Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «Банк Ренессанс Капитал»).pdf

Структурный анализ формирования прибыли выявил также и некоторые негативные результаты, которые могут отрицательно сказаться на стабильном положении банка – превышение беспроцентных расходов над беспроцентными доходами в 2014 – 2016 гг.

Беспроцентный доход растет неравномерно в динамике 2014 – 2016 гг. и непропорционально аналогичным расходам. В 2014 г. беспроцентные расходы превысили беспроцентные доходы на 8 851 млн. руб. В 2015 г. беспроцентный доход возрос в 2,3 раза (на 134,8%) относительно 2014 г., а расход наоборот снижается на 31,1%, что обеспечило банку в 2015 г. снижение уровня «бремени» в 2 раза по сравнению с 2014 г. (до 4 204 млн. руб.). В 2016 г. темпы роста расходов (155,4%) практически равнозначны темпам роста доходов (156,6%). Превышение расходов над доходами по беспроцентным операциям в 2016 году составило 10 706 млн. руб. Таким образом, разница между беспроцентными доходами и расходами увеличилась в 2016 г. относительно 2014 на 1 855 млн. руб., что характеризует проблемы, возникающие в управлении непроцентными расходами. Рост «бремени» является результатом несоответствия темпов роста непроцентных доходов и расходов. Таким образом, «Банк Ренессанс Капитал» следует особое внимание уделить управлению данными видами расходов и доходов, повышая эффективность данного направления банковской деятельности, оценить экономическую целесообразность административно-управленческих расходов, качество инвестиционного портфеля.

Налоги, уплаченные банком за период, растут в 2015 – 2016гг., что обусловлено повышением прибыльности деятельности рассматриваемого коммерческого банка.

В 2014 г. банком был получен убыток, в 2015 г. чистая прибыль составила 1 122 млн. руб. В 2016 г. величина чистой прибыли банка снизилась до 719 млн. руб. (в процентном выражении снижение составило 35,9% в сравнении с 2015 г.). Снижение чистой прибыли характеризует деятельность банка с отрицательной стороны, что понижает его надежность и вероятность стабильное развитие.

2.3. Оценка показателей доходности банка

Группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом, расчет которых приведен в таблице 3.

Таблица 3

Динамика показателей оценки доходности «Банк Ренессанс Капитал»

Как показывают данные, приведенные в таблице 3, деятельность «Банк Ренессанс Капитал» трудно назвать финансово устойчивой, рассматривая ее позиции доходности. Рентабельность активов, определяемая отношением балансовой прибыли к средней величине активов, характеризует общий уровень рентабельности всех активов. В 2014 г. рентабельность активов величина отрицательная, поскольку деятельность коммерческого банка в данный период убыточна. В 2015 г. данная величина хотя и является величиной положительной, но ее значение очень низкое и составляет всего 1,5%, то есть на каждый рубль вложенных активов банк получает 1,5 коп. балансовой прибыли.

В 2016 г. величина рентабельности активов снизилась до 0,3%, что характеризует деятельность рассматриваемого банка как неэффективную с точки зрения управления активами.

Показатель рентабельности капитала характеризует достаточность капитала, он – один из важнейших показателей прибыльности. Данный показатель измеряет прибыльность банка с точки зрения собственников. Значение данного коэффициента также нестабильно в динамике 2014 – 2016 гг. В 2014 г. на вложенный капитал собственники не получили прибыли. В 2015 г. рентабельность капитала составляет 11,4%, что характеризует эффективность управления капиталом в данном периоде времени. Но в 2016 г. рентабельность капитала резко снижается и составляет всего 2,3%. Показатель структуры доходов также отличается нестабильным характером. В 2015 г. чистые доходы банка от разовых операций составили всего 0,8% от полученного финансового результата деятельности «Банк Ренессанс Капитал», а в 2016 г. уже 55,9%. Данная тенденция негативно сказывается на финансовой устойчивости банка, поскольку доходы от разовых операций не являются стабильными, а формирование балансовой прибыли на 55,9% за счет нестабильных источников – ситуация неприемлема для дальнейшего планомерного развития банка.

Чистый показатель структуры расходов указывает на увеличение административно-управленческих расходов, при этом не связанное с ростом прибыли. Таким образом, банк вкладывает средства в собственное расширение, развитие и обучение персонала, затраты на аренду и обслуживание помещений, что приводит к снижению прибыли. В условиях неэффективности управления капиталом и активами банка, а также наличия убытков от различных видов деятельности банка, не связанных с кредитованием, рост административно-управленческих расходов является экономически нецелесообразным.

В отличие от вышерассмотренных коэффициентов, показатель чистой процентной маржи имеет позитивную тенденцию роста: в динамике 2014 – 2016 гг. процентная маржа, получаемая банком, возросла с 3,7% до 5%, что оказывает положительное влияние на функционирование коммерческого банка. Но при этом, также необходимо отметить тот факт, что уровень процентной маржи ниже среднеотраслевого значения. Кроме того, в рассматриваемой динамике увеличивается показатель чистого спрэда по кредитным операциям с 5,6% до 7,3%, что характеризует эффективное управление кредитным портфелем и ресурсами, привлекаемые для его формирования.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 баллам. В случае с «Банк Ренессанс Капитал» деятельность кредитной организации является финансово-устойчивой лишь в 2015 г., когда обобщающий результат по группе показателей оценки доходности составлял 1,31 балл. В 2014 и 2016 гг. деятельность «Банк Ренессанс Капитал» нельзя назвать финансово-устойчивой.

Выводы

Анализ финансовых результатов указывает на эффективную организацию процентной политики банка, высокую доходность операций по кредитной деятельности «Банк Ренессанс Капитал», достаточно высокий уровень процентной маржи, получаемый банком.

Но кроме, положительных моментов были выявлен и ряд отрицательных тенденций, прежде всего, это: полученные убытки банком в 2014 году, низкая норма получаемой прибыли в 2015 – 2016 гг. (при этом чистая прибыль имеет отрицательную динамику); невысокий уровень рентабельности активов и рентабельности собственного капитала банка; неэффективность проведения прочих операционных видов деятельности, связанных с иностранной валютой, ценными бумагами.

Таким образом, был выявлен целый ряд проблем финансового менеджмента банка, которые непосредственно влияют на его финансовую устойчивость, снижая ее, составляя угрозу дальнейшего планомерного развития, и могут привести к снижению его надежности, доверия со стороны вкладчиков и клиентов банка, доходов собственников банковского бизнеса и снижению конкурентоспособности кредитной организации в условиях ужесточения конкуренции в банковском секторе.

Глава 3. Пути повышения эффективности деятельности банка

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

• предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;
• инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции), выпущенные государством или иными юридическими лицами, то есть операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;
• осуществление инвестиционных проектов;
• операции типа репо;
• валютные операции;
• лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций, не приносящих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.