Файл: Прямые налоги, их место в налоговой системе Российской Федерации.pdf

Глава 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ

В последние годы в Российской Федерации был проведен важный экономический эксперимент, связанный с переходом от планового управления народным хозяйством к использованию рыночных механизмов экономического развития. Процесс осложняется тем, что в стране с переходной экономикой необходимо проводить реформы в области права, экономики и политики. В настоящее время почти все признают, что эффективная реформа налоговой политики и налоговой системы страны является ключевым фактором успешного перевода экономики на рынок.

Налоговая проблема - одна из самых сложных экономических реформ в России.

На современном этапе развития государства стабильность налоговой системы является важнейшим механизмом, влияющим на уровень экономики. Но часто налоговая система не в полной мере соответствует рыночной экономике, поскольку довольно сложно рассчитывать и уплачивать налоги, она характеризуется сложностью налогового учета, документации, отчетности и подачи налоговых деклараций.

Есть много проблем в области налогообложения, которые могут быть решены в том порядке, в котором они были установлены отдельными указами и поправками. Только небольшая часть из них будет так или иначе решена в ближайшем будущем.

Создание устойчивой налоговой системы является важной задачей для правительства. Эффективное налогообложение может быть достигнуто путем гармоничного сочетания выбранного налогового механизма с целями, установленными государством в управлении экономикой.

Есть, конечно, ряд проблем в области налогообложения, которые необходимо решить. В теневой экономике все еще остается значительная доля, и уклонение от уплаты налогов широко распространено. Это не только подрывает систему налоговых поступлений для домохозяйства, но и способствует неравной конкуренции, поскольку добросовестные налогоплательщики находятся в неблагоприятных условиях^[31].

Согласно основным направлениям налоговой политики Российской Федерации на 2020 год, это создание эффективной и стабильной налоговой системы, которая обеспечит финансовую стабильность в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Основными задачами налоговой политики по-прежнему являются поддержка инвестиций и стимулирование инноваций.

Например, основные направления налоговой политики позволяют экономическим агентам определять свои бизнес-цели с учетом планируемых изменений в налоговой сфере. В течение следующего трехлетнего периода приоритетом Правительства Российской Федерации остается предотвращение любого увеличения налоговой нагрузки на экономику. В то же время планируется применять налоговые меры для стимулирования инвестиций, проведения антикризисных налоговых мер и повышения эффективности системы налогового администрирования.

Для того, чтобы предложить налогоплательщику возможность получить информацию о налоговых последствиях сделки, которую он только намерен осуществить, предлагается ввести институт предварительного налогового контроля, который уже успешно работает в зарубежных правовых системах.

Такое учреждение значительно снизит налоговые риски, сыграет важную роль в стимулировании деловой активности за счет повышения стабильности и определенности правового регулирования налогообложения и предоставит налогоплательщику гарантию в отношениях с налоговым органом.

Для обеспечения устойчивости балансов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов предлагается «отказаться от установления новых льгот (в том числе налоговых льгот, исключения объекта налогообложения из налоговой базы) для региональных и местных налогов».

Наиболее важные изменения в налоговой системе, запланированные на ближайшие годы:

- создание специальных условий для ведения предпринимательской деятельности в области обеспечения социально-экономического развития на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири;

- содействие развитию малого бизнеса;

- противодействие уклонению от уплаты налогов в юрисдикциях с низкими налогами, в том числе путем введения института контролируемых иностранных компаний.

Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки на налогоплательщиков, планируется ввести специальные переходные положения в Налоговый кодекс Российской Федерации (планируется увеличение налога на 4–5 лет).

Трудно представить, что эффективная налоговая политика может быть установлена ​​без создания механизма контроля точности и своевременности уплаты налогов и сборов. В этом контексте состав надзорных органов может быть дополнен временной службой контроля. Компания может связаться с этим органом уже на этапе подготовки бизнес-операций и наглядного представления результатов в налоговой сфере. Перечень информации, составляющей налоговую тайну, также сокращен, что положительно влияет на осведомленность налогоплательщиков о своих партнерах.

Налоговая политика Российской Федерации затем определяется Министерством финансов, которое ежегодно публикует информацию о планируемых направлениях ее развития и предоставляет данные о налоговой политике в течение следующих двух лет.

В частности, аналогичный проект на 2020–2021 годы опубликован в сетевом ресурсе департамента. В ближайшее время регулирование налоговой политики призвано обеспечить решение сложных задач по стимулированию экономической активности, борьбе с кризисами и увеличению населения государственной казны. Состояние налоговой системы, выполняя все необходимые задачи, можно улучшить, создав эффективную, конкурентоспособную, стабильную и, самое главное, удобную налоговую систему.

Заключение

При изучении теоретического аппарата в первом разделе данного курса работы была определена величина, виды, характеристики и место прямых налогов в налоговой системе России.

Полученные знания позволили перейти к практической части работы, где был проведен анализ формирования налоговых поступлений от прямого налогообложения в федеральном бюджете Российской Федерации, который выявил положительную и отрицательную динамику в контекст 2018-2019, а также помог определить точные факторы, которые влияют на него. Этот анализ позволил нам углубиться в изучение показателей и статистической информации.

Впоследствии был проведен анализ произведения прямых налоговых поступлений в консолидированный бюджет Республики Крым, в результате которого был сделан вывод об отрицательной динамике корпоративного налога и, с другой стороны, положительная динамика прочих налоговых поступлений в разрезе 2018-2019 гг.

Завершающим этапом работы стало определение перспективных путей развития налогообложения в России, где были определены наиболее важные изменения в налоговой системе, ожидаемые в ближайшие годы:

- создание особых условий для осуществления предпринимательской деятельности в сфере социально-экономического развития на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири;

- содействие развитию малого бизнеса;

- бороться с уклонением от уплаты налогов в юрисдикциях с низкими налогами, в том числе путем создания контролируемых иностранных компаний.

Исходя представленной выше информации можно сказать о том, что цель данной курсовой работы достигнута, а все поставленные задачи были решены.

Список использованной литературы

прямой налог косвенный

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.11.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.12.2019)

2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.12.2019) НК РФ

3. Доклад Счетной палаты Российской Федерации в соответствии со статьей 19 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» и пунктом 1.2.1.7 Плана работы Счетной палаты Российской Федерации на 2017 год / рассмотрен и утвержден Коллегией Счетной палаты (протокол от 8 февраля 2017 г. № 5К (1150)

4. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 565-569.

5. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.

6. Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 69-70.

7. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. С. 57-61.

8. Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации [Текст] // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2017. № 9. С. 75-76.

9. Горшенина, Е.В. Бюджетно – налоговая система государства // Экономические исследования. 2017. № 2. С. 8.

10. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития [Текст] // Бенефициар. 2017. № 14. С. 31-34.

11. Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. 2017. Т. 9. № 3. С. 76.

12. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова [Текст] // Налоговед. 2019. № 9. С. 2-5.

13. Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2017 год (предварительные итоги) [Электронный ресурс] / URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2018/03/main/Ipolnenie_federalnogo_budzheta.pdf (дата обращения: 11.01.2020)

14. Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики [Текст]: монография // Казакова О.Б.— Электрон. текстовые данные.— М.: Палеотип, 2019.— 164 c.

15. Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 495 с.

16. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение [Текст] / Л.Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 357с.

17. Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы [Текст] //Apriori. Гуманитарные науки. — 2020. -№ 5.

18. Николаева, Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России [Текст] // Экономика и менеджмент инновационных технологий, 2014. – № 5. – С.53-55.

19. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе [Текст] // Таврический научный обозреватель. 2017. № 11-2 (28). С. 16-20.

20. Пономарев, А.И., Топоров, И.В. «Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ» [Текст] // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2019. № 1 (56) С. 47-51

21. Рябинин, А.В., Коротаева, О.А. О функциях налогов // Научное сообщество студентов: сб. ст. по мат. XLI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6(41). / [Электронный ресурс] / URL: https://sibac.info/archive/meghdis/6(41).pdf (дата обращения: 10.12.2019)

22. Сидорова, А.В., Черевиченко, Т.С. Становление и развитие понятия «Налог» [Текст] // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2017. Т. 2. № 1. С. 5-11.

23. Страбыкина, Ю.С., Конкина, А.В., Коротаева, О.А. Налог на «роскошь»: тенденции развития и альтернативы [Текст] // сб. ст. по мат. XXXIX междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3(39). 2018. — С. 74-79

24. Худяков, А.И., Бродский, Г.М. Основы налогообложения [Текст]: Учеб. пособие. СПб.: Европейский Дом, 2019. — 432 с.

25. Шарохина, С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны [Текст] // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. 2017. Т. 6. № 11 (11). С. 122-125.

26. Официальный сайт Министерства финансов РФ / Информационно-аналитический раздел // [Электронный ресурс] Режим доступа: http://info.minfin.ru/

27. Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021-2022 годов / официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации // [Электронный ресурс] Режим доступа: www.economy.gov.ru

28. Статистический ежегодник Республики Крым. 2018: Стат. сб. / Крымстат-Симферополь, 2019. - 218 с. // [Электронный ресурс] Режим доступа: crimea.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ts/crimea/resources/3ef9f7004f84685593fdd38250d62a05/Ежегодник+сайт.pdf

17. Электронная Интернет энциклопедия. Режим доступа: ru.wikipedia.org

Размещено на

1. Щепотьев А. В., Яшин С. А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. / Тула: НОО ТИЭИ, 2016. 13 с. ↑

2. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 565-569. ↑

3. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45. ↑

4. Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 69-70. ↑

5. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 565-569. ↑

6. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. С. 57-61. ↑

7. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития [Текст] // Бенефициар. 2017. № 14. С. 31-34. ↑

8. . Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. 2017. Т. 9. № 3. С. 76. ↑

9. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова [Текст] // Налоговед. 2019. № 9. С. 2-5. ↑

10. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 565-569. ↑

11. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова [Текст] // Налоговед. 2019. № 9. С. 7-9. ↑

12. Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики [Текст]: монография // Казакова О.Б.— Электрон. текстовые данные.— М.: Палеотип, 2019.— 164 c. ↑

13. Горшенина, Е.В. Бюджетно – налоговая система государства // Экономические исследования. 2017. № 2. С. 8. ↑

14. . Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. 2017. Т. 9. № 3. С. 74. ↑

15. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 565-569. ↑

16. Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 69-70. ↑

17. Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 495 с. ↑

18. Худяков, А.И., Бродский, Г.М. Основы налогообложения [Текст]: Учеб. пособие. СПб.: Европейский Дом, 2019. — 432 с. ↑

19. Сидорова, А.В., Черевиченко, Т.С. Становление и развитие понятия «Налог» [Текст] // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2017. Т. 2. № 1. С. 5-11. ↑

20. Шарохина, С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны [Текст] // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. 2017. Т. 6. № 11 (11). С. 122-125. ↑

21. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение [Текст] / Л.Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 357с. ↑

22. Николаева, Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России [Текст] // Экономика и менеджмент инновационных технологий, 2014. – № 5. – С.53-55. ↑

23. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45. ↑

24. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе [Текст] // Таврический научный обозреватель. 2017. № 11-2 (28). С. 16-20. ↑

25. Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 495 с. ↑

26. Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов / официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации // [Электронный ресурс] Режим доступа: www.economy.gov.ru ↑

27. Официальный сайт Министерства финансов РФ / Информационно-аналитический раздел // [Электронный ресурс] Режим доступа: http://info.minfin.ru/ ↑

28. Официальный сайт Министерства финансов РФ / Информационно-аналитический раздел // [Электронный ресурс] Режим доступа: http://info.minfin.ru/ ↑

29. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. С. 57-61. ↑

30. Статистический ежегодник Республики Крым. 2018: Стат. сб. / Крымстат-Симферополь, 2019. - 218 с. // [Электронный ресурс] Режим доступа: crimea.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ts/crimea/resources/3ef9f7004f84685593fdd38250d62a05/Ежегодник+сайт.pdf ↑

31. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45. ↑