Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «Банк Кредит Москва).pdf

В целом же можно сделать вывод, что кредитование - одно из приоритетных направлений деятельности банка.

Анализ расходов банка представлен в таблице 6.

Таблица 6

Анализ расходов банка, тыс.руб.

Статья расходов	2015 г.	2016 г.	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Темп роста, %
Процентные расходы	256703	345881	89178	134,74
Комиссионные расходы	16833	19032	2199	113,06
Операционные расходы	368567	410237	41670	111,31
Итого расходов	642103	775150	133047	120,72

В целом за 2016 г. расходы банка возросли на 20,72 %. При этом по процентным расходам темпы роста были выше и составили 34,74 %. Комиссионные расходы возросли на 2 199 тыс.руб., или на 13,06 %, а операционные – на 11,31 %.

Структура расходов банка представлена в таблице 7.

Таблица 7

Структура расходов банка, %

Статья расходов	2015 год	2016 год	Абсолютное изменение, п.п.
Процентные расходы	39,98	44,62	4,64
Комиссионные расходы	2,62	2,46	-0,17
Операционные расходы	57,40	52,92	-4,48
Итого расходов	100,00	100,00	-

Из таблицы 7 видно, что основную долю расходов составляют непроцентные расходы – 55,38 %, по сравнению с 2015 г. снижение составило 4,64 п.п. Изменения в структуре расходов произошли за счет увеличения операций по привлечению денежных средств клиентов в депозиты и соответствующим ростом выплат по начисленным процентам. На среднюю процентную ставку по депозитам влияют следующие факторы:

1. Рыночный уровень процентной ставки по депозитам, зависящий от конъюнктуры денежного рынка. Это – объективный фактор, банк на него воздействовать не может, а вынужден только подчиняться ему.

2. Структура депозитной базы. Рост дорогостоящих депозитных инструментов (главным образом, межбанковских кредитов) в общей сумме мобилизуемых средств приводит к увеличению затрат по обслуживанию депозитов, то есть процентных расходов.

---

2.3. Анализ прибыли банка

Проведем анализ прибыли банка. По данным таблицы 8 видно, что за 2016 г. прибыль банка после уплаты налогов составила 231 861 тыс.руб., что на 193 748 тыс.руб., или на 508,35 % выше аналогичного показателя 2015 г.

Таблица 8

Анализ прибыли банка, тыс.руб.

Показатели	2015 год	2016 год	Абс. отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Прибыль (убыток) до налогообложения	64084	258767	194683	403,79
Начисленные (уплаченные) налоги	25971	26906	935	103,60
Прибыль (убыток) после налогообложения	38113	231861	193748	608,35

Итоговым показателем работы банка является рентабельность его деятельности (см.табл. 9).

Таблица 9

Рентабельность деятельности за 2015-2016 гг.

Наименование показателя	2015 г.	2016 г.	Изменение, п.п.
Прибыль (убыток) после налогообложения	38113	231861	193748
Активы, тыс.руб.	7593253	9795975	2202722
Рентабельность, %	0,50	2,37	1,87

Из таблицы 9 видно, что за 2016 г. рентабельность активов банка составила 2,37 %, что на 1,87 п.п. выше показателя 2015 г., однако является низким процентом.

Дадим оценку показателей эффективности деятельности банка в 2014-2016 гг. (таблица 10).

Таблица 10

Анализ эффективности функционирования

ПАО «Банк Кредит Москва»

Показатель	Оптимальное значение	Период	Значение
К1 = Доходные активы/Активы	от 0,75 до 0,85	2014	0,81
		2015	0,82
		2016	0,81
К2 = Ссуды /Обязательства	от 0,6 до 0,7	2014	0,88
		2015	0,86
		2016	0,85
К3 = Ссуды / Капитал	равно или менее 8,0	2014	5,55
		2015	6,40
		2016	6,88
К 4 = Капитал/Активы	от 0,08 до 0,15	2014	0,14
		2015	0,12
		2016	0,11
К5 = Прибыль / Активы	от 1,0 до 4,0	2014	0,483
		2015	0,255
		2016	0,145
К6 = Прибыль / Доход	от 8,0 до 20,0	2014	5,49
		2015	3,69
		2016	1,89
К7 = При6ыль / Капитал	от 15,0 до 40,0	2014	3,52
		2015	2,15
		2016	1,00
К8 = Процентные доходы / Процентные расходы	от 10 до 125	2014	203
		2015	158
		2016	154

---

Анализ таблицы 10 позволяет сделать вывод, что удельный вес доходообразующих активов в составе активов банка относительно велик и отличается высоким уровнем риска. Фактическое значение данного показателя за 2016 г. составило 0,81. Значение коэффициента финансовой устойчивости в течении всего анализируемого периода находится в пределах оптимального значения от 0,08 до 0,15, что свидетельствует об умеренной степени финансовой устойчивости банка. Однако анализ коэффициентов рентабельности активов и доходов показывает только относительную эффективность использования ресурсного потенциала. Показатели эффективности использования активов ниже установленных нормативов. Показатели эффективности использования собственного капитала также свидетельствуют о неспособности банка устойчиво позиционировать на рынке банковских услуг.

Выводы

За 2016 г. чистые доходы банка составили 669 004 тыс.руб., что на 236 353 тыс.руб., или на 54,63 % выше показателя 2015 г. В структуре доходов банка большая часть доходов приходится на процентные. Однако, удельный вес этой статьи доходов банка в 2016 г. значительно сократился, а темп прироста процентных расходов был выше темпа роста процентных доходов.

Основную долю расходов составляют непроцентные расходы – 55,38 %, по сравнению с 2015 г. снижение составило 4,64 п.п. Изменения в структуре расходов произошли за счет увеличения операций по привлечению денежных средств клиентов в депозиты и соответствующим ростом выплат по начисленным процентам.

В 2016 г. прибыль банка после уплаты налогов составила 231 861 тыс.руб., что на 193 748 тыс.руб., или на 508,35 % выше показателя 2015 г. Рентабельность активов банка в 2016 г. составила 2,37 %, что на 1,87 п.п. выше показателя 2015 г., однако является низким процентом.

Проведенный анализ показал, что показатели эффективности использования активов ниже установленных нормативов. Показатели эффективности использования собственного капитала свидетельствуют о неспособности банка устойчиво позиционировать на рынке банковских услуг.

По результатам анализа выявлены следующие проблемы управления прибылью банка:

1. недостаточное количество точек банковского обслуживания;
2. большой объем затрат банка и, соответственно, высокие процентные ставки и ограниченный доступ предприятий и населения к банковским продуктам;
3. большие затраты при внедрении современных технологий банковского обслуживания;
4. ограниченность финансовых ресурсов, низкая капитализация банка.

---

Эффективность деятельности ПАО «Банк Кредит Москва» может повыситься за счет улучшения организации работы банка и качества предоставляемых услуг. Качественно новый уровень развития банка предполагает перестройку внутрибанковских процессов, совершенствование построения системы управления, бизнес-планирования, организационной структуры и банковских процедур.

Глава 3. Предложения по повышению эффективности деятельности ПАО «Банк Кредит Москва»

В современных условиях жесткой борьбы за каждого клиента и сокращения величины процентной маржи главной задачей банка становится управление доходностью для обеспечения стабильного и ритмичного прироста прибыли.

С целью повышения доходности и стабильному развитию ПАО «Банк Кредит Москва» предлагается внедрить в свою практику следующие мероприятия.

1. Проводить мониторинг внешней среды. Менеджеры ПАО «Банк Кредит Москва» должны определить целесообразность проведения операций, планируемых с точки зрения обеспечения наибольшей доходности. Сами бизнес-планы должны быть реалистичны и подвластны контролю со стороны руководства. Необходимо отслеживать рациональность использования имеющихся средств на основе процедуры бюджетирования. Кроме того, следует постоянно оценивать позицию банка на финансовом рынке с целью выявления слабых сторон, корректировки его приоритетов путем сокращения малоэффективных продуктов.

2. Оптимизировать соотношение между доходностью, ликвидностью и рискованностью. Одно из главных мест должно принадлежать внедрению эффективной системы трансфертного ценообразования, что способствует оценки составляющих прибыли, полученных на привлечении и на размещении средств.

Одно из важнейших и сложных задач, которые возникает в сфере финансовой деятельности перед менеджментом банка, заключается в балансировании между прибыльностью и риском, поиск их оптимального соотношения. Критерием оптимальности в таком случае есть цель деятельности коммерческого банка, сформулированная ПАО «Банк Кредит Москва» как максимизация рыночной стоимости собственного капитала.

Работа в кредитной организации не обходится без рисков, и чем выше их величина, тем выше возможность получения более высокой выгоды. В целях повышения эффективности управлении рисками необходимо устанавливать допустимые значения рисков для каждого подразделения и для их оптимизации в целом по банку. Для эффективного управления рисками в мировой практике широко используются рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору. На сегодняшний день эти рекомендации внедряются в российскую банковскую практику в виде специализированных систем риск-менеджмента.

---

Резервы роста прибыли ПАО «Банк Кредит Москва» следует искать в оптимальном сочетании активных и пассивных операций, которое бы способствовало эффективному использованию активов, сокращению издержек банка и возмещению различных рисков при соблюдении нормативных требований.

Следует отметить, что ПАО «Банк Кредит Москва» для сохранения и улучшения своих позиций должен укреплять свое финансовое состояние, приведя его в соответствие с международной практикой и стандартами деятельности финансовых организаций, расширять перечень банковских услуг, повышать прозрачность и транспарентности банка, и осведомленности населения, клиентов банка о его работе и номенклатуре представляемых услуг и улучшать квалификацию персонала банка.

Имея абсолютную величину процентных доходов, руководство банка может точнее планировать проведение конкретных активных операций, обоснованно изменять структуру активов и эффективно организовать работу структурных подразделений. Структурный анализ показателей прибыльности банка дает возможность сделать выводы относительно причин осложнения в сфере банковских доходов и выявить проблемные аспекты деятельности, которые требуют повышенного внимания.

3. Усовершенствовать политику управления активами и пассивами в процессе управления текущей деятельностью банка. Принятие текущих решений в области продажи и развития банковских рыночных продуктов, ограничение текущих рисков и максимизации доходности операций, балансировка активов и пассивов, а также организация и мотивация деятельности персонала, направленная на стимулирование выполнения поставленных плановых задач, - таково содержание процесса управления текущей деятельностью в рамках укрепления финансовой устойчивости банка.

При управлении ресурсами банка необходимо обеспечить такое их размещение, которое бы позволило получить доход, превышающий расходы, связанные с их привлечением. Превышение этих доходов над расходами должно, по крайней мере, быть не меньше, чем накладные расходы банка (расходы на содержание персонала, аренда и обеспечение функционирования банковских помещений, охрана). С данным уровнем доходов связано понятие необходимой прибыли (маржи) банка, рассчитанной во второй главе данной дипломной работы. Превышение доходов от операций банка над его расходами должно также обеспечивать все программы развития банка.

В конечном итоге процесс управления активами и пассивами ПАО «Банк Кредит Москва» должен быть нацелен на привлечение максимально допустимого объема ресурсов (как собственных, так и заемных) и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющим ограниченный уровень риска. При этом руководству ПАО «Банк Кредит Москва» необходимо стремиться максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные финансовые результаты. Для этого оно должно учитывать следующие факторы, влияющие на итоговую эффективность работы рассматриваемого банка:

---