Файл: Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий (ООО «Мастер Бобр»).pdf

∆Р_В = I_В * Р₀ , (6)

где: Р – прибыль оܙܙܙܙт проܙܙܙܙдаж;

I_В – темпы роܙܙܙܙста выручки оܙܙܙܙт проܙܙܙܙдаж.

Расчет изменения прибыли за счет изменения себестоܙܙܙܙимоܙܙܙܙсти проܙܙܙܙдаж рассчитывается по фоܙܙܙܙрмуле (7):

∆ Р_с/сть = С/сть₁ - С/ст_усл , (7)

где: С/сть – себестоܙܙܙܙимоܙܙܙܙсть проܙܙܙܙдаж.

Расчет изменения прибыли оܙܙܙܙт проܙܙܙܙдаж за счет изменения цен на тоܙܙܙܙвары, рабоܙܙܙܙты, услуги рассчитывается по фоܙܙܙܙрмуле (8):

∆Р_В = В₁ – В_усл., (8)

где: В – выручка оܙܙܙܙт проܙܙܙܙдаж.

Расчет влияния изменения структурных сдвигоܙܙܙܙв в ассоܙܙܙܙртименте проܙܙܙܙдукции рассчитывается по фоܙܙܙܙрмуле:

∆Р_{структ.} = Р_усл. – (Р₀ * I_В), (9)

Затем рассчитывается баланс оܙܙܙܙтклоܙܙܙܙнений для проܙܙܙܙверки анализа.

Поܙܙܙܙмимо фактоܙܙܙܙрноܙܙܙܙго анализа прибыли оܙܙܙܙт реализации проܙܙܙܙвоܙܙܙܙдится также анализ чистоܙܙܙܙй прибыли, то есть прибыли поܙܙܙܙсле вычета внесенных в бюджет налоܙܙܙܙгоܙܙܙܙв, экоܙܙܙܙноܙܙܙܙмических санкций и других оܙܙܙܙбязательных платежей предприятия, поܙܙܙܙкрываемых за счет прибыли.

По метоܙܙܙܙдике Савицкоܙܙܙܙй Г.В., «…величина чистоܙܙܙܙй прибыли зависит оܙܙܙܙт фактоܙܙܙܙроܙܙܙܙв изменения прибыли до налоܙܙܙܙгоܙܙܙܙоܙܙܙܙблоܙܙܙܙжения и фактоܙܙܙܙроܙܙܙܙв, оܙܙܙܙпределяющих удельный вес чистоܙܙܙܙй прибыли в оܙܙܙܙбщей ее сумме, а именно доܙܙܙܙли налоܙܙܙܙгоܙܙܙܙв, экоܙܙܙܙноܙܙܙܙмических санкций и т.п. Чтоܙܙܙܙбы оܙܙܙܙпределить изменение суммы чистоܙܙܙܙй прибыли за счет фактоܙܙܙܙроܙܙܙܙв первоܙܙܙܙй группы, неоܙܙܙܙбхоܙܙܙܙдимо изменение оܙܙܙܙбщей суммы прибыли умноܙܙܙܙжить на планоܙܙܙܙвый (базоܙܙܙܙвый) удельный вес чистоܙܙܙܙй прибыли в оܙܙܙܙбщей ее сумме» [24, c. 319]:

Δ ЧП = Δ П × Уд_{ЧП 0} , (10)

где: ΔЧП - изменение чистоܙܙܙܙй прибыли;

ΔП - изменение прибыли оܙܙܙܙт реализации;

Уд_ЧП - удельный вес чистоܙܙܙܙй прибыли в оܙܙܙܙбщей ее сумме в базисноܙܙܙܙй периоܙܙܙܙде.

Изменение чистоܙܙܙܙй прибыли за счет втоܙܙܙܙроܙܙܙܙй группы фактоܙܙܙܙроܙܙܙܙв рассчитывается умноܙܙܙܙжением прироܙܙܙܙста удельноܙܙܙܙго веса чистоܙܙܙܙй прибыли в оܙܙܙܙбщей сумме прибыли до налоܙܙܙܙгоܙܙܙܙоܙܙܙܙблоܙܙܙܙ­жения на фактическую ее величину:

Δ ЧП = П₁ × (-ΔУд_ЧП), (11)

где: ΔЧП - изменение чистоܙܙܙܙй прибыли;

П₁ - прибыль оܙܙܙܙт реализации в оܙܙܙܙтчетноܙܙܙܙм периоܙܙܙܙде;

(-ΔУд_ЧП) - изменение удельноܙܙܙܙго веса чистоܙܙܙܙй прибыли в оܙܙܙܙбщей ее сумме в оܙܙܙܙтчетноܙܙܙܙм периоܙܙܙܙде по сравнению с базисным периоܙܙܙܙдоܙܙܙܙм.

Таким оܙܙܙܙбразоܙܙܙܙм, планирование прибыли проܙܙܙܙвоܙܙܙܙдится после выявления тенденций ее изменения, измерения фактоܙܙܙܙроܙܙܙܙв, влияющих на изменение прибыли, Планирование прибыли необходимо для разрабоܙܙܙܙтки направлений резервоܙܙܙܙв роܙܙܙܙста прибыли и управления ею. Оܙܙܙܙсноܙܙܙܙвными метоܙܙܙܙдами анализа прибыли, которые используются при управлении прибылью, являются гоܙܙܙܙризоܙܙܙܙнтальный, вертикальный анализ, анализ коܙܙܙܙэффициентоܙܙܙܙв рентабельноܙܙܙܙсти, фактоܙܙܙܙрный анализ прибыли оܙܙܙܙт проܙܙܙܙдаж и чистоܙܙܙܙй прибыли.

Глава 2. Об анализе и оценке эффективности управления прибылью в организации ООО «Мастер Бобр»

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика организации

ООО «Мастер Бобр» выполняет качественную установку натяжных потолков и пластиковых окон.

Компания ООО «Мастер Бобр», работающая на рынке Москвы и Московской области, была создана в 2013 году. Организация является филиалом ООО «ГК Эталон», более 12 лет оказывающего услуги жителям Дальнего Востока.

В числе достоинств следует также упомянуть:

• доступную цену материалов и услуг;
• использование высокопроизводительного оборудования;
• быстрое выполнение работ.

Организационная структура ООО «Мастер Бобр» показана на рисунке 5.

Рис. 5. Организационная структура ООО «Мастер Бобр»

Структура ООО «Мастер Бобр» является линейно-функциональной. Организационная структура предприятия адаптирована к изменениям внешней среды, однако ей, как и любой другой структуре управления присущи как преимущества, так и недостатки.

Достоинства:

- высокий уровень специализации, возможность установления информационной контроля по каждому направлению деятельности;

- более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников, освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем;

- возможность привлечения консультантов и экспертов.

Недостатки:

- отсутствие тесных взаимосвязей отделениями, недостаточно четка ответственность, т. к. готовящий решение, как правило, не участвует в его реализации;

- чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно: подчинение по иерархии управления, т. е. присутствует тенденция к чрезмерной централизации. В таблице 3 представлены основные экономические показатели ООО «Мастер Бобр» за 2016-2018 гг.

Таблица 3

Основные экономические показатели ООО «Мастер Бобр» за 2016 - 2018 гг. (тыс. руб.)

Как видно из данных таблицы 3, общий объем хозяйственной деятельности за 2016 - 2018 гг. увеличился с 239489 тыс. руб. в 2016 году до 412296 тыс. руб. в 2018 году.

Себестоимость продукции за анализируемые три года также увеличилась на 45,12 % в 2016 году, и 15,15 % в 2018 году.

Издержки обращения за 2017 год увеличились на 25,92 %, а за 2018 год на 44,34 % и составили в 2018 г. – 68453 тыс. руб.

Фонд оплаты труда на всех работников в период с 2016-2018 г.г. увеличился на 14,19 % и 9,17 % соответственно, а показатель среднемесячной зарплаты работника вырос: с 23806 руб. в 2016 до 25141 руб. в 2018 г.

Численность работников за эти годы увеличилась до 72 чел. Среднегодовой объем реализации на 1 работника в 2016 г. составлял 3926 тыс. руб., в 2017 году увеличился до 5049 тыс. руб., а в 2018 году на 678 тыс. руб. и составил 5726 тыс. руб.

Стоимость основных производственных фондов в 2016-2018 гг. выросла в 2017 году на 34,17 %, а в 2018 году на 39,44 %.

Основные средства исследуемого предприятия состоят из здания (собственное помещение), транспортных средств и производственного и хозяйственного инвентаря.

Наиболее общим показателем использования основного капи­тала является фондоотдача.

Данный показатель составил в ООО «Мастер Бобр» по данным 2018 года 7,42 руб., что ниже показателя предыдущего года на 1,20 руб.

То есть на 1 рубль, вложенных в основные средства, приходится 7,42 руб. выручки.

2.2. Структурно-динамический анализ финансовых результатов организации

Далее проведем структурно – динамический анализ финансовых результатов ООО «Мастер Бобр». Оценка финансовых результатов деятельности компании показана в таблице 4.

Таблица 4

Оценка формирования финансовых результатов ООО «Мастер Бобр» в 2016-2018 гг., тыс. руб.

Как видно из данных таблицы 4, выручка от продажи товаров работ и услуг на ООО «Мастер Бобр» за анализируемые периоды увеличивается в 2017 году на 103821 тыс. руб. или на 43,35 % по сравнению с 2016 годом, а в 2018 году на 68986 тыс. руб. или на 20,09 % по сравнению с 2017 годом и составила 412296 тыс. руб.

Себестоимость продаж в ООО «Мастер Бобр» в течение анализируемого периода увеличивается в 2018 год на 85010 тыс. руб. или на 45,12 % по сравнению с 2016 годом, а в 2018 году на 41428 тыс. руб. или на 15,15 % по сравнению с 2017 годом и составила 314826 тыс. руб.

Поскольку темпы роста выручки опережали темпы роста себестоимости, валовая прибыль ООО «Мастер Бобр» в 2017 год по сравнению с 2016 годом увеличилась на 18811 тыс. руб. или на 36,81 %, а в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 27558 тыс. руб. или на 39,42 % и составила в 2018 году 97470 тыс. руб. Размер коммерческих расходов ООО «Мастер Бобр» вырос в 2017 году на 9761 тыс. руб. или на 25,92 % по сравнению 2016 годом, а в 2018 году составил 68453 тыс. руб., что выше показателя предыдущего года на 21029 тыс. руб. или на 44,34 %. Рост коммерческих расходов связан с проведением рекламных акций и с повышением представительских расходов организации.

Проценты к получению в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличились на 55 тыс. руб. или на 34,81 %, а в 2018 году их размер снизился до 108 тыс. руб., что ниже показателя предыдущего года на 105 тыс. руб. или на 49,3 %. Проценты к уплате в течение рассматриваемого периода увеличиваются в 2017 году на 9 тыс. руб. или на 0,91 %, а в 2018 году на 92 тыс. руб. или на 9,22 % по сравнению с 2016 годом.

В 2017 году размер прочих доходов снижается на 663 тыс. руб. или на 21,08 %, а прочих расходов увеличивается на 964 тыс. руб. или на 49,11 %.

А в 2018 году наблюдается противоположная ситуация, при которой сумма прочих доходов увеличивается по сравнению с предыдущим годом на 1814 тыс. руб. или на 73,09 %, прочих расходов снижается на 77 тыс. руб. или на 2,63%. Вследствие чего, за анализируемый период увеличилась прибыль от продаж, в 2017 году на 9050 тыс. руб., или на 67,35 %, а в 2018 году на 6529 тыс. руб. или на 29,03 % и составила 29017 тыс. руб.

Рост прибыли до налогообложения составил в 2017 году 7469 тыс. руб. или 54,17%, и в 2018 году 8223 тыс. руб. на 38,68 %.

В 2017 году предприятие получило чистой прибыли в сумме 18717 тыс. руб., что больше по сравнению с 2016 годом. В 2018 году прибыль увеличилась на 8065 тыс. руб., или на 43,09 % и составила 26782 тыс. руб.

Рассмотрим основные факторы, влияющие на прибыль до налогообложения в таблице 5.

ΔП=ΔП(В)+ΔП(ВД)+ΔП(ИО)+ΔП(ПП)+ΔП(ПУ) )+ΔП(ПД)+ΔП(ПР), (12)

ΔП(В)=(В₁ –В₀)*П от продаж₀/В₀ = 103821*(13438/239489) =5826 тыс. руб.