутренняя проверка документов;

3 Периодическое повышению квалификации учетного аппарата, что позволит сократить до минимума ошибки и неточности в учете;

4 Создание комиссии по работе с дебиторской задолженностью, в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной системы, про-ведение регулярных сверок расчетов с покупателями;

5 Необходимо производить анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию;

6 Постоянно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополни-тельных источников финансирования, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности хозяйствующего субъекта;

7 Контролировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности.

С целью сокращения просроченной дебиторской задолженности и стимулирования покупателей к своевременной оплате предприятию рекомендуется проводить более жесткую оценку платежеспособности покупателей, внести соответствующие изменения в договора о штрафных санкциях, пересмотреть политику предоставления скидки при реализации по предоплате. Кроме того, для существующей просроченной дебиторской задолженности должны использоваться процедуры ее взыскания, которые включают досудебное урегулирование и возврат возникшей задолженности, подготовка искового заявления и направление его в суд, участие в судебном процессе, исполнительное производство. В качестве предлагаемых методов по оптимизации работы с дебиторской задолженности предлагается передача взыскания проблемной задолженности в специализированные компания – коллекторские агентства, а также мониторинг возникновения проблемной дебиторской задолженности.

Таким образом, ООО «Перспектива» должно стремиться к более рациональной организации бухгалтерского учета и более выгодному направлению расчетов с покупателями, и тогда его доходность намного увеличится.

Практическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций практического характера, которые могут быть использованы в практике оценке финансового состояния предприятия ООО «Перспектива» с целью улучшения финансового состояния предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Борисов А.Б. Большой экономический словарь. изд. 3-е, перераб. и доп. М.: Книжный мир, 2016. 860 с.

2 Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры // В.В. Ковалев. – М: Финансы и статистика, 2017.

1. Евстигнеева О.А. Содержание понятия финансовое состояние коммерческой организации // Вектор науки ТГУ. 2014. № 2 (28). С.100-103.
2. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / А.Д. Шеремет. 2-е изд., доп. М.: ИНФРА-М, 2017. 374 с.
3. Недосекин С.В Финансовое состояние предприятия: сущность и организация в современных условиях: электронный журнал / С.В Недосекин.
4. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000.
5. Евстигнеева О.А. Содержание понятия финансовое состояние коммерческой организации // Вектор науки ТГУ. 2014. № 2 (28). С.100-103.
6. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами [Электронный ресурс] : Учеб. пособие для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 639 с.
7. Гужвина Н. С., Охрименко А. А. Анализ финансового состояния как экономическая категория // Актуальные вопросы экономических наук. 2011. № 22-2. С.130-135.
8. Файзуллина А.А. Исследование подходов комплексной оценки финансового состояния предприятия // Молодой ученый. 2016. № 1. С.537- 540.
9. Демко И.И. Сравнение отечественного и зарубежного опыта анализа финансового состояния компаний // Экономика и банки. 2013. № 2.

С.21-27.

12 Савицкая, Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие для студ. вузов. – 2-е изд., испр. и доп. – М.:ИНФРА-М, 2011. - 330 с.

13 Абдукаримов И.Т. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основной источник мониторинга и анализа финансового состояния предприятия // Социально-экономические явления и процессы. 2012. № 10. С.9-15.

14 Абдукаримов И.Т., Мамошина О.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основной источник мониторинга и анализа финансового состояния предприятия // Социально-экономические явления и процессы. 2013. № 1 (047). С.20-26.

15 Шинкарева Л.И., Садочков М.Е. Финансовое состояние предприятия и методы его оценки // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. 2015. № 4-1. С.291-296.