Файл: Организация кассовой работы в банке (Классификация кассовых операций банков в РФ).pdf

Рисунок 2 – приходный кассовый ордер

Таким же документом оформляются операции по приему от физических лиц наличных денежных средств для осуществления переводов на территории России без открытия счета, а так же прием переводов с отражением в реестре переводов (ведется в произвольной форме), когда по указанным приходным кассовым ордерам отражаются только итоговые суммы принятых наличных денежных средств, указанных в реестрах переводов.

Так же на основании приходных кассовых ордеров производится прием наличных денежных средств от организаций, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации, который оформляется на всю сумму сдаваемых наличных денег с накладными к сумкам, распечатками автоматических сейфов, реестром проведенных организацией, входящей в систему Банка России, кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации (далее - реестр организации, входящей в систему Банка России).

Ри

Рисунок 3 – препроводительная ведомость к сумке

Приходные кассовые документы обычно заполняются или непосредственно клиентом, или работником операционного зала (бухгалтерским работником коммерческого банка).

После составления и проверки кассового документа ответственным работником коммерческого банка, бланк кассового документа передается в кассу, клиенту отдается отрывной талон, который клиентом предъявляется в кассе при проведении операции.

Если обязанности бухгалтерского работника возложены на кассира, отрывной талон от основного документа не отделяется, операция проводится непосредственно кассиром.

Принимая в работу приходный кассовый документ, работник кассового узла в обязательном порядке сверяет подпись бухгалтерского работника на кассовом документе на предмет соответствия с имеющимся образцом подписей, проверяет сумму наличных денежных средств с суммой цифрами и прописью, указанными в кассовом документе, подписывает приходный кассовый документ у клиента и принимает наличные денежные средства.

Прием наличных денежных средств от клиентов банка – физических и юридических лиц, осуществляется путем полистного (для купюр) и поштучного (для монет) пересчета.

Если прием денежных средств осуществляется от другой кредитной организации, пересчет может быть произведен на основании верхних накладом полных и неполных пачек банкнот при условии проверки количества корешков, сохранения верности и целостности упаковки пачек, сохранности пломб, оттисков клише, полноты реквизитов и целостности бандеролей. Мешки с монетами могут быть приняты на основании надписей на ярлычках при условии правильности их оформления, наличия всех необходимых подписей и реквизитов, целостности пломб.

При приеме наличных денежных средств у клиента должна быть возможность наблюдать и контролировать процесс пересчета принимаемой суммы, клиент должен иметь возможность видеть все действия кассового работника.

После проверки соответствия фактического объема принятых наличных денежных средств с суммой, указанной в кассовом документе, кассир подписывает все экземпляры приходного кассового документа, при необходимости проставляет оттиск штампа кассы передает соответствующие экземпляры клиенту и бухгалтерскому работнику, при том что первый экземпляр кассового документа остается для формирования документов дня кассы.

Если фактическая сумма вносимых денежных средств не совпадает с суммой, указанной в приходном кассовом документе, клиенту предлагается составить новый кассовый документ на фактическую сумму вносимой наличности, при чем кассовый работник перечеркивает первоначально составленный приходный документ, а на обратной стороне второго экземпляра указывает фактически принимаемую сумму наличности.

Если клиент отказывается переоформить кассовый документ или довнести необходимую сумму, такой документ уничтожается любым способом, исключающим возможность его восстановления.

Наличные денежные средства могут по мере необходимости сдаваться кассовым работником заведующей кассой в течении рабочего дня, при чем факт передачи наличных денежных средств фиксируется в книге учета принятых и выданных ценностей (приложение 1). Приходные кассовые документы сдаются кассиром заведующей кассой по завершении операционного дня после проверки соответствия фактического остатка в кассе и суммы всех проведенных операций, отображенных в кассовых документах.

Организации так же могут осуществлять внесение наличных денежных средств на банковские счета при помощи автоматических приемных устройств. При этом представитель юридического лица вводит все необходимые реквизиты платежа, предусмотренные договором в качестве идентификаторов организации, получают от автоматического приемного устройства соответствующую распечатку, которую хранят в бугалтерских документах организации.

Периоды и объемы сдачи наличных денежных средств в банковское учреждение клиентами – юридическими лицами контролируются соответствующими экономистами банка. Текущий контроль осуществляется на основании контрольных ведомостей экономистами по кассовому плану, последующий контроль проходит во время проверок коммерческими банками соблюдения предприятиями – их клиентами норм Порядка ведения кассовых операций.

Все приходные операции, направленные на прием и обработку денежных средств клиентов, а так же расходные операции проводятся коммерческими банками в подразделениях оборотной кассы. Если денежные средства поступают в оборотную кассу до окончания операционного времени, они должны быть в тот же день зачислены на соответствующие счета.

Из оборотной кассы так же производится выдача наличных денежных средств предприятиям и организациям, а так же физическим лицам.

Для осуществления расходных операций заведующий кассой выдает кассиру необходимую сумму денежных средств с обязательной записью данного факта за подписью кассира в книге учета принятых и выданных ценностей (приложение 1). Если же расходные операции производятся непосредственно заведующей кассой, такая запись не производится.

Выдача наличных денежных средств производится коммерческим банком по счетам клиентов в пределах остатков на таких счетах.

Юридические лица (предприятия и организации) получают наличные денежные средства на основании кассового чека. Денежный чек предъявляется юридическим лицом накануне или в день получения наличных денежных средств.

Рисунок 4 – денежный чек

Выдача наличных денежных средств физическим лицам производится на основании расходного кассового ордера, который составляется либо клиентом вручную, либо работника операционного зала.

Расходный кассовый документ после проверки и оформления заверяются подписью бухгалтерского работника и передается в кассу. При этом юридическому лицу выдается контрольная марка, физическому – отрывной талон для предъявления кассиру.

Если обязанности бухгалтерского работника возложены на кассира, то контрольная марка и отрывной талон от расходного документа не отделяются.

После получения расходного документа кассовый работник производит проверку наличия и соответствия подписей бухгалтерских работников, соответствие сумм цифрами и прописью, сверяет паспортные данные клиента в расходном документе с данными предъявленного паспорта, уточняет у клиента сумму наличных (сверяет с данными документа), подготавливает данную сумму к выдаче, сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на кассовом документе, подписывает у клиента кассовый документ, производит пересчет денежной наличности в присутствии клиента и производит выдачу денежных средств. После этого кассир подписывает расходный кассовый документ и проставляет оттиска своего штампа.

Для физического лица по расходной операции производится запись в сберегательной книжке (при наличии таковой), либо выдается второй экземпляр подписанного кассового ордера с оттиском штампа кассы.

Клиенту денежная наличность может быть выдана полными или неполными пачками банкнот (при подсчете используются данные на верхних накладках пачек, отдельные корешки, полистно пересчитанные купюры, полные и неполные мешки с монетой, а так же монета в поштучном пересчете. При выдачи наличных денежных средств организации они могут быть предварительно упакованы в сумку. Сумка выдается по надписям на ярлыке с проверкой целостности пломбы и сумки.

Кассовые операции без внесения наличных денежных средств (предъявление клиентом одновременно приходного и расходного кассового документа) не допускаются.

Проверка полученных денежных средств проводится клиентом в присутствии кассового работника. В случае несоответствия сумм кассовым работником составляется акт пересчета в одном экземпляре. Претензии клиентов принимаются только в случае выявления несоответствия сумм выданных денежных средств клиентом в помещении кассы в присутствии кассового работника. Пересчет может производиться в индивидуальных кабинах либо в кассе пересчета в присутствии кассира. Если выявлен излишек или недостача денежных средств, в одном экземпляре составляется акт (приложение 2), при чем кассиром изымается излишек или доплачивается недостача.

Кассовыми работниками может быть предоставлена услуга размена денежной наличности, о чем клиентом подается заявление в произвольной форме в одном экземпляре. Заявление должно содержать наименование организации или данные физического лица (ФИО), дату составления, сумму, количество и номинал суммы к обмену цифрами и прописью, желаемое количество и номиналы банкнот и монет на обмен, а так же подпись клиента. Заявление подписывается кассовым работником, бухгалтерскими документами настоящая операция не оформляется.

Для проведения операций во внеоперационное время заведующий кассой выдает кассовому работнику вечерней (послеоперационной) кассы наличные денежные средства по расходному кассовому ордеру.

Кассовые операции требуют планирования и прогнозирования. Путем анализа полученных от клиентов – юридически лиц сведений и кассовых заявок банковским подразделением производится расчет кассового прогноза, по мере исполнения которого и производится кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками.

Осуществление любы операций с наличными денежными средствами в коммерческом банке организовывается подразделение для приема и выдачи денег, др. ценностей - отдел кассовых операций, который может включать приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки.

Касса пересчета организуется в тех банках, где осуществляется поступление выручки через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы организовываются исключительно для приема денег в вечернее (послеоперационное) время. Кол-во касс регулируется банком самостоятельно исходя из объема и количества производимых операций с наличными денежными средствами.

Банки принимают наличные деньги от клиента при его непосредственном присутствии либо в баулах и от инкассаторов.

Вероятен прием денежной наличности от клиентов при помощи аппарата инкассации. В это случае прием сумок с денежной наличностью от аппарата инкассации после окончания операционного дня производят вечерние кассы. При приеме сумок кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную карточку. После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительных ведомостей на утро следующего дня заведующий кассой передает накладные для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиентов.

Деньги, принятые кассиром операционной кассы в течении операционного дня вместе с приходными документами и сводной справкой формируются и передаются заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей (приложение 1). При этом все поступившие в течении операционного дня наличные деньги должны быть отображены по балансу и зачислены согласно объявлениям и приходным кассовым ордерам клиентов в тот же рабочий день.

Коммерческие банки производят выплату заработной платы, стипендий, социальны пособий и пенсий в сроки, которые фиксируются коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями органов власти и т.д. При этом сроки осуществления таких платежей сообщаются банку предварительно (ежеквартально предоставляются кассовые заявки). С целью регулирования кассовых ресурсов банковскими подразделениями ведется календарь выдач з/платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих.

Ежедневно в начале операционного дня отделом денежного обращения рассчитывается размер выплат наличных денег из кассы банка. На основании таких расчетов заведующий кассой осуществляет выдачу под отчет кассиром расходных и/или операционных касс необходимую сумму с обязательной записью под подпись в книге учета принятых и выданных ценностей. Деньги расходной кассы выдаются в большинстве случаев на основании денежных чеков из денежных чековых книжек, а так же по кассовым расходным ордерам, оформленным работниками операционного зала или бухгалтерии. При погашении ценных бумаг банка, выплате вкладов физическим лицам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, представительских и прочих расходов, оформляется расходный кассовый ордер. Такой ордер содержит данные о том, кому с какой целью выдаются деньги, а так же номер счета, с которого они будут списаны.