Файл: Анализ и оценка качества кредитного портфеля на примере ПАО «ФК Открытие».pdf

Организационная структура банка изображена ниже на рисунке 3.

Рисунок 3. Организационная структура ПАО «ФК Открытие».

В состав наблюдательного совета входит председатель совета и шесть членов наблюдательного совета, в том числе и Задорнов М.М., который является и президентом-председателем правления ПАО «ФК Открытие».

В состав правления банка входят, как уже упоминалось, президент-председатель правления, три заместителя президента – председателя правления, а также пять членов правления. Также функционируют различные комитеты, наделенные определенными функциональными полномочиями.

Для формирования экономической характеристики ПАО «ФК Открытие» проведем горизонтальный анализ баланса за 2018 -2019 годы, данные баланса банка взяты с официального сайта Центрального Банка Российской Федерации [3].

Таблица 3. Горизонтальный анализ баланса ПАО «ФК Открытие».

Продолжение таблицы 3.

Продолжение таблицы 3.

Продолжение таблицы 3.

Проведенный горизонтальный анализ баланса ПАО «ФК Открытие» позволяет сформировать следующие выводы об его экономическом положении: валюта актива и пассива баланса имеет положительную динамику в 2019 году по сравнению с 2018 годом: увеличение составило 1 065 060 млн. рублей или 48,44 % прироста. Увеличение актива баланса произошло из-за увеличения количества ссуд, предоставленных клиентам на 705 619 млн. рублей. Также произошло увеличение ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток – на 164 118 млн. рублей или 21,87 % и стоимости инвестиционных ценных бумаг на 103 875 млн. рублей или 43,85 %. При этом в 2019 году снизились ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям на 63 101 млн. рублей или 21,16 % по отношению к показателю за 2018 год. Также снизились нематериальные активы: на 20 990 млн. рублей, гудвил, напротив, остался неизменным за два рассматриваемых периода. Пассив баланса на 85,51 % состоит из обязательств банка, увеличившихся в 2019 году на 907 954 млн. рублей по сравнению с 2018 годом, из этой суммы большую часть занимает увеличение средств клиентов: динамика составила 966 718 млн. рублей. Также возрос размер резервов по деятельности пенсионных фондов на 24 044 млн. рублей, прочих обязательств на 30 789 млн. рублей. Отложенные обязательства по налогу на прибыль, напротив, сократились на 5 643 млн. рублей, что составило 49, 62 % - это очень хороший признак, говорящий о том, что кредиторская задолженность банка перед бюджетом сократилась почти на половину. Собственные средства банка занимают в пассиве баланса 14,49 %, состоящие по большей части из уставного капитала и эмиссионного дохода. В общей сложности собственный капитал банка увеличился на 49,76 %, что также является положительной чертой в динамике пассива баланса.

Таким образом, ПАО «ФК Открытие» имеет положительную динамику своей деятельности, что позволяет перейти к более подробному анализу, а именно анализу кредитного портфеля банка.

2.2 Анализ качества кредитного портфеля ПАО «ФК Открытие»

На основании информации, содержащейся в консолидированной финансовой отчётности ПАО «ФК Открытие» за 2019 год, проведем оценку и анализ качества его кредитного портфеля.

Вначале сгруппируем данные в таблицу 4.

Таблица 4. Структура кредитного портфеля.

Наглядно структура кредитного портфеля ПАО «ФК Открытие» за 2018 – 2019 годы, представлена ниже на рисунках 4 и 5.

Рисунок 4. Структура кредитного портфеля банка в 2018 году.

Рисунок 5. Структура кредитного портфеля банка в 2019 году.

Таким образом, в данной структуре за оба анализируемых периода большую долю занимают ссуды, предоставленные клиентам, далее место занимают инвестиционные ценные бумаги, и немного уступают им ссуды банкам и прочим финансовым организациям.

Чтобы оценить и проанализировать качество кредитного портфеля, вычислим показатели, рассмотренные ранее в теоретической главе курсовой работы:

достаточность резервов банка для покрытия убытков от кредитов.

= 0,30 %

Резервы банка на покрытие убытков от кредитных рисков взяты пункта 11 «Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки» страница 49 Примечаний к консолидированной финансовой отчётности за 2019 год. Ссуды, не приносящие доход – сумма списанных сумм стр. 47 и 49 в Примечаниях к консолидированной отчётности.

Невысокое значение этого показателя говорит о том, что кредитная политика реализуется не достаточно успешно.

= 4,61 %

Делимое - резервы на покрытие убытков по ссудам взят из стр.47 графа «Итого на 31.12.2019 г» Примечаний из консолидированной отчётности. Делитель – объём кредитного портфеля взят из таблицы 4.

Достаточность резервов банка имеет низкий показатель – 4,61%. Это говорит о том, что при таком объёме кредитного портфеля объём созданного резерва на покрытие убытков по ссудам маленький и в случае большого количества убыточных ссуд, резерва такого размера может не хватить, что создаст угрозу для финансовой стабильности банка.

= 0,96 %

Делимое – сумма списанных сумм стр. 47 и 49 в Примечаниях к консолидированной отчётности. Делитель – объём кредитного портфеля взят из таблицы 4.

Данный показатель характеризует процент списанных ссуд. Благоприятным является низкое значение соотношения, не выше 1,5 %. В данном случае значение вычисленного показателя равно 0,96%. Это говорит о том, что ссуды списываются редко и в небольшом размере, возможно, этим и объясняется невысокое значение вычисленного предыдущего показателя – раз списание ссуд имеет очень невысокий процент, поэтому банк создал небольшой резерв на этот случай – ведь деньги «лежащие мертвым грузом» не приносят доход, поэтому количество таких денег нужно свести к минимуму.

= 7,53 %

Найденный показатель показывает, сколько процентов занимают проблемные ссуды в объёме кредитного портфеля. Значение 7,53 % - довольно хороший показатель, характеризующий качество кредитного портфеля достаточно высоко.

Рассчитаем показатели доходности кредитного портфеля банка:

= = 2,75 %

Данные взяты из суммарных полученных процентов, выплаченных процентов, указанных в отчёте о движении денежных средств на странице 5. Значение показателя объёма кредитного портфеля рассчитан в таблице 4.

Таким образом, доходность кредитного портфеля банка составляет 2,75 % , это выше рекомендованного значения – 1,4 %, что свидетельствует о том, что риск такого портфеля выше, чем мог бы быть, возможно, это следствие небольшого размера сформированного резерва под кредитные убытки.

= = 1,67 %

Данные взяты из суммарных полученных процентов, выплаченных процентов, указанных в отчёте о движении денежных средств на странице 5. Значение показателя общих активов банка взят из таблице 3 строка 17.

Таким образом, общий доход кредитного портфеля по отношению к капиталу банка не достаточно высокий.