Файл: Система безналичных расчетов и ее элементы.pdf

Товарный аккредитив — это поручение банковского учреждения, которое обслуживает импортера (покупателя), банку экспортера (поставщика) осуществить оплату счетов за отгруженную продукцию, в соответствии с условиями, указанными в данном аккредитиве.

Вексель – это письменное обязательство, которое оформляется по установленной форме и выдается векселедержателю. Вексель – это один из видов кредитных денег, который нашел свое применение в международной практике.

На сегодняшний день вексельные обязательства играют большую роль, а именно: вексель является универсальным средством, которое дает возможность осуществить кредитование, имеет широкое применение в банковских сделках, используется во внешнеэкономической деятельности – выступая как аккредитив, инкассо, дисконт^[24].

Постоянное формирование рыночных отношений, приводит к постоянному развитию коммерческого института кредитования. Связанно это с возможностью осуществить отсрочку платежа по обязательствам. Данные действия могут быть оформлены в виде открытия банковского счета либо оформление векселя.

Векселедержатель имеет право получить денежные средства, ранее срока, который в нем прописан или путем получения банковского кредита под залог векселя. Виды векселя

Основные виды векселя: Простой вексель – письменный документ, в котором указана сумма, которую необходимо заплатить в определенный срок и в определенном месте. В простом векселе указывается два лица: векселедатель, который берет на себя обязательства осуществить оплату, и покупатель которому принадлежит право на получение платежа.

Преимущество данного вида векселя: может передаваться из рук в руки; ответственность является солидарной, только для узкого круга лиц; не требует обращения в нотариальную организацию при передаче другому лицу; не является залоговым средством.

Переводной вексель – письменный документ, который оформляется по установленной форме, где отражено обязательное требование выплатить сумму денежных средств в определенное время. Такой вид векселя предусматривает долговую расписку, которая предусматривает передачу ценностей от одного лица другому лицу.

Казначейские векселя – краткосрочная ценная бумага, срок действия которой один год. Продажа казначейских векселей происходит с учетом дисконтного процента к номинальной его стоимости. Финансовый вексель – показывает соотношения заемных денежных средств векселедателем у векселедержателя под определенный процент^[25].

Финансовый вексель позволяет: получить кредит, перечислить в бюджет налоговые обязательства, произвести обмен валют.

Товарный вексель. Вексель может выступать, с одной стороны, как орудие для кредитора, а с другой стороны – как средство для расчета.

Переводной вексель – считается одним из основных расчетных документов, который предназначен для перевода, перемещения ценностей от одного лица к другому.

Надежность векселя. Для увеличения надежности векселя предусмотрено ряд процедур, которые позволяют обязать векселедателя платить по обязательствам. Акцепт векселя – письменное подтверждение, что плательщик готов оплатить сумму, которая отражена в векселе. Аваль вексель – поручительство по векселю. Индоссамент – подпись, которая дает право передать вексель другому лицу и при этом выполнять гарантийные обязательства.

Действующим законодательством Российской Федерации регламентированы правила обращения векселя. Вексель, может быть использован в предпринимательской деятельности для осуществления сделок по покупке или поставке продукции.

Вексель используется как высоколиквидное средство для расчета. Использование векселей на практике ускоряет процесс товарообмена, при этом сокращая потребность в денежных средствах. Не используется вексель для коммерческого кредитования и рефинансирования.

Основной причиной, по которой в России не развивается коммерческий вексель, является незнание законодательства и хроническая неплатежеспособность предприятий.

2.4 Безналичные формы расчетов

Расчеты могут осуществляться непосредственно между сторонами возмездных имущественных отношений или с участием кредитной организации. Расчетные отношения регламентируются нормами финансового и гражданского права. Основными нормативными актами, которые регулируют эту сферу отношений, являются: Гражданский кодекс РФ, в частности статьи с 861 по 885, федеральный закон «О Центральном банке РФ»^[26], федеральный закон «О банках и банковской деятельности»^[27], нормативные акты Президента и Правительства РФ, нормативные акты Банка России.

Безналичное денежное обращение - это сумма платежей, реализуемых перечислением денежных средств по банковским счетам в безналичной форме, то есть посредством записей на счетах. Преимущества безналичного расчета:

- контролирование денежного оборота;

- более широкие кредитные возможности банковской системы;

- ускорение оборота денежных средств и материальных ресурсов. Причины большой значимости безналичных расчетов:

- данный вид расчетов позволяет концентрировать денежные ресурсы в банках, а в свою очередь свободные денежные средства организаций, аккумулированные на банковских счетах, служат источником кредитования;

- расчеты в безналичной форме способствуют сбалансированному обороту средств в народном хозяйстве;

- разграничение наличного и безналичного денежного оборотов облегчает планирование и оборот денежных средств.

Основными принципами безналичных расчетов являются:

- соблюдение правового режима осуществления расчетов и платежей;

- проведение расчетов через банковские счета;

- поддержание уровня ликвидности, обеспечивающего бесперебойные платежи;

- акцепт, т.е. согласие плательщика на платеж;

- срочность платежа;

- контроль правильности осуществления расчетов и соблюдения нормативных положений о порядке их проведения;

- имущественная ответственность за соблюдением условий договоров.

Правила организации безналичных расчетов формулируются Центральным банком РФ. На сегодняшний день действует «Положение о безналичных расчетах в РФ»^[28], утвержденное ЦБ РФ. Данное положение содержит правила проведения безналичных расчетов для юридических лиц.

Особенности безналичных форм расчетов. Для безналичных расчетов кредитными организациями оформляются счета клиентов с заключением договора между банком и клиентом.

Для осуществления безналичных расчетов между банками, банки оформляют в других банках корреспондентские счета. Помимо этого, для реализации межбанковских расчетов и прочих операций банки обязательно имеют корреспондентский счет в ЦБ РФ.

Клиенты банка могут: открывать в выбранном банке без ограничения различные виды банковских счетов, в частности:

- расчетный счет, который открывается коммерческими организациями, осуществляющими деятельность на принципах самоокупаемости;

- текущие счета, которые открываются некоммерческими организациями, деятельность которых финансируется из бюджета;

- для организаций и юридических лиц, являющихся должниками по уплате налогов, дополнительно к имеющимся счетам открывается специальный счет неплательщика по налогам и с данного счета погашаются долги по налогам.

Списание денежных средств с банковских счетов может быть произведено:

- по распоряжению владельца средств;

- без распоряжения владельца счета в случаях предусмотренных законодательством;

- между плательщиком и получателем;

- между банком и плательщиком.

Списание средств со счета предполагает заключение расчетных договоров. Оплата со счета может быть произведена в пределах остаточной суммы денежных средств. При заключении между банком и клиентом договора о кредите, банк принимает на себя обязательство в оговоренных пределах оплачивать платежные документы клиента, даже если отсутствует остаток денежных средств на счете^[29].

Осуществление операций по счетам банки производят на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой: распоряжение плательщика о списании денег со своего счета и перечислении их на счет получателя; распоряжение получателя средств на списание средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем денег.

В России используются определенные расчетные документы: платежные поручения; платежные требования поручения; чеки; аккредитив; инкассовое поручение; электронные платежи.

Расчетные документы на бумажных носителях оформляются строго на бланках, включенных в «Общероссийский классификатор управленческой документации ОК011-93» по классу «Унифицированная система банковской документации».

Расчетные документы, могут быть приняты банком к исполнению, только если они соответствуют стандартам и обязательно содержат следующие данные:

- наименование документа;

- номер расчетного документа;

- число, месяц и год выписки расчетного документа;

- наименование плательщика;

- номер счета плательщика в банке;

- наименование и номер банка плательщика; наименование получателя средств; номер счета получателя средств в банке;

- наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (за исключением чека);

- сумма платежа, указанная цифрами и прописью.

Для осуществления платежей расчетные документы распечатаются в нескольких экземплярах в зависимости от потребностей участников расчетов. Первый экземпляр документа обязательно подписывается должностным лицом, имеющим право распоряжения банковским счетом, и иметь оттиск печати. Списание средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. Второй экземпляр считается копией.

Расчетные документы принимаются к исполнению в течение операционного дня банка. Срок действия расчетных документов составляет десять дней, не считая дня подписания. Клиент банка имеет право отозвать расчетные документы. Для безналичных платежей установлены сроки прохождения через банки, они составляют: пять дней между субъектами Российской Федерации; два дня внутри одного субъекта.

Таким образом, все участники безналичных расчетов несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с нормами законодательства. Штрафные санкции применяются только при наличии договора между банком и организацией-клиентом.

Заключение

Итак, организации безналичных денежных расчетов в РФ, присущи определенные принципы: Денежные средства предприятий в обязательном порядке должны храниться на расчетных счетах банковских учреждений Перечисление безналичных денежных средств осуществляется посредством оформления соответствующих расчетных документов. Перечисление денежных средств различным получателям осуществляется исключительно с согласия владельца расчетного счета (за исключением некоторых случаев). Плательщики могут выбирать формы безналичных расчетов по своему усмотрению

Формы безналичных расчетных документов применяются в зависимости от вида и характера сделки между субъектами хозяйствования. платежные поручения, являются основанием для банковского учреждения осуществить операцию по переводу средств другому получателю; платежные требования – это расчетные документы, содержащие требования к плательщикам о зачислении средств на расчетный счет получателя; инкассовые поручения – это те же платежные требования, но их отличие состоит в том, что перечисление средств по ним осуществляется в бесспорном порядке; чеки представляют собой документ, обязывающий банк выдать необходимую (заявленную в чеке) сумму наличных денежных средств предъявителю чека; аккредитив представляют собой документ-поручение банка плательщика банку получателя произвести оплату счета по условиям, которые отражены в аккредитивном заявлении простые и переводные векселя - представляют собой письменные долговые обязательства по выплате денежных средств. Банковские карты представляет собой пластиковую карту, которая привязана к одному или нескольким расчетным счетам, может быть использована для снятия наличных денежных средств с расчетного счета через банкомат.