Файл: Налоги как цена услуг государства (Налоговая система РФ: современное состояние и перспективы развития).pdf

Как говорилось ранее, льгот в последнее время предоставляется все меньше, что приводит к коррупционным мерам налогоплательщиков, а также провоцирует уклонение от уплаты налогов и сборов. Это подтверждает и практика, что основными причинами налоговых правонарушений чаще всего являются неопределенность федеральных налогов, сборов и несправедливое налогообложение.

Возможность своевременного преодоления и ликвидации налоговых правонарушений зависит от усовершенствования деятельности налоговых органов, включая эффективное взаимодействие между ними.

Одной из важных задач в решении данной проблемы является анализ применения налоговых льгот по всем налогам, который позволит определить их оптимальное применение между государством и налогоплательщиками с учетом их интересов.

Основные инструменты повышения налоговых поступлений представлены на рисунке 3.

Разные способы расчета налоговой базы

Налоговая ставка

Определение продолжительности налогового периода

Налоговые льготы

Рисунок 3 - Инструменты повышения налоговых поступлений

Существенной проблемой является и недостаточно качественный электронный документооборот между налоговыми служащими, который препятствует более быстрому и качественному исчислению налога с учетом все льгот и ставок.

Кроме того, важно уделить внимание человеческому ресурсу, поскольку работа с электронным документооборотом в ФНС требует терпения и сосредоточенности, во избежание неверно начисленных налогов. Кроме того, рабочий день служащих является ненормированным, что также является одной из причин того, что налоговая система РФ требует изменений.

Таким образом, на сегодняшний день в России существует ряд проблем в налоговой системе, основной из которых является законодательство. Постоянные изменения в котором способствуют правонарушениям в сфере налогообложения. Поэтому очень важно разработать ряд мер, которые способствовали бы её совершенствованию. При этом нельзя забывать о том, что любое нововведение, даже направленное на предотвращение уклонения от уплаты налогов, не должно приводить к нарушению конституционных прав граждан, негативно влиять на конкурентоспособность российской налоговой системы, ухудшать сложившийся к настоящему времени баланс прав налогоплательщиков и налоговых органов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налог — это обязательный безвозмездный платеж (взнос), установленный законодательством и осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок. Налоги зачисляются в бюджет соответствующего уровня и обезличиваются в них. Этим налоги отличаются от всевозможных сборов, которые тоже в обязательном порядке безвозмездно уплачиваются плательщиками в бюджет соответствующего уровня, но при этом должны использоваться только на те цели, ради которых они взимались. Госпошлина - это, в отличие от налога, плата за оказанные плательщику какие-либо услуги, поэтому необходима соразмерность между стоимостью услуги и платой за нее.

Налоговая система современного государства является эффективным и универсальным механизмом для регулирования макроэкономических процессов, протекающих в обществе.

При помощи налогов государство может стимулировать инвестиционную активность, реализовывать финансово-экономическую политику, поддерживать экономическое развитие, осуществлять социальное регулирование и даже решать политические задачи.

На данный момент в РФ действует пропорциональная система налогообложения, когда и богатые и малообеспеченные слои населения одинаково уплачивают фиксированный процент налога, что приводит к увеличению разрыва между этими слоями. Граждане РФ обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 13%, потребители – 20% НДС в совокупности.

На сегодняшний день в России существует ряд проблем в налоговой системе, основной из которых является законодательство.

Постоянные изменения в котором способствуют правонарушениям в сфере налогообложения.

Поэтому очень важно разработать ряд мер, которые способствовали бы её совершенствованию. При этом нельзя забывать о том, что любое нововведение, даже направленное на предотвращение уклонения от уплаты налогов, не должно приводить к нарушению конституционных прав граждан, негативно влиять на конкурентоспособность российской налоговой системы, ухудшать сложившийся к настоящему времени баланс прав налогоплательщиков и налоговых органов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Беляева О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. – М.: Феникс, 2015. – 448 c.

2. Болатаева А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия.– 2017.– № 6. – С. 41-45.

3. Бочарова О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития // Современные научные исследования и разработки. – 2017.– № 5 (13).– С. 69-70.

4. Агирбова А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства // Аллея науки. – 2017. – Т. 2. – № 15. –С. 565-569.

5. Исаков В.В. Теория государства и права 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров / Владимир Исаков. – М.: Юрайт, 2016. – 765 c. 15

6. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. – 2017. – № 3. – С. 57-61.

7. Воробьева Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. – 2017. – № 9. –С. 75-76.