Файл: «Распределение и использование прибыли как источник экономического роста компании».pdf

Таблица 12

Исходные данные для анализа изменения рентабельности реализованной продукции по ЧТУП «БелМебельКомфорт» за 2013 – 2015 гг.

Источник: расчеты автора на основе данных отчетов о прибылях и убытках (приложения А, Б)

Сначала проанализируем влияние факторов на изменение рентабельности в 2014 году относительно 2013 года:

Баланс отклонений = (–3,7)+ (–8) = –12 п.п.

Результаты расчетов говорят о том, что рентабельность в целом снизилась на 12 процентных пункта, в том числе:

• под влиянием снижения суммы прибыли на 670 млн руб. рентабельность снизилась на 4 процентных пункта;
• под влиянием роста себестоимости на 9317 млн руб., рентабельность снизилась на 8 процентных пунктов.

Теперь проанализируем влияние факторов на изменение рентабельности в 2015 году относительно 2014 года:

Баланс отклонений = (–0,03)+ (–1) = –1,03

Результаты расчетов говорят о том, что рентабельность в целом снизилась на 1,03 процентных пункта, в том числе:

• под влиянием снижения суммы прибыли на 8 млн руб. рентабельность снизилась на 0,03 процентных пункта;
• под влиянием роста себестоимости на 5708 млн руб., рентабельность снизилась на 1процентный пункт.

Таким образом, по итогам второй главы мы можем сделать выводы. Прибыль как экономическая категория свидетельствует о конечном результате деятельности субъекта хозяйствования и превышении доходов организации (предприятия) над текущими расходами. Прибыль так же, как и доходы, может быть получена в процессе производства продукции, работ и услуг, а также при условии передачи имущества третьими лицами с целью получения экономической выгоды.

От уровня себестоимости зависят результаты производственной деятельности предприятия, его финансовое состояние.

Постоянное снижение уровня себестоимости продукции очень важно, так как дает возможность повышать конкурентоспособность продукции.

Валовая прибыль, прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, прибыль до налогообложения, чистая прибыль за 2015 год к уровню 2014 года снизили свои показатели, что говорит об отрицательной динамике развития ЧТУП «БелМебельКомфорт».

Прибыль от текущей деятельности, инвестиционной, финансовой и иной деятельности за 2015 год увеличилась на 2374 млн руб. по отношению к 2014 году. Отметим, что уменьшилась чистая прибыль ЧТУП «БелМебельКомфорт» к 2015 году на 390 млн руб.

Обобщающим показателем экономической эффективности производства ЧТУП «БелМебельКомфорт» является показатель рентабельности. Рентабельность означает доходность, прибыльность предприятия.

Для оценки эффективности деятельности организации в работе были рассчитаны показатели рентабельности деятельности ЧТУП «БелМебельКомфорт» за 2014-2015 гг. и проведен анализ полученных показателей. Для расчета показателей рентабельности использовались данные бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках.

Проведенный анализ показал, что организация из разряда рентабельных перешла в разряд низкорентабельных. Основной причиной спада рентабельности послужило снижение уровня прибыли.

ГЛАВА 3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛИ НА ЧТУП «БЕЛМЕБЕЛЬКОМФОРТ»

3.1 Основные резервы увеличения суммы прибыли организации

Чтобы обеспечить стабильный прирост прибыли, необходимо постоянно искать резервы ее увеличения. Резервы роста прибыли – это количественно измеримые возможности ее дополнительного получения. Они выявляются, как на стадии планирования, так и в процессе выполнения планов. Определение резервов роста прибыли базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации. Выделяют три этапа этой работы: аналитический, организационный и функциональный. На первом этапе выявляют и количественно оценивают резервы, на втором разрабатывают, комплекс инженерно-технических, организационных, экономических и социальных мероприятий, обеспечивающих использование выявленных резервов; на третьем этапе практически реализуют мероприятия и ведут контроль за их выполнением.

При подсчете резервов роста прибыли за счет возможного роста объема реализации используются результаты анализа выпуска и реализации продукции.

Проведенный анализ показал, что основным негативным фактором, влияющим на прибыль, является опережающий рост себестоимости продукции. И, так как, основной удельный вес в себестоимости продукции занимает заработная плата работников с отчислениями на социальные нужды – более 77 %, то здесь может иметь место лишь одна рекомендация – рост заработной платы работников не должен превышать рост производительности труда, при этом на предприятии это правило не соблюдается, хотя положительная динамика имеется. Т. е. необходимо снижать расходы заработной платы на единицу реализуемой продукции и ее удельный вес в структуре себестоимости.

Также негативно (отрицательно) на сумму прибыли влияет структура реализованной продукции, хотя по этому показателю также есть положительная динамика: если в 2014 г. относительно 2013 г. структура реализованной продукции снизила прибыль на 1128 млн руб., то в 2015 г. относительно 2014 г. структура реализованной продукции повысила прибыль на 74 млн руб. Таким образом, на предприятии необходимо и в дальнейшем работать над улучшением ассортимента предлагаемых к реализации товаров, чтобы в конечном итоге выйти на положительное влияние структуры на сумму прибыли:

• содействовать реализации хорошо известных товарных марок;
• оптимизировать реализацию наиболее ходовых товаров;
• повышать управляемость товарными запасами, проводить меры по ускорению товарооборачиваемости, обращать при этом особое внимание на неходовые товары.

Положительно за весь исследуемый период на прибыль влиял объем реализации продукции. Поэтому с целью максимизации прибыли необходимо и в дальнейшем наращивать объем реализации продукции.

Рассчитаем резервы роста объема реализации за счет роста численности работников и за счет роста производительности.

По результатам исследований в ЧТУП «БелМебельКомфорт» численность работников в 2016 году прогнозируется увеличить на 3%, производительность (выработку) прогнозируется увеличить на 9% (этого планируется достичь через открытие дополнительной торговой точки и расширение сотрудничества с поставщиками с целью расширения ассортимента предлагаемых к реализации видов мебели).

Если объём выручки представить в виде произведения количества работников и их выработки, то резервы ее роста за счёт увеличения численности работников, можно определить по формуле^[40]:

Р↑ВПчр (ГВф)= Р↑ЧР · ГВф, (8)

где Р↑ВПчр - резервы роста объёма продукции за счёт увеличения численности рабочих;

Р↑ЧР – возможное увеличение численности работников;

ГВф – среднегодовая выработка на одного работника.

Р↑ВПчр = (55·0,03) · 334,6 = 552,09 млн руб.

Р↑ ГВф = 55· (334,6·0,09) = 1656,27 млн руб.

Следовательно, выручка за счёт увеличения численности работников на 3 % вырастет на 552,09 млн руб. За счет увеличения выработки на 9 % при неизменной численности выручка вырастет на 1656,27 млн руб. При этом, если учесть реализацию двух мероприятий, резерв роста выручки составит 2208,36 млн руб.

Размер резерва роста прибыли (Р↑П) за счет увеличения объема реализации определяется по формуле, как произведение рассчитанного совокупного резерва роста выручки (Р↑В) и фактической рентабельности продаж (Рпрод), то есть

Р↑П = Р↑В· Рпрод, (9)

где Р↑П - размер резерва роста прибыли;

Р↑В – резерв роста выручки;

Рпрод. – фактическая рентабельность продаж.

Р↑П = 2208,36 · 0,03 = 66,25 млн руб.

Таким образом, мы рассчитали резервы увеличения выручки от реализации за счет роста численности работников и роста их производительности труда в сумме 2208,36 млн руб., а также резерв роста прибыли от реализации в сумме 66,25 млн руб.

3.2 Проект модернизации деревообрабатывающего цеха как направление повышения прибыли и рентабельности ЧТУП «БелМебельКомфорт»

Задача цеха – производство обрезных пиломатериалов. Средняя выработка на 1 работающего составляет 7,1-7,7 млн.руб.

Дальнейшее перспективное развитие производства и повышение качества выпускаемой продукции требует технического перевооружения цеха.

ЧТУП «БелМебельКомфорт» нуждается в закупке оборудования для освоения выпуска более качественной продукции, что позволит ему выйти на новые рынки сбыта.

Приобретаемое оборудования – линия по переработке лесоматериала круглого. Линия состоит из 6 станков:

1. Станок SDH – многопильный круглопильный станок для раскроя бревен: система подачи одной приводной цепью, начиная с входным транспортером, где бревна позиционируются до конца выходного транспортера. Бревна между транспортером не передвигаются, и с этим достигается очень большой раскрой и качество распила. По всей цепи находятся зубья, обеспечивающие загрузку бревен друг за другом не ожидая упоров (как на остальных исполнениях). Сверху входного транспортера встроены нажимные валы. Оператор позиционирует бревно при помощи устройства для поворачивания в самое оптимальное положение для разреза, спускает его на цепь, эти валы одновременно спускаются на бревно и обеспечивают стабильное передвижение. В станок встроены 4 двигателя, с каждой стороны по 2 на специальной подставке. Этими подставками быстро регулируется толщина среднего полубруса. Встроена электроника с 9 типами памяти. Оператор с нажатием на кнопку выбирает размер и пилы позиционируются. Таким образом, можно менять размеры в течение работы. Выходной транспортер оборудован нажимными боковыми валами (пневматика), которые держат горбыль и доски. Когда бревно приходит в конец выходного транспортера доски и горбыль автоматически падают на поперечный транспортер, который передает доски на обрезной станок VR – 800 для продольного обреза досок. Станок с 4 двигателями по 45 кв обеспечивает требуемую скорость резания и с этим большую производительность.
2. Многопильный станок VC 700. Вес 3460 кг. С этим достигается хорошая стабильность станка и точность резания. Ширина валов 700 мм – может осуществляться раскрой широкого полубруса. Мотор 75 кв дает большую производительность при высоте полубруса 160 мм. Оператор на станке не требуется. На выходе из станка встроен отделитель обрезков и в конце выходного транспортера еще автоматический выброс досок.

Оператор, который управляет процессом всей линии лесопиления, находится возле командного пульта при основном станке SDH – D 340. Он автоматически загружает бревно на станок, его соответственно поворачивает и запускает в станок. Станок VR 800. Передвижная головка регулируется очень быстро при помощи гидравлики. Два лазера обеспечивают оператору точность регулировки распила. Каждая доска автоматически подается на первую ручную торцовку CEL 700Р. Работой управляет один рабочий, находящийся впереди входного транспортера станка VR 800. На выходе встроено автоматическое отделение отходов.

1. Станок CEL 700 P представляет собой торцовочную пилу для поперечного раскроя досок, оснащен пневматическим захватом, обеспечивающим безопасный и хороший захват досок, привод круглой пилы также пневматический и имеет регулятор скорости резки. При помощи этого механизма можно получать доски толщиной до 100 мм и шириной 700 мм.
2. Торцовочный станок. Выполнен с 5-тью пилами, что обеспечивает торцевание на короткие доски. При раскрое на окончательную длину, три круглые пилы спускаются на уровень стола и две используются. В конце (под навесом) находится автоматический выброс досок. Сортировка и складирование досок осуществляется вручную.
3. Дробилка. Предусмотрена дополнительная возможность загрузки входного транспортера в дробилку вне здания.

При реализации данного инвестиционного проекта основным видом выпускаемой продукции будет являться пиломатериал естественной влажности. Получают его путем распиловки бревен продольно, поперечно. Доска, которая вырезана из древесины хвойных либо лиственных пород и края которой тщательным образом обработаны, называется доской обрезной, хотя небольшие отклонения от норм допускаются: может наличествовать незначительного размера обзол (неочищенный от коры край). Около 80 % обрезного пиломатериала будет поставляться, а оставшийся реализовываться на предприятии. Доска обрезная имеет широкий спектр применения: ее используют для изготовления корпусной мебели (стенка для спален и прихожих), различных дворовых построек, гаражей, бань и т.д., устройство крыш, для строительства перегородок и каркасов. Обрезная доска часто используется для укладки полов, т.к. это экологически безопасный, красивый и в то же время относительно недорогой природный материал. Данный вид пиломатериала имеет следующие типы характеристик: ширина, толщина, порода и чистота поверхности. Сорт доски определяется совокупностью всех характеристик. Именно от сорта зависит стоимость обрезной доски.