Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (Сущность финансовых ресурсов).pdf

Стимулирующая функция финансов имеет большое значение для развития производства товаров и услуг, роста прибыльности предприятий. Реализация этой функции осуществляется через систему, созданную организацией для покрытия издержек производства и распределения прибыли предприятиями через налоговую систему, эффективную систему организации финансовых отношений между субъектами рынка, а также за счет бюджетного финансирования наиболее перспективных приоритетные отрасли экономики.

Контрольная функция финансов является важным фактором экономического развития и служит необходимой предпосылкой для повышения эффективности организаций и ускорения оборота их финансовых ресурсов. Контролируя движение финансовых потоков, можно осуществлять реальный контроль за состоянием, динамикой и эффективностью использования имущества предприятия.

Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что финансы играют важную роль в процессе воспроизводства. Финансовые ресурсы предназначены прежде всего для обеспечения производственного процесса. Их использование может осуществляться в форме авансов и инвестиций в производственную деятельность. Роль финансовых ресурсов наиболее четко прослеживается через их функции: распределение, воспроизводство, стимулирование и контроль. [12]

2. Формирование финансовых ресурсов организации

2.1 Принципы организации финансов

Поскольку финансы организаций как отношения являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности, принципы их организации определяются основами хозяйственной деятельности организации.

Основой организации финансов организаций всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в объеме, необходимом для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности организации.

Первоначальное формирование этих ресурсов происходит при формировании организации путем формирования уставного капитала. Источниками формирования уставного капитала могут быть: собственный капитал, взаимные взносы, собственные средства предпринимателя, долгосрочные кредиты, бюджетные средства и т. д.

При переходе к рыночной экономике организации осуществляют свою деятельность на основе полного коммерческого расчета и самофинансирования, направленных на обязательное получение достаточной прибыли.

Коммерческий расчет означает экономическую самостоятельность организации и ответственность за результаты работы.

Таким образом, реализация финансовой деятельности организации основана на реализации следующих основных принципов:

- финансовая самостоятельность;

- интерес к результатам финансово-хозяйственной деятельности;

- самофинансирование;

- ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности;

- различие между средствами основной и инвестиционной деятельности;

- разделение организации капитала на оборотные и внеоборотные;

- разделение источников финансирования оборотных средств на собственные и заемные;

- контроль результатов деятельности организации;

- наличие целевых фондов в организации.

Самофинансирование является предпосылкой успешной хозяйственной деятельности организаций в рыночной экономике. Этот принцип основан на полном возмещении затрат на производственные расходы и расширении производственно-технической базы организации.

Основные принципы организации финансовых организаций.

Принцип самофинансирования означает метод экономической и инвестиционной деятельности, при котором все расходы, связанные с обязательными платежами в бюджет и другие централизованные фонды, а также расходы на расширенное воспроизводство, полностью покрываются за счет прибыли и других собственных источников.

Хозяйственная деятельность организации неразрывно связана с ее финансовой деятельностью. Организация самостоятельно финансирует все сферы своих расходов в соответствии с производственными планами, управляет доступными финансовыми ресурсами, вкладывая их в производство продукции с целью получения прибыли.

Различие между основными видами деятельности и инвестиционной деятельностью означает, что текущие и другие активы, отнесенные к основным видам деятельности, не могут использоваться организацией для нужд капитального строительства, и наоборот.

Важно разделить источники финансирования оборотных активов на собственные и заемные. Собственные средства включают средства, выделенные организации на бессрочное использование. Заемные средства в основном представляют собой банковские кредиты, которые предоставляются организациям на относительно короткий период времени для конкретной цели под проценты. Сочетание собственных и заемных средств позволяет организации более рационально использовать оборотные активы. Полная сохранность оборотных средств является необходимым условием непрерывности их оборота. Организация обязана обеспечить безопасность, рациональное использование и ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Необходимость контроля финансово-хозяйственной деятельности организации объективно вытекает из сущности финансов как денежных отношений. Финансово-хозяйственная деятельность организации связана с формированием и расходованием средств и, следовательно, затрагивает интересы государства, работников организации, акционеров и всех возможных контрагентов организации. Контроль проявляется через анализ финансовых показателей организации и влияния различного содержания.

Каждая организация для нормального функционирования должна иметь определенные целевые фонды. Наиболее важными из них являются: фонд основных средств, фонд оборотных средств, финансовый резерв, фонд амортизации, ремонтный фонд, фонд развития производства, науки и техники, фонд материального стимулирования, фонд социального развития и т. д. Формирование этих фондов их управление и правильное использование являются одним из наиболее важных аспектов финансовой работы в организациях. [1]

Также различают:

- принцип экономической эффективности;

- принцип финансового контроля;

- принцип финансового стимулирования (поощрения / наказания);

- принцип ответственности.

Принцип экономической эффективности. Его смысловая нагрузка определяется тем фактом, что, поскольку создание и функционирование определенной системы финансового управления организации неизбежно сопряжено с расходами, эта система должна быть экономически целесообразной в том смысле, что прямые затраты оправдываются прямым или косвенным доходом. Поскольку далеко не всегда возможно дать однозначные количественные оценки, которые доказывают или подтверждают эту целесообразность, организационная структура оптимизируется на основе экспертных оценок в динамике - иными словами, она формируется постепенно и всегда субъективно.

Принцип финансового контроля. Деятельность организации в целом, ее подразделений и отдельных работников должна периодически контролироваться. Системы контроля могут быть построены по-разному, однако практика показывает, что финансовый контроль является наиболее эффективным и действенным. В частности, одним из важнейших способов контроля согласованности целевых настроек владельцев компании и ее управленческого персонала является проведение аудитов. Аудиторская деятельность - это предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых неведомственных аудиторских проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежных и расчетных документов, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований хозяйствующих субъектов, а также предоставление других аудиторских услуг (бухгалтерский учет, оценка, налоговое планирование, управление корпоративными финансами и т. д.). Внутренний финансовый контроль осуществляется путем организации системы внутреннего аудита.

В крупных компаниях всегда есть служба внутреннего аудита; Более того, в экономически развитых странах созданы так называемые институты внутренних аудиторов. В качестве примера можно привести Американский институт внутренних аудиторов (Институт внутренних аудиторов), членами которого являются его выпускники - сертифицированные специалисты по внутреннему финансовому анализу и контролю.

Принцип финансового стимулирования (поощрение / наказание). Этот принцип, по сути, тесно коррелирует с предыдущим, и его значение заключается в том, что именно в рамках системы управления финансами разрабатывается механизм повышения эффективности отдельных подразделений и организационной структуры организации. в целом. Естественно, речь идет о финансовых мерах. Этот принцип наиболее эффективно реализуется путем организации так называемых центров ответственности.

Центр ответственности понимается как подразделение экономического субъекта, управление которым наделено определенными ресурсами и полномочиями, достаточными для достижения поставленных целей. В которой:

- старшее руководство определяет один или несколько базовых (системообразующих) критериев и устанавливает их плановые значения;

- решение об эффективности центра ответственности принимается на основе выполнения запланированных задач в соответствии с системообразующими критериями;

- управление подразделением наделено ресурсами в согласованных количествах, достаточных для выполнения запланированных задач;

- ресурсные ограничения носят довольно общий характер, то есть руководство центра ответственности обладает полной свободой действий в отношении структуры ресурсов, организации производственно-технологического процесса, систем снабжения и сбыта и т. д.

Смысл определения центров ответственности заключается в поощрении инициативы руководителей среднего звена, повышении эффективности работы подразделений и достижении относительной экономии затрат на производство и распределение.

Принцип ответственности. В любой организации формируется система мер стимулирования и критериев оценки деятельности структурных подразделений и отдельных работников. Неотъемлемым элементом такой системы является идея материальной ответственности, суть которой заключается в том, что лица, связанные с управлением материальными ценностями, несут ответственность за неоправданные результаты своей деятельности с рублем. Формы организации ответственности могут быть разными, но основными из них являются две: индивидуальная и коллективная ответственность.

Индивидуальная ответственность означает, что конкретное материально ответственное лицо (кладовщик, руководитель подразделения, продавец, кассир и т. д.) Заключает соглашение с руководством организации, согласно которому любая нехватка запасов, т. и. их выбытие, не сопровождаемая подтверждающими документами, должна быть возмещенным этим человеком. В некоторых ситуациях устанавливаются стандарты, в рамках которых могут возникать отклонения бухгалтерских оценок от фактических; в этом случае материально ответственное лицо должно компенсировать только избыточные убытки (в частности, резервы на торгах создаются за счет прибыли до налогообложения, чтобы покупатели забыли, сократили и сократили товары и т. д.). Список материально ответственных лиц определяется организацией.

В случае коллективной ответственности за возможные нехватки, ответственность несет не конкретное финансово ответственное лицо, а команда (например, группа продавцов, заменяющих друг друга в отделе магазина, когда смена меньше общей рабочей день магазина в целом). Эта форма ответственности помогает избежать излишне частых инвентаризаций. [5]

2.2 Источники формирования финансовых ресурсов

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово банковской системы в порядке перераспределения. Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения организации, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный (уставный) капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств - основных и оборотных - которые инвестированы в процесс производства.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих организациях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов также выступают: