Файл: Анализ финансового состояния организации по данным отчетности ООО «Перспектива».pdf

В отчетном году денежные средства, вложенные в запасы совершили 19 оборотов. В отчетном году скорость оборота запасов несколько повысилась, что свидетельствует о росте эффективности использования ресурсов и повышении деловой активности предприятия. Финансовое положение предприятия стала более устойчивым.

Данные таблицы 10 свидетельствуют о том, что оборачиваемость текущих активов в отчетном году увеличилась по отношению к предыдущему году на 2 дня и составила 64 дня. То есть средства, вложенные в текущие активы, прошли полный цикл и приняли денежную форму на 2 дня быстрее, чем в прошлом году. Оборачиваемость запасов в отчетном году незначительно увеличилась, что говорит об улучшении финансового состояния ООО «Перспектива».

Как в отчетном, так и в предыдущем году денежные средства, вложенные в запасы, возвращаются на предприятие в форме выручки от реализации готовой продукции за 18 дней.

Таким образом, все показатели оборачиваемости за анализируемый период улучшились, что говорит о повышении деловой активности предприятия и повышении его производственно - технического потенциала.

Анализ финансовых результатов

В данном разделе на основе отчета о прибылях и убытках проведем анализ финансовых результатов. Структура доходов и расходов по обычным видам деятельности на основе отчета о прибылях и убытках приведена в таблице 13.

Таблица 13 – Доходы и расходы по обычным видам деятельности ООО «Перспектива»

В 2014 году выручка от продажи составила 264,4 млн руб. По сравнению с предыдущим годом она сократилась на 2 % или на 4,3 млн руб.

Прибыль от продаж в отчетном году составила 6,2 млн руб. по сравнению с прошлым годом она сократилась на 9 %. Темп динамики выручки от продаж превышает темп динамики прибыли от продаж, что свидетельствует об относительном увеличении расходов по обычным видам деятельности, а значит, о сокращении размера прибыли в каждом рубле выручки от продаж по сравнению с предыдущим годом. Как в предыдущем, так и в отчетном году себестоимость на 1 рубль выручки от продаж составляла 98 коп. и 97 коп. соответственно.

Для того, чтобы определить насколько была эффективна деятельность анализируемого предприятия в отчетном году, насколько интенсивно использовались его ресурсы, необходимо рассчитать и проанализировать показатели рентабельности.

Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 14.

Таблица 14 – Показатели эффективности работы ООО «Перспектива»

Как в отчетном, так и в предыдущем году в каждом рубле выручки от продаж было получено 2 коп. прибыли. По сравнению с прошлым годом рентабельность продаж несколько упала, что говорит о снижении эффективности бизнеса. Падение рентабельности продаж связано с ростом издержек производства.

В отчетном году на каждые 100 руб. активов предприятие получило 10 р. 74 к. чистой прибыли, что на 1 р. 18 к. меньше, чем в предыдущем году. Это говорит о снижении эффективности использования имущества предприятия.

В отчетном году на каждые 100 руб. собственных средств предприятие получило 34 р. 22 к. чистой прибыли, что на 43 р. 69 к. меньше, чем в предыдущем году. Это свидетельствует о снижении эффективности использования собственных средств предприятия.

В отчетном году предприятие стало менее эффективно использовать имущество, собственные средства. В целом эффективность деятельности предприятия снизилась.

 Анализ дебиторской задолженности

В настоящее время большое внимание уделяется анализу дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность - это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков. Естественно, что предприятия заинтересованы работать с покупателями, которые способны оплатить счета при наступлении срока платежа.^[45]

Данные для анализа состава и движения дебиторской задолженности систематизированы в таблице 16.

Таблица 16 – Структура дебиторской задолженности ООО «Перспектива» на конец года

Приведенные данные по ООО «Перспектива» позволяют сделать вывод, что за рассматриваемый период общая сумма дебиторской задолженности по предприятию уменьшилась. При этом удельный вес дебиторской задолженности в общей структуре оборотных активов уменьшился. Это вызвано увеличением доли запасов и денежных средств в структуре оборотных активов. Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволил установить, что произошло ее сокращение на 11 918 тыс. руб. (29 %) по сравнению с 2012 г.

На сокращение дебиторской задолженности повлияло частичное погашение задолженности покупателями. Большую часть дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями. Их удельный вес в общей сумме дебиторской задолженности в 2012 и 2014 годах 93 % и 94 % соответственно.

Необоснованное отвлечение активов из текущей деятельности может привести к росту кредиторской задолженности. Излишняя увлеченность в кредитовании дебиторов может привести предприятие к нехватке финансовых ресурсов, что потребует привлечения «дорогостоящих» кредитов и займов для осуществления текущей деятельности. Это может негативно отразиться на финансовом состоянии организации и результативности ее деятельности.

Анализ показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице 19.

Таблица 19 – Расчет показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Перспектива»

В отчетном году состояние дебиторской задолженности изменилось. Срок погашения задолженности покупателей в отчетном году был равен 32 дням по сравнению с 40 днями в прошлом году, то есть сократился срок оплаты покупателями своих обязательств на 8 дней. Сокращение периода оборота дебиторской задолженности говорит о повышении деловой активности предприятия.

В отчетном году среднее число дней между покупкой товаров и их оплатой составило 34 дня. Это на 15 дней меньше, чем в предыдущем году. То есть в отчетном году предприятие стало быстрее расплачиваться со своими поставщиками, что крайне важно для потенциальных кредиторов. Предприятие стало более платежеспособно.

Сопоставляя данные, полученные при анализе оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, можно сделать вывод об улучшении деловой активности предприятия. Период оборота дебиторской задолженности ниже периода оборота кредиторской задолженности, что свидетельствует о правильной финансовой политике предприятия.

Основной причиной возникновения на предприятии в настоящее время дебиторской и кредиторской задолженности, является временные неплатежи.

3 Проект мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Перспектива»

Проведенный анализ финансового состояния ООО «Перспектива» показал, что финансовая устойчивость предприятия находится на нормальном уровне. Однако неблагоприятное влияние на финансовую устойчивость оказывают дефицит собственных и долгосрочных источников финансирования, преобладание запасов и дебиторской задолженности в структуре оборотных активов^[46].

Стоит отметить, что за анализируемый период баланс ООО «Перспектива» был неликвидным, а организация неплатежеспособной. В течение ближайших шести месяцев у ООО «Перспектива» отсутствует реальная возможность восстановить свою платежеспособность.

В 2017 г. наступил переломный момент в деятельности ООО «Перспектива». Наблюдались значительные улучшения некоторых показателей финансового состояния. Но, учитывая современную экономическую ситуацию в стране, организации вряд ли удастся сохранить финансовое положение в равновесном состоянии. Поэтому возникает необходимость реализации комплекса мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Перспектива».

Первоочередными мероприятиями для повышения финансовой устойчивости являются:

1) оптимизация структуры источников финансирования;

2) сокращение величины запасов;

3) повышение финансовых результатов;

4) управление дебиторской задолженностью.^[47]

Управление структурой источников финансирования – важнейшим фак-

тором определяющим финансовое состояние предприятия является баланс

собственного и заемного капитала. Избыточное привлечение заемного капитала может повысить издержки предприятия, снижая эффективность финансовой деятельности.

Управление структурой капитала на предприятии сводится к двум основным направлениям:

- установление оптимальных для данного предприятия пропорций использования собственного и заёмного капитала;

- обеспечение привлечения на предприятие необходимых видов и объёмов капитала для достижения расчётных показателей его структур