Файл: Метод составления годовой бухгалтерской отчетности компании ООО «Шексна Ресурс».pdf

На основании проведенного мониторинга вычислим самый выгодный тариф на услуги по взысканию дебиторской задолженности.

В таблице 10приведено вычисление среднего тарифа на оказание услуг по взысканию дебиторской задолженности от юридических компаний.

Таблица 10. - Вычисление среднего тарифа на оказание услуг по взысканию дебиторской задолженности от юридических компаний

Таким образом, на основании приведенных данных можно заключить, что оптимальным вариантом для сотрудничества для ООО «Шексна Ресурс» будет являться Юридическая компания «Закон есть Закон». Эффективность возвратных мероприятий компания гарантирует на уровне 80% задолженности к возврату по сроку до 10 месяцев или 300 дней, что является более результативным, чем сотрудничество с АО «ЮНА-Консалт», эффективность мероприятий по взысканию долгов составляет в среднем 351 день до 50% в 2017 году.

Проведем расчет вознаграждения ООО «Юридическая компания «Закон есть Закон». Сумма задолженности, которую рекомендуется передать на внешнее управление, составляет 6868 тыс. руб.

По условиям договора вознаграждение за работу по возврату задолженности ООО «Юридическая компания «Закон есть Закон» составляет 15% от общей суммы долгов к возврату. Таким образом, затраты ООО «Шексна Ресурс» по возврату задолженности составят (6868×80%)×15%=824 тыс. руб.

При условии продолжения сотрудничества с АО «ЮНА-Консалт» сумма оплаты по взысканию составит (6868×50%)×30%=1030 тыс. руб.

То есть, при передаче задолженности во внешнее управление по договору с ООО «Юридическая компания «Закон есть Закон» ООО «Шексна Ресурс» получит экономию в сумме 1030–824=206 тыс. руб., а за вычетом налогов данная сумма составит 206×80%=165 тыс. руб. Данную сумму планируется направить на пополнение собственного капитала и оборотных денежных средств.

Как было указано выше, ООО «Юридическая компания «Закон есть Закон», в рамках досудебной работы с юридическими лицами компании удается производить взыскание 80% долгов, признанных юридическими лицами безнадежными.

Таким образом, сумма просроченной задолженности ООО «Шексна Ресурс» сократится на 6868×80%=5494 тыс. руб. На эту же сумму планируется осуществить покрытие кредиторской задолженности.

3.2 Оптимизация управления кредиторской задолженностью на основе ее ранжирования и анализа

По результатам анализа в 2017 году у ООО «Шексна Ресурс» выявлен рост кредиторской задолженности в общей сумме пассивов, данное обстоятельство негативно повлияло на финансовую устойчивость и ликвидность ООО «Шексна Ресурс» в текущем периоде. Таким образом, бухгалтерской службе компании с 2017 года предлагается оптимизировать аналитическую работу путем проведения анализа структуры кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность – это обязательства, которые возникают в результате прошлых или текущих хозяйственных операций и должны быть использованы в будущем.

В таблице 11 представлена структура кредиторской задолженности ООО «Шексна Ресурс» в 2017 году по данным консолидированной отчетности компании.

Таблица 11. - Структура кредиторской задолженности ООО «Шексна Ресурс» в 2017 году

Представленные данные позволяют заключить, что кредиторская задолженность ООО «Шексна Ресурс» перед поставщиками сырья и материалов составляет 58 783 тыс. руб.

В таблице 12 приведена структура кредиторской задолженности перед поставщиками сырья, материалов и оборудования по срокам погашения.

Таблица 12. - Структура кредиторской задолженности перед поставщиками сырья, материалов и оборудования по срокам погашения

Данные мониторинга показывают, что на предприятии высокий уровень кредиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками. Сумма кредиторской задолженности со сроком погашения выше 9 месяцев составляет 12343 тыс. руб. или 21% в общем объеме кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данная задолженность нуждается в снижении, поскольку несет репутационные риски для предприятия.

В целях повышения эффективности расчетов с кредиторами компании предлагается провести переговоры с рядом кредиторов о ее покрытии на условиях бартера.

ООО «Шексна Ресурс» реализует перечень продукции необходимой в производственном цикле кредиторов на условиях погашения на сумму договора поставки кредиторской задолженности.

Сам по себе бартер подразумевает обмен товарами или услугами между организациями или гражданами, но различается по способу обмена и его условиям.

Несмотря на ограниченные возможности заключения мены и самого обмена, бартер является одним из наиболее популярных договоров в России и, по мнению большинства специалистов, со временем он не утратит своей актуальности.

Бартер и бартерные обмены получают широкое распространение в стране – и наиболее популярной из них является система открытого бартера, также называемого независимым бартером.

В таблице 13приведен перечень поставщиков ООО «Шексна Ресурс» с которыми предлагается заключить бартерные сделки по договорам со сроком задолженности более 9 месяцев.

Таблица 13. - Перечень поставщиков ООО «Шексна Ресурс» с которыми предлагается заключить бартерные сделки

Наибольший срок к погашению имеет задолженность перед ООО «Профиль Центр».

В таблице 14 приведены данные относительно предлагаемых к заключению договоров бартера с основными кредиторами ООО «Шексна Ресурс» на 2017 год.

Таблица 14– Данные относительно предлагаемых к заключению договоров бартера с основными кредиторами на 2017 год

Таким образом, себестоимость товаров при реализуемой бартерной сделке составит 18129×70%=12690 тыс. руб. На эту же сумму сократится стоимость запасов.

На сумму 12343 тыс. руб. погашается просроченная кредиторская задолженность, а на оставшуюся сумму 12690–12343=347 тыс. руб. вносится предоплата поставщикам за дальнейшие поставки.

Кроме того, в результате реализации бартерной сделки предприятие получит дополнительную прибыль в сумме:

18129–12690=5439 тыс. руб.

Чистая прибыль увеличится на:

5439 – 20% =4351 тыс. руб.

Полученную чистую прибыль планируется направить на пополнение собственного капитала и денежных средств.

Таким образом, реализация предложенного мероприятия позитивно отразится на финансовой устойчивости и деловой активности компании.

3.3 Влияние предложенных мероприятий на финансовое состояние

В работе предложен комплекс мероприятий по оптимизации показателей бухгалтерской отчетности ООО «Шексна Ресурс»:

1. В настоящее время в комплексе применяемых методов анализа на предприятии не используются информацию о видах и сроках возникновения дебиторской задолженности от контрагентов, а по результатам анализа выявлено, что предприятие работает с такой негативной тенденцией как рост дебиторской задолженности.

Таким образом, в целях улучшения финансового анализа, а также оптимизации работы с возникающей задолженностью от контрагентов ООО «Шексна Ресурс» предлагается использовать метод ранжирования задолженности дебиторов по видам и срокам возникновения.

За счет внедрения предлагаемого мероприятия дебиторская задолженность компании сократится на 5494 тыс. руб. На эту же сумму снизится задолженность перед кредиторами компании.

Кроме того, при условии смены партнера по взысканию дебиторской задолженности предприятие получит экономию прочих расходов на оплату услуг сторонних организаций.

Сумма экономии составит 165 тыс. руб. На эту сумму увеличивается нераспределенная прибыль и денежные средства в обороте.

2. По результатам анализа в 2017 году у ООО «Шексна Ресурс» выявлен рост кредиторской задолженности в общей сумме пассивов, данное обстоятельство негативно повлияло на финансовую устойчивость и ликвидность ООО «Шексна Ресурс» в текущем периоде.

Таким образом, бухгалтерской службе компании с 2018 года предлагается оптимизировать аналитическую работу путем проведения анализа структуры кредиторской задолженности по форме №5 приложения к бухгалтерскому балансу.

За счет проведения мероприятия стоимость запасов сократится на 12690 тыс. руб. и на эту же сумму сокращается кредиторская задолженность компании.

За счет торговой наценки на реализованный товарный запас увеличивается чистая прибыль, которая пополняет собственный капитал и денежные средства в обороте на сумму 4351 тыс. руб.

Итоговые изменения статей баланса:

− дебиторская задолженность сокращается на 5494 тыс. руб.;

− кредиторская задолженность сокращается на

5494+12690 =18184 тыс. руб.;

− собственный капитал увеличивается на

4351+156= 4507 тыс. руб.;

− денежные средства в обороте ООО «Шексна Ресурс» увеличиваются на 4507 тыс. руб.;

− запасы сокращаются на –12690 тыс. руб.

В таблице 15 представлена динамика имущества ООО «Шексна Ресурс» до и после реализации предложенных мероприятий.

Таблица15. - Динамика имущества ООО «Шексна Ресурс» до и после реализации предложенных мероприятий в тысячах рублей