Файл: Коммерческие риски и способы их уменьшения на примере организации ООО "Рационал".pdf

Различные методы оценки рисков включают метод анализа целесообразности затрат. Особенность данного метода в том, что затраты каждого направления деятельности предприятия, включая затраты отдельных элементов, обладают различным уровнем риска. Уровень риска выявляется посредством анализа целесообразности затрат, что сконцентрировано на идентификации потенциальных рисковых зон.

С помощью метода целесообразности затрат появляется возможность определения критического объёма выпуска или продаж, представляющий собой нижний (предельный) размер производства с нулевой прибылью.

Выпуск товара в меньших объёмах, чем критический объем, может принести убытки. Критический объём выпуска нужно анализировать в ходе освоения новой продукции, а также в процессе сокращения выпуска.

Метод экспертных оценок включается в различные методы оценки рисков, имеющие более субъективный характер по сравнению с другими методами. Это проявляется в том, что группа экспертов, анализирующая риски, высказывает собственные субъективные мнения в области минувшей ситуации (свершившееся событие), так и перспектив её развития.

В большинстве случаев метод экспертных оценок используют, когда объем информации недостаточен или риск определяется по направлениям, не имеющим аналогов. В общем виде суть этого метода состоит в выделении предприятием определённой группы рисков с дальнейшим рассмотрением, каким образом они влияют на его деятельность.

В новом проекте при анализе риска полезными оказываются данные о влиянии неблагоприятных факторов риска на прочие проекты. Основа метода использования аналогов состоит в использовании таких же аналогий в прошлом соответствующего направления деятельности предприятия. Данный анализ проводится на основе информации, которая получена из разных источников. Она обрабатывается для того, чтобы выявить зависимость планируемых результатов деятельности и учёта потенциальных рисков.

При минимальном количестве исходной информации о предпринимательском риске решение задачи оценки рисков становится сложнее, снижается достоверность полученных результатов. Таким образом, риск непосредственно связан с неопределенностью условий осуществления хозяйственной и инвестиционной деятельности, последствия которой могут быть обнаружены только по прошествии некоторого времени. Если принять этот тезис, то необходимо согласиться с тем, что для снижения риска следует, в первую очередь, понизить неопределенность.

1.3.Подходы к управлению коммерческими рисками.

Риск является источником, порой неизбежных проблем, для бизнес-структур, устранить которые под силу, только грамотному аппарату управления, под руководством которого предприятия достигнет намеченных целей и решит поставленные задачи. Одно из важнейших направлений решения проблемы - принятие комплекса стратегических решений с учетом факторов риска^[1]. Давно известен факт, что риски могут проявляться как из вне (внешние), так и изнутри (внутренние), и выглядит эта классификация таким образом:

Из вне (внешние):

- напряженные политические события в мире;

- мировой экономический кризис и его последствия;

- резкий спад экономических показателей в регионах и в стране в целом;

- чрезвычайные ситуации, такие как пожары, землетрясения, наводнения, сложная эпидемиологическая обстановка, изменения климата;

- изменения в налогообложении, повлекшие непомерное увеличение налоговой нагрузки на бизнес;

- противоречия и постоянные изменения в законодательстве;

- не исполнение своих обязанностей чиновниками, проволочки с их стороны и затягивание сроков решения возникающих вопросов;

- не честность, системное нарушение договоренностей бизнес-партнерами;

- не оправданное количество проверок контролирующими органами; 

- влияние на деятельность предприятия коррупционных схем;

- не здоровая конкурентная среда на рынке и в отрасли в целом.

Изнутри (внутренние):

- неготовность руководства предприятия принимать экстренные решения в критических для предприятия ситуациях, т.е. низкая квалификация аппарата управления;

- не умение и не желание работников предприятия заниматься рискованными, но прибыльными для корпорации сделками, проводить их углубленный анализ и делать выводы;

- наличие на предприятии условий и предпосылок проявления не честности, склонности к не законным действиям со стороны материально ответственных лиц, приводящих к порче или пропаже имущества;

- возможность совершения противоправных действий работниками финансовой службы организации, обязанностью которых, является регулирование и умелое распределение денежных потоков;

- расточительное отношение и отсутствие контроля правильности использования трудовых ресурсов (выполнение норм вы-работки, отработка положенных часов, распределение нагрузки и обязанностей);

- утечка информации о планах траектории движения компании на рынке, связях с партнерами, наработанных новшествах в управлении, приводящая к нарушению коммерческой тайны и снижению экономических показателей;

- сознательное или без сознательное допущение не соблюдение, персоналом и руководителями коммерческой структуры закрепленных законодательно, норм и правил, обязательных для исполнения.

Из выше сказанного следует, что для корпоративного управления и повышения его эффективности сегодня особенно актуальна своевременная оценка влияния внешних и внутренних факторов, создающих опасность возникновения риска банкротства, а так же проведения контроллинга^[2].

В данном случае, во главу угла, следует ставить эффективное управления компанией и главное определиться с критериями оценки этой эффективности, которые могут быть разнообразными. Так отечественные авторы, предлагают следующую систему критериев оценки эффективности управления компанией, работающей в условиях конкурентного рынка (рис. 1)^[3].

Рисунок 2. Система критериев оценки эффективности управления компанией в современных условиях

Также, авторы О.Н. Погодина, Е.В. Лунева, В.П. Филинов определяют критерий эффективности как «категорию, которая указывает на основания для оценки эффективности и является ее мерилом»^[4]. Можно сделать вывод, что в зависимости от особенностей деятельности, предприятие самостоятельно определяет приемы и методы управления, но не оспорим тот факт, что эффективное управление позволит управлять рисками и снижать степень вероятности банкротства.

Таким образом, любая экономическая деятельность не может осуществляться без риска в условиях усиления современной конкурентной среды и неясности. Когда предприниматель ведет экономическую деятельность, он рискует и в ответе за последствия принятых управленческих решении. Под риском обычно понимают потенциальную (возможную) опасность потерь, которые вытекают из специфики тех или иных явлений природы или видов деятельности человека.

2.Коммерческие риски деятельности ООО «Рационал»

2.1.Анализ коммерческих рисков организации.

Основным направлением деятельности компании «Рационал» является производство и внедрение новых технологий в секторе тепло- и электроэнергетики. У ООО «Рационал» имеют место следующие виды риска:

- риск потери финансовой устойчивости;

- риск снижения деловой активности;

- риск потери прибыльности и рентабельности.

Данные риски высоки, на что указывают рассчитанные ниже показатели. Проведем развернутый анализ прибыли ООО «Рационал» (табл. 1).

Таблица 1

Основные финансовые результаты деятельности ООО «Рационал», млн. руб.

Согласно таблице 1 за период 2017-2019 г. наблюдается ухудшение всех показателей деятельности ООО «Рационал» (рис. 3). Однако если рассматривать период 2018-2019 гг., то произошел прирост финансовых результатов. Рассмотрим показатели работы ООО «Рационал» в 2018 г. по сравнению с 2017 г. Выручка ООО «Рационал» снизилась с 315,4 млн. руб. в 2017 г. до 116,7 млн. руб. в 2018 г. (-63% к уровню 2017 г.). Снижение выручки привел к сокращению себестоимости на 63,81%. Необходимо отметить, что темпы роста себестоимости опережают темпы роста выручки на 0,81 п.п., что говорит о росте маржи предприятия и, соответственно, прибыли.

Рисунок 3. Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Рационал» в 2017-2019 гг., млн. руб.

Коммерческие расходы ООО «Рационал» снизились в 2018 г. на 11,7 млн. руб. или на 56,05% к уровню 2017 г., прочие расходы снизились на 196 тыс. руб. или 12,89%. Все это оказало отрицательное влияние на динамику прибыли. В итоге выявленных тенденций ООО «Рационал» в 2018 г. получило чистую прибыль в размере 945 тыс. руб., что ниже уровня 2017 г. на 69,63 %. Данная тенденция указывает на снижение эффективности используемой политики предприятий по формированию прибыли.

Рассмотрим показатели работы ООО «Рационал» в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Выручка ООО «Рационал» выросла с 116,7 млн. руб. в 2018 г. до 168,1 млн. руб. в 2019 г. (+44,02% к уровню 2018 г.). Рост выручки привел к росту себестоимости предприятия, которая выросла в 2019 г. на 36,63% к уровню 2018 г. Необходимо отметить, что темпы роста выручки опережают темпы роста себестоимости на 7,39 п.п., что говорит о росте маржи предприятия и, соответственно, прибыли.

Коммерческие расходы ООО «Рационал» выросли на 12,7 млн. руб. или 110,69%, прочие расходы на 5 млн. руб. или 277,79%. В итоге выявленных тенденций чистая прибыль ООО «Рационал» выросла на 1118 тыс. руб. или 118,31%. Данная тенденция указывает на улучшение эффективности используемой политики предприятий по формированию прибыли.

Оценку эффективности ООО «Рационал» проведем с помощью анализа деловой активности предприятия и для этого рассчитаем основные показатели оборачиваемости (табл. 2).

Таблица 2

Показатели деловой активности ООО «Рационал»