Файл: Социальное страхование и его функции.pdf

Принципы добровольного страхования [35, c. 31]:

• действует в силу закона и на добровольных началах;
• имеет выборочный охват;
• имеет ограничение сроком страхования;
• на основе уплаты разового или периодических страховых взносов;
• добровольное участие только для страхователя; страховщик не имеет права отказаться от страхования объекта, если это не противоречит условиям страхования по законодательству.

Таким образом, организация социального страхования базируется на следующих основных принципах [18, c. 54]:

• личная ответственность - сами работники участвуют в финансировании страхования, размер выплат зависит от предварительных взносов работников и их страхового стажа;
• солидарность - работодатели, трудящиеся и государство принимают финансовое участие в страховании, оказывая своими взносами материальную помощь (при наступлении страховых случаев) менее обеспеченным;
• организационное самоуправление - руководство органами социального страхования осуществляется полномочными представителями работников и работодателей, что укрепляет солидарность двух социальных субъектов и страховых сообществ, делает систему социального страхования "прозрачной" для общественности, способствуя социальной стабильности, формированию демократического сознания населения;
• всеобщность - социальное страхование распространяется на самые широкие круги нуждающихся в нем, что выражается в законодательном закреплении гарантий реализации прав застрахованных, порядка осуществления соответствующих выплат и предоставления услуг;
• обязательность (принудительность) социального страхования независимо от воли и желания работодателей и застрахованных, что находит выражение в обязательном характере (по закону) уплаты страховых взносов работодателями и работниками, а также в определенных случаях и государством (из государственного бюджета;
• государственное регулирование - законодательное закрепление гарантий прав в области страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, условий назначения пособий, контроля за правильностью использования финансовых средств.

1.2. Функции социального страхования

К важнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальной политики относятся [5, c. 56]:

• защитная функция заключается в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного, если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;
• компенсирующая функция состоит в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью с помощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией;
• воспроизводственная функция заключается в том, что социальное страхование призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;
• перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхование значительно влияет на общественное распределение и перераспределение. Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;
• стабилизирующая функция заключается в согласовании интересов социальных субъектов по ряду принципиальных для жизнедеятельности наемных работников вопросов - уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальным страхованием.

Как отмечает Графова В.С. система социального обеспечения предназначена для поддержания трудоспособности граждан на оптимальном уровне, а также для материального обеспечения лиц не способных к труду [38]. Главная функция страхования – защитная функция. Заинтересованность страхователя в страховании заключается в получении защиты условий его существования, что в материальном плане выражается в защите своего имущественного положения. Страховщик за определенную плату предоставляет страхователю услугу в виде страховой защиты, при помощи которой и осуществляется защита условий существования застрахованного лица.

1.3. Организация социального страхования

Так как каждый вид социального риска имеет свою природу и по-разному проявляется для разных категорий трудящихся, то и формы защиты, а значит, и организация социального страхования, различаются по видам, которые имеют свои особенности. Только таким образом можно четко рассчитывать финансовые средства, необходимые для страхования отдельных рисков, и только так будет исключено скрытое перераспределение средств при страховании различных рисков. [27].

К основным видам социального страхования следует отнести [4, c. 12]:

• страхование по болезни (оплата медицинской помощи и дней нетрудоспособности);
• страхование пенсионного обеспечения (по старости, пенсии по инвалидности, пенсии иждивенцам погибших);
• страхование от несчастных случаев на производстве (в связи с производственным травматизмом и профессиональной заболеваемостью);
• страхование по безработице.

Социальное страхование как финансовая категория представляет собою часть денежных отношений по распределению и перераспределению национального дохода с целью формирования и использования фондов, предназначенных для содержания лиц, не участвующих в общественном труде. [7].

Обязательное медицинское страхование (ОМС) является всеобщим для населения России и осуществляется Федеральным и территориальными фондами обязательного медицинского страхования. Нормы, касающиеся ОМС, распространяются на работающих граждан с момента заключения с ними трудового договора. Система ОМС призвана гарантировать всем гражданам страны доступную бесплатную медицинскую помощь, обеспечивать соблюдение страховых принципов социальной справедливости (богатый платит за бедного) и социальной солидарности (здоровый платит за больного, одинокий - за многодетного) [21, c. 45].

Финансирование здравоохранения России по-прежнему остается на низком уровне из-за нехватки бюджетных средств. Система обязательного медицинского страхования может повысить эффективность использования средств, но в настоящее время через нее проходит лишь 30% финансовых средств здравоохранения. Если действующий тариф страховых отчислений не позволяет обеспечивать в полном объеме финансирование территориальных программ обязательного медицинского страхования, то его снижение, по мнению специалистов, может еще более ухудшить положение [31, c. 43].

Государственное страхование временной утраты трудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка и в других случаях осуществляет Фонд социального страхования Российской Федерации. Страхованию подлежат все работающие. Страховые взносы уплачивают работодатели в размере 5,4 % от фонда оплаты труда, при этом 90 % от начисленных в Фонд денежных средств выплачиваются застрахованным через бухгалтерии предприятий. Несмотря на сложности со сбором страховых взносов, Фонд социального страхования своевременно осуществляет необходимые страховые выплаты. Если идея регрессивной шкалы единого социального налога будет реализована, то при величине налоговой базы фонда оплаты труда работника до 100 тыс. руб. (к которой в настоящее время относится преобладающая часть работников) тариф страховых взносов в Фонд социального страхования снизится до 4 % [7, c. 56].

Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - новый вид социального страхования, введенный Федеральным законом № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» [3]. До его принятия в России эти функции выполняла система индивидуального возмещения ущерба при утрате трудоспособности, представлявшая сложный механизм страховых и нестраховых методов. Она предусматривала только компенсацию пострадавшим материального ущерба и выплату льготных пенсий, но не осуществляла оплату лечения производственных травм и профессиональных заболеваний, а также проведения реабилитации пострадавших. Осуществление этого вида страхования возложено на Фонд социального страхования Российской Федерации. [9].

Пенсионное страхование. Система государственного пенсионного страхования в России построена, как и в других странах, по принципу солидарности поколений. Страховые взносы для финансирования пенсий поступают в Пенсионный фонд Российской Федерации, созданный в 1990 г. В настоящее время работодатели уплачивают 28% от фонда оплаты труда или дохода, работающие граждане - 1% от заработной платы. Осуществляемое налоговое реформирование предусматривает отмену страхового взноса в 1 % в Пенсионный фонд России работниками, а для организаций устанавливается регрессивная шкала (ставка налога снижается с 28 до 2 % по мере роста налоговой базы фонда оплаты труда). [10].

Страхование населения на случай безработицы в 90-е годы осуществлял Государственный фонд занятости населения Российской Федерации. Страхованию подлежали все работающие граждане, а страховой взнос уплачивали работодатели в размере 1,5 % от фонда оплаты труда. Недостаточная эффективность работы Государственного фонда занятости населения обусловила принятие Правительством РФ решения о его ликвидации с 2001 года, соответственно отчисления работодателей в Фонд тоже будут отменены. Расходы, ранее финансирующиеся из Фонда занятости, будут в полном объеме предусмотрены в федеральном бюджете (1 % из 13 % подоходного налога), и будут распределяться Министерством труда и социального развития Российской Федерации между регионами в зависимости от складывающегося в них уровня безработицы [18, c. 32].

2. Деятельность Фонда социального страхования РФ

2.1. Организационные и финансовые основы Фонда социального страхования РФ

Финансовая устойчивость государственного социального страхования обеспечивается путем усиления контроля за целевым расходованием страховых средств, своевременностью и полнотой их уплаты [31, c. 67].

Начало современной системе социального страхования России положило формирование в 1991-1993 годах четырех внебюджетных фондов: пенсионного, медицинского, страхования временной утраты трудоспособности, страхования по безработице, создавших возможность для обеспечения государственных гарантий по всем социальным вопросам (в основном без крупных дотаций из госбюджета, даже если это и предусмотрено Законом). Выплаты пособий, пенсий и других льгот из социальных фондов осуществляются в большей части за счет страховых взносов работодателей, доля которых за последние годы в доходах фондов составляла в среднем не менее 80 %.[11].

Важно подчеркнуть, что в то время как в кризисных условиях современной России бюджетные ассигнования на нужды социальной политики сокращаются, внебюджетные фонды обеспечивают почти 50 % расходов, направляемых на социальные нужды. Иными словами, государственные социальные внебюджетные фонды, аккумулируя значительные финансовые ресурсы, в настоящее время выполняют основную нагрузку по социальным выплатам населению. Роль и значение этих фондов, обеспечивающих относительную бесперебойность большинства социальных выплат вне зависимости от состояния государственного бюджета, трудно переоценить, поскольку их деятельность затрагивает интересы миллионов россиян, с ее результатами напрямую связана эффективность социальной политики государства, его экономическая безопасность [32, c. 151].

Анализ деятельности внебюджетных фондов свидетельствует о том, что они в целом прошли этап становления, их деятельность становится все более подконтрольной обществу. С середины 90-х годов возникла проблема стабилизации их финансового положения, связанная с действием целого ряда факторов (прежде всего отсутствие экономического роста, а также изменение возрастной структуры населения). У некоторых фондов появилась задолженность по обязательным социальным выплатам населению, одновременно росла задолженность перед социальными фондами со стороны плательщиков обязательных страховых взносов. Тем не менее к концу 90-х годов удалось создать предпосылки для стабилизации работы фондов на долгосрочной основе. Финансовая деятельность фондов регулируется Бюджетным кодексом Российской Федерации, принятым в июле 1998 года (глава 17). В нем определено, что средства государственных социальных внебюджетных фондов, находясь в федеральной собственности, «не входят в состав бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и изъятию не подлежат». Бюджетный кодекс также определил порядок составления, представления и утверждения бюджетов фондов, основные источники их доходов и направления расходования средств [страховое дело. 16, c. 23].

Социальное страхование представлено в РФ Фондом социального страхования и обеспечения. Рассмотрим его организационные и финансовые основы. Фонд социального страхования Российской Федерации (далее именуется - Фонд) управляет средствами государственного социального страхования Российской Федерации.

Фонд осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, законами Российской Федерации, указами Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, а также Положением «О Фонде социального страхования Российской Федерации» [9, c. 41].

Фонд является специализированным финансово-кредитным учреждением при Правительстве Российской Федерации. Денежные средства и иное имущество, находящееся в оперативном управлении Фонда, а также имущество, закрепленное за подведомственными Фонду санаторно-курортными учреждениями, являются федеральной собственностью. [14].

Денежные средства Фонда не входят в состав бюджетов соответствующих уровней, других фондов и изъятию не подлежат. Бюджет Фонда и отчет о его исполнении утверждаются федеральным законом, а бюджеты региональных и центральных отраслевых отделений Фонда и отчеты об их исполнении после рассмотрения правлением Фонда утверждаются председателем Фонда.