Файл: Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий (ООО «Мастер Бобр»).pdf

ΔП(ВД)=(Ур. ВД₁- Ур. ВД₀)/100*В₁ =(-0,97) /100* 343310 = -3342 тыс. руб.

ΔП(ИО)= -(Ур. ИО₁- Ур. ИО₀)/100*В₁ = -(-1,91)/100*343310 = 6566 тыс. руб.

ΔП(ПП)= ПП₁-ПП₀= 55 тыс. руб.

ΔП(ПУ)= -(ПУ₁-ПУ₀)= -105 тыс. руб.

ΔП(ПД)= ПД₁-ПД₀= -663 тыс. руб.

ΔП(ПР)= -(ПР₁-ПР₀)= -964 тыс. руб.

ΔП=5825,5-3341,8+6566,3+55-9-663-964= 7469 тыс. руб.

Аналогичным образом нами было рассчитано влияние факторов за 2017 г.

Таблица 5

Факторы, влияющие на прибыль до налогообложения ООО «Мастер Бобр» за 2016-2018 гг.

Изменение выручки в 2017 и 2018 гг. положительно повлияло на сумму прибыли до налогообложения, их влияние составило в 2017 г. 5826 тыс. руб., а в 2018 г. 4519 тыс. руб. Себестоимость в 2018 г. значительно увеличилась, но не снизила размер прибыли, влияние валового дохода составило в 2017 г. -3342 тыс. руб. в 2018 г. 13510 тыс. руб.

Влияние издержек обращения в 2017 г. составило 6566 тыс. руб., а в 2018 году -11499 тыс. руб.

Прочие доходы в 2017 г. снизили сумму прибыли, а в 2018 г. увеличили на 1814 тыс. руб., а прочие расходы в 2017 г. снижали размер прибыли до налогообложения, а за 2018 г. их сокращение незначительно ее увеличило.

Таким образом, наибольшее влияние на сумму прибыли до налогообложения оказал валовой доход, то есть торговая наценка. Темп роста выручки был выше темпа роста себестоимости.

Следовательно, резервы роста прибыли предприятия — это сокращение расходов и увеличение доходов.

2.3. Оценка показателей доходности и рентабельности организации

Для того чтобы оценить эффективности работы компании ООО «Мастер Бобр», рассчитаем рентабельность ООО «Мастер Бобр» в таблице 6.

Таблица 6

Показатели рентабельности на ООО «Мастер Бобр» за 2016-2018 гг.

Рентабельность рассчитывается в виде коэффициента, в общем виде демонстрирующего, сколько процентов прибыли извлекается из одного рубля ресурсов. Сопоставление показателей рентабельности за разные периоды дает возможность проанализировать динамику эффективности использования предприятиям тех средств и вложений, которыми оно обладает, способность ресурсов предприятия приносить прибыль. Рентабельность  продаж показывает, какой доход был получен на один рубль оборота и какую долю занимает во всем обороте товаров.

В ООО «Мастер Бобр» рентабельность продаж с каждым годом увеличивается, за 2017 год она выросла на 0,94 п.п., и составляла 6,55 %, а в 2018 году на 0,49 п.п. и составила 7,04 %, что свидетельствует о повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия. Специальных нормативов для рентабельности продаж нет. В целом коэффициент в пределах от 5 до 20 % говорит о том, что предприятие среднерентабельно. Увеличение рентабельности продаж говорит о повышении прибыльности деятельности. Однако в зависимости от причин такое улучшение может иметь разный оттенок. В данной ситуации в ООО «Мастер Бобр» темп ростам выручки опережает рост затрат, то такую тенденцию можно признать благоприятной. Значит, у компании получается сдерживать увеличение переменных затрат, возрастающих нелинейно в конкретной ситуации.

Рентабельность активов, показывающая доходность используемого имущества увеличилась за 2017 год на 5,19 п.п., а за 2018 год на 1,42 п.п.

Поскольку данный показатель имеет тенденцию к росту, это говорит о том, что ресурсы предприятия используются эффективно.

Рост  рентабельности активов связан с положительной динамикой, что говорит о том, что происходит рост доходов организации, растут объемы продаж, сокращаются расходы и снижаются издержки.  Рентабельность собственного капитала, характеризующая прибыльность используемых собственных средств увеличилась в 2017 году на 0,09 п.п., а в 2018 году уменьшилась на 0,02 п.п. по сравнению с 2017 годом. Рассмотрим при помощи факторного анализа за счет чего произошел рост рентабельности продаж в 2018 году.

∆ Р = Р1-Р0 = 7,04-6,55 = 0,49 %

а) за счет выручки:

∆ Р (∆В) = Р’ – Р⁰ = 5,45- 6,55 = -1,1%

б) прибыли от продаж:

∆Р(∆ПП) = Р¹-Р’ = 7,04-5,45 = 1,59 %

Скорректированное значение рентабельности продаж:

Р’ = (ПП0/В1) * 100 % = (22488/412269)*100 = 5,45 %

Проверка: ∆ Р = ∆ Р (∆В) + ∆Р(∆ПП) = -1,1+1,59 = 0,49 %.

Таким образом, увеличение рентабельности от продаж произошло благодаря увеличению прибыли от продаж, а за изменение выручки ее снижало.

В целях анализ эффективности работы предприятия можно также сравнить темпы роста чистой прибыли, выручки и величины активов за период.

Рис. 7. Динамика основных показателей доходности ООО «Мастер Бобр» за 2016-2018 гг.

В идеале темп роста чистой прибыли должен быть больше темпа роста выручки, а темп роста выручки должен быть больше темпа роста активов. В данном случае у предприятия указанное соотношение в 2017 году полностью соблюдалось, а в 2018 году темп роста активов превысил темп роста выручки.

Рассмотрим распределение прибыли компании ООО «Мастер Бобр» в таблице 7.

Таблица 7

Распределение прибыли компании ООО «Мастер Бобр» за 2016-2018 гг.

За рассматриваемые года в ООО «Мастер Бобр» улучшились финансовые результаты. Прибыль ООО «Мастер Бобр» увеличилась как в 2017 году, так и в 2018 году, что произошло в основном за счет увеличения выручки от продажи и прочих доходов. Показатели рентабельности также увеличиваются.

Как видно по данным таблицы 7, размер чистой прибыли предприятия увеличился в течение рассматриваемого периода, что является положительным фактором. Так в 2016 году она составила 10999 тыс. руб., в 2017 году выросла на 70,2 %, а в 2018 году выросла еще на 43,1 % и по результатам отчетного года составила 26782 тыс. руб.

Полученные доходы в данной организации направляются на:

1) выплаты учредителям, их размер вырос в 2017 году по сравнению с прошлым годом на 3558 тыс. руб. или на 84,9 %, а в 2018 году на 4011 тыс. руб. или на 51,8 %.

Темп роста указанного направления средств превышает темпы роста чистой прибыли организации, что является отрицательным фактором, поскольку это может говорить о том, что компания не заботится об инвестициях в развитие бизнеса, либо испытывает трудности с поиском направлений развития бизнеса. 

2) на материальное поощрение работников.

В 2016 году их размер составлял 2942 тыс. руб., в 2017 году на 10,5 %больше, а в 2018 году вырос в 3,8 раза). Данный рост обусловлен внедрением сдельно-прогрессивной оплаты труда для сотрудников организации.

3) нераспределенная прибыль.

Размер нераспределенной прибыли предприятия в 2016 году составлял 3866 тыс. руб., в 2017 году почти в 2 раза больше, или 7718 тыс. руб., а в 2018 году сократился на 65,6 % и составил всего 2653 тыс. руб.

Данные, представленные в таблице 7, показывают, что наибольшая часть чистой прибыли на анализируемом предприятии направляется на выплаты учредителям организации, а именно 38,1 % в 2016 году, 41,4 % в 2017 году и 43,9 % в 2018 году.

При этом в 2018 году наибольшая доля в распределении чистой прибыли была использована для материального стимулирования работников – 46,2 % от чистой прибыли предприятия, хотя в предыдущих годах их доля составляла 26,7 % и 17,4 % соответственно в 2016 и 2017 годах. На накопление (нераспределенная прибыль) направлено в 2016 году 35,2 %, в 2017 году 41,2 %, а в 2018 году было выделено всего 9,9 %.

Процентное соотношение использования прибыли на накопление и потребление оказывает влияние на финансовое положение предприятия. Недостаток средств, которые направляются на накопление, сдерживает рост оборота, приводит к росту потребности в заемных средствах. Направление прибыли в фонд накопления увеличивает экономический потенциал организации, повышает платежеспособность и финансовую независимость предприятия, а также способствует росту объемов продаж без привлечения заемных источников.