Файл: Анализ и оценка качества кредитного портфеля на примере ПАО «ФК Открытие».pdf

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях развития рыночной экономики, затянувшегося кризиса, любому объекту хозяйственно-финансовой деятельности необходимо не только вести успешную деятельность, но не менее успешно работать над качеством выпускаемой продукции, оказываемых услуг, а также минимизировать риски, сопутствующие ведению бизнеса. И кредитные организации – не исключение, т.к. их деятельность напрямую связана с денежными ресурсами, то риск, как правило, постоянен и велик. Банкам, как никому приходится постоянно «держать руку на пульсе», следить за риском, минимизировать его, а также постоянно работать над структурой своего кредитного портфеля. Ведь формирование кредитного портфеля –это тоже инструмент минимизации кредитного риска, позволяющий с помощью использования разных финансовых активов в совокупности снижать риск.

В связи с вышеизложенным, оценка и анализ качества кредитного портфеля банка всегда актуальна.

Цель исследования – провести оценку и анализ качества кредитного портфеля банка.

Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи:

1. Раскрыть понятие кредитного портфеля банка;
2. Изучить его структуру;
3. Охарактеризовать качество кредитного портфеля;
4. Раскрыть методические основы оценки и анализа качества кредитного портфеля;
5. Проанализировать качество кредитного портфеля на примере банка.

Предметом исследования является качество кредитного портфеля банка.

Объектом исследования – банк ПАО «ФК Открытие».

При написании курсовой работы были применены методы анализа и синтеза, классификации.

Информационная база курсовой работы включает в себя нормативно-правовые акты, статистические материалы, научные труды отечественных авторов, учебно-методическая литература, а также интернет-ресурсы.

Структура работы состоит из двух глав: теоретической и практической. Теоретическая часть содержит в себе раскрытие понятия и структуры кредитного портфеля и его качества, методологические основы оценки и анализа качества кредитного портфеля. Практическая часть состоит из организационно-экономической характеристики объекта – ПАО «ФК Открытие», а также анализа качества его кредитного портфеля.

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты анализа и оценки качества кредитного портфеля банка

1.1. Понятие и структура кредитного портфеля банка

В современных экономических условиях значительно возросли требования к качеству банковского менеджмента, что, безусловно, выводит на первый план проблему формирования кредитного портфеля коммерческого банка, актуальность которой обусловлена следующими обстоятельствами: во-первых, возрастающей ролью кредитования, поскольку с его помощью решаются проблемы, стоящие перед субъектами экономической деятельности; во-вторых, значительной долей кредитных операций в активных операциях банков; в-третьих, высокими кредитными рисками, так как невозврат кредита – один из решающих факторов, ухудшающих финансовое положение банков; в-четвертых, эффективностью кредитной деятельности банков, зависящей от качества кредитного портфеля. Существует определение, что под кредитным портфелем понимается результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени [1,17 с.].

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные части управления кредитным, определена его структура, из которой ясно, что в него включается не только ссудный портфель, но и другие требования банка кредитного характера:

• предоставленные кредиты и займы; размещенные депозиты с межбанковскими кредитами, депозитами, займами; прочие размещенные средства, включая требования на получение или возврат долговых ценных бумаг, векселей, акций, драгоценных металлов, учтенные векселя.

• суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но невзысканные с принципала.

• условия кредитной организации по сделкам, связанным, с отчуждением или приобретением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа.

• денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования.

• условия кредитной организации по приобретенным по сделке правам.

• условия кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным.

• условия кредитной организации к лизингополучателю по операциям финансовой аренды.

• условия кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам. Подобная структура кредитного портфеля объясняется сходством таких категорий как депозит, факторинг, межбанковский кредит, лизинг, гарантии, ценная бумага, которые связаны с возрастающим движением стоимости и отсутствием смены собственника.

В реалиях нарастающего финансового кризиса в экономике, и, в частности, в области банковской деятельности, профессиональное антикризисное управление банковскими рисками, своевременное выявление и учет причин риска в ежедневной финансовой сфере бизнеса приобретают главенствующую роль [2, 23 с.]. Центральный банк является основным звеном не только банковской, но и платежной системы, формируя ее работу и реализуя регулятивную функцию. Центральный банк выступает гарантом в организации бесперебойного и результативного функционирования национальной платежной системы. В связи с этим, под кредитным портфелем следует понимать характеристику структуры и качества выданных ссуд, а также требований банка кредитного характера, классифицированных по определенным критериям, в зависимости от факторов, оказывающих на него непосредственное влияние. Грамотно сформированный кредитный портфель служит главным фактором выживания банков на рынке в период финансовых кризисов. В определение «грамотно сформированный кредитный портфель» закладывается такое значение: исходя из реального состояния кредитного портфеля, формируется управленческое решение по каждой сделке. Несмотря на то, что именно отдельные заемщики несут за собой кредитный риск, риски имеют возможность повышаться или сокращаться при соединении различных заемщиков в портфель. В виду этого, создавая кредитный портфели, необходимо полагаться на общее состояние портфеля и вычислять уровень влияния конкретного заемщика на совокупный риск портфеля в настоящее время.

Существуют общие факторы, позволяющие определять объём и структуру кредитного портфеля банка. Данные факторы представлены ниже на рисунке 1.

Рисунок 1. Основные факторы, определяющие объём и структуру кредитного портфеля банка.

Кроме того, факторы структуры существующего кредитного портфеля зачастую на практике классифицируются на внутренние, внешние, что характеризуется зависимостью их формирования. По большому счёту, к внутренним факторам принято выделять следующее.

• Определённые банком ресурсы, с лимитированным учетом объема, текущей срочности.
• Капитал организации, в размерах, с учётом того, что средства будут являться своего рода основой для будущей реализации различных операций самим банком.
• Определенная цена кредитного потенциала, т.к. только она берется в основе базы для последующего формирования начислений по процентам для обратившихся клиентов.
• Немаловажным условием является наличие в банке квалифицированного персонала, ориентированного на выполнение видов кредитования.
• Формируемая степень защиты проводимых операций исключительно через формирование резервных средств, на дальнейшие потери денег по ссудам.
• Специфика работы банка, а также целевая аудитория граждан, с которой он принимает решение сотрудничать далее [3, 73 с.].

К внешним факторам может быть отнесено.

• Текущее экономическое состояние в государстве.
• Наличие носителей спроса, а также предложения имеющихся распоряжении банка кредитных средств, объемы.
• Непосредственное воздействие кредитной, финансовой обстановке, деятельности правительства на сам процесс кредитования граждан.
• Тенденции дальнейшего развития рынка, по показателю объемов кредита, базовым ставкам Центробанка и проводимой им политике.
• Имеющиеся региональные особенности текущего рынка кредитования, имеющаяся система страхования возможных рисков в связи с проводимыми операциями с кредитами.

Таким образом, определение кредитного портфеля намного шире, чем просто результат деятельности банков по предоставлению кредитов, рассматриваемое понятие включает в себя сделки с различными финансовыми активами: закладными, правами на переуступку требований, финансовой арендой и т.п.

1.2 Характеристика качества кредитного портфеля

В кредитный портфель банка включаются остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это всеобъемлющие свойства кредитного портфеля банка. Качественные показатели применяются для оценки гарантированности банком возвратности кредитов и снижения уровня кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

Под качеством кредитного портфеля определяется совокупное определение, включающее в себя эффективность создания кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, чем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды (чем надежнее ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля). Таким образом, качество кредитного портфеля – это такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска [4, 119 с.].

Качество ссуды связано с риском невозврата полной суммы долга заемщиком и неуплата процентом по нему. Все кредитные организации должны формировать запасы на возможные потери по ссудам, в целях минимизации кредитного риска. При этом, классифицирую кредитные требования банка к его клиентам, взяты два критерия: финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга. Ссуды классифицируются с применением профессионального суждения, а показатели, используемые для анализа финансового положения заемщика, определяет кредитная организация. Для определения качества отдельно взятой ссуды больше подходит классификация, разработанная отечественным регулятором, нежели для кредитного портфеля в целом. Наиболее часто используемыми критериями качества кредитного портфеля являются рискованность кредитной деятельности и «проблемность» кредитного портфеля. Значение критерия «проблемность» кредитного портфеля является главенствующим, поскольку своевременная диагностика «проблемной части» кредитного портфеля приводит к уменьшению количества просроченных кредитов и невзысканных ссуд в портфеле и снижает потери банка. Поэтому основной характеристикой качества кредитного портфеля всё же является доля просроченной задолженности [5, 119 с.]. В кризисных условиях темпы прироста просроченной задолженности значительно опережают темпы прироста кредитов. В начале кризиса прогнозировались проблемы с потребительскими кредитами и ипотекой. Однако основной рост просрочки по факту имеет место по корпоративным кредитам. Кредиты физическим лицам изначально характеризовались более высоким уровнем просрочки и ухудшение их качества происходило с меньшими темпами прироста, чем по кредитам корпоративным клиентам. Проблемы с обслуживанием кредитов корпоративных клиентов, дефолты заемщиков объясняются ухудшением их финансового положения в условиях кризиса. Основными причинами явились: чрезмерная долговая нагрузка, кризис ликвидности в результате снижения возможностей рефинансирования и роста неплатежей, несбалансированность активов и пассивов по срокам и др. В условиях сжатия внутреннего инвестиционного спроса и снижения экономической активности произошло падение цен и спроса на важнейших экспортных рынках, финансовое положение предприятий реального сектора экономики резко ухудшилось. Среди компаний прокатилась волна облигационных дефолтов, начались банкротства.

Исследование причин плохого качества кредитов в уже упоминавшемся исследовании причин банкротств крупных коммерческих банков США, проведенное в 1988 г., выявило 8 групп банков, различных по характеру несостоятельной практики управления кредитным портфеле. Им были присущи следующие недостатки:

1) либерализм в предоставлении кредитов – 85%;

2) большие упущения в финансовой отчетности – 79%;

3) избыточное кредитование – 73%;

4) неполнота документации по залоговому обеспечению – 67%;

5) кредитование под залог товаров – 55%;

6) чрезмерный рост численности персонала, количества структурных звеньев и выделяемых на это средств – 52%;

7) высокая концентрация негарантированных кредитов – 37%;

8) кредитование за пределами своей зоны – 23%.

Можно сделать вывод, что основной причиной плохого качества кредитов в конечном счете является рискованная политика банков как следствие недостатков в управлении.

Таким образом, подводя итоги, необходимо отметить, что кредитная активность определяет ориентацию кредитной политики банка и степень сбалансированности имеющихся средств. Эффективность же кредитной деятельности отражает прибыльность и доходность проводимой политики, это и является целью деятельности коммерческих банков. Критерий оборачиваемости кредитных вложений банка является не менее важным, потому что он применяется для оценки выполнения одного из принципов кредитования – принцип срочности. Поэтому для установления качества кредитного портфеля используются все рассмотренные деятельности коммерческого банка, а в совокупности оказывают глобальное влияние на его кредитную политику [8, 110 с.].

1.3 Методические основы анализа и оценки качества кредитного портфеля банка

Эффективная кредитная деятельность банка включает грамотную оценку качества кредитного портфеля, который напрямую зависит от финансового положения заемщиков. Банком проводится количественная и качественная оценка кредитного риска. Результатом проведения количественного анализа является расчет показателей, характеризующих финансовое положение заемщика и их мониторинг, результатом качественного анализа является мотивированное суждение о размере кредитного риска по сделке. В анализе финансово-хозяйственной деятельности заемщика должны учитываться факторы влияющие на уровень кредитного риска банка: страновой риск; общее состояние отрасли, к которой относится заемщик; конкурентное положение заемщика в своей отрасли; деловую репутацию заемщика и руководства организации контрагента, качество управления организацией; краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития; степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений; существенную зависимость от поставщиков и/или заказчиков; кредитную историю, меры принимаемые для улучшения своего финансового положения; вовлеченность заемщика в судебные разбирательства; подробную информацию о деятельности заемщика [6, 131 с.]. Кредитоспособность – возможность и готовность лица своевременно и полном объеме погасить основную сумму долга и проценты по нему. Коммерческие банки разных стран располагают большим количеством методик оценки кредитоспособности заемщика. Часто встречаются следующие системы оценки кредитоспособности заемщика: «правило пяти си», CAMPARI, COPF, PARSEL. В приведенных системах оценки кредитоспособности заемщика, чаще всего, определяются критерии отбора заемщика и оценочные параметры, благодаря которым, можно сопоставить факторы кредитного риска. Существуют различные подходы к оценки кредитного риска на индивидуальном уровне в зависимости от типа заемщика. Когда речь идет о потребительском кредитовании, то чтобы работа на рынке кредитования приносила прибыль, необходима система оценки рисков, которая позволяла бы заранее отсекать ненадежных заемщиков и обоснованно определять размер и срок кредита. Определение кредитоспособности заемщика условно можно разделить на несколько блоков: