Файл: Цель и задачи налогового учета (История развития налогового учета в России).pdf

Исходя из вышеперечисленных проблем, становится очевидно, что налоговый учет требует решения поставленных проблем. В качестве путей совершенствования налогового учета можно предложить следующие меры:

Во-первых, бухгалтерский и налоговый учеты взаимосвязаны друг с другом, и поэтому налоговый учет рекомендуется строить на информационной базе бухгалтерского учета. Так как в бухгалтерском учете уже существует множество различных регистров учета, то и разработка налоговых регистров на предприятии является основным моментов в налоговом учете. На данный момент это достаточно неотработанная и трудоемкая работа. Для избегания различных ошибок при учете организации оснащают работников техническими средствами, расширяют штат бухгалтерии и отправляют на курсы повышения квалификации. Но не всегда данный метод оправдывает себя и предприятию приходится обращаться к аудиторским фирмам.

Во-вторых, следующим этапом на пути достижения оптимизации налогового учета предприятия является непосредственное претворение в жизнь стратегии по налоговому планированию. Для этого необходимо составить перечень мероприятий по планированию налогов с подробным описанием каждого из них.

В-третьих, следует отметить, что мы живем в эпоху информационных технологий. Это означает, что нельзя пренебрегать компьютерными технологиями, которые могут позволить упростить ведение налогового учета. Именно поэтому следует уделять огромное внимание электронному программному обеспечению, а именно постоянно совершенствовать и развивать его. Данная процедура должна стать крайне важной в перспективе, так как на сегодняшний день все чаще организации стремятся полностью перейти на компьютерное обслуживание во всех вопросах, касательно учета. Налоговый учет не является исключением.

Таким образом, налоговый учет имеет свои трудности, которые обусловлены сложностью данного вида учета. При этом, существующие на данный момент проблемы налогового учета стоят достаточно остро, так как напрямую влияют на итог хозяйственной деятельности каждого предприятия, использующего данный вид учета.

Но, не смотря на это, существует определенный комплекс мер, который способен улучшить ситуацию с освоением налогового учета для организаций. Немало важным помощником в этом вопросе выступает и нормативно-правовая база, на которую и опирается действующая система налогового учета. Требуется не только улучшать налоговое законодательство, но и обращать внимание на зарубежный опыт ведения налогового учета.

Заключение

Таким образом, налоговый учет — это особый порядок учета доходов и расходов и определение момента их признания, представляющий собой механизм учета доходов и расходов для исчисления налоговой базы отчетного периода, особый порядок формирования отложенных расходов.

Организация должна в обязательном порядке вести налоговый учет для исчисления налога на прибыль.

Систему налогового учета организации выбирают самостоятельно, порядок его ведения устанавливается каждой организацией в учетной политике для целей налогообложения.

Развитие налогового учета, как правило, начинает свое активное течение именно с XIX века. Пройдя определенный исторический отрезок, понятие, общие положения и принципы налогового учета в Российской Федерации сложились в целостную структуру. Основные положения отражены в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Нормативно-правовое регулирование основ налогового учета базируется на множестве документов, в число которых входит Конституция РФ, Налоговый кодекс Российской Федерации, Письма МФ РФ, Постановления правительства и так далее. Помимо этого, законодательно описаны не только основы функционирования налогового учета, но и прописаны, например, особенности применения аналитических регистров налогового учета и ответственность за несоблюдение законодательства при осуществлении налогового учета.

Введение налогового учета наряду с бухгалтерским является объективной необходимостью и потребностью каждой организации, которая заинтересована в снижении собственных расходов законным путем. Лишь совместное использование средств бухгалтерского и налогового учета обеспечивает реализацию оптимальной налоговой политики организации.

Таким образом, налоговый учет имеет свои трудности, которые обусловлены сложностью данного вида учета. При этом, существующие на данный момент проблемы налогового учета стоят достаточно остро, так как напрямую влияют на итог хозяйственной деятельности каждого предприятия, использующего данный вид учета.

Но, не смотря на это, существует определенный комплекс мер, который способен улучшить ситуацию с освоением налогового учета для организаций. Немало важным помощником в этом вопросе выступает и нормативно-правовая база, на которую и опирается действующая система налогового учета. Требуется не только улучшать налоговое законодательство, но и обращать внимание на зарубежный опыт ведения налогового учета.

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
2. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 01.02.2018) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»
3. НК РФ Статья 7. Международные договоры по вопросам налогообложения [Электронный ресурс] . – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/0b35b3974001cdb58fa49100098523caeee5ac26/
4. НК РФ Статья 313. Налоговый учет. Общие положения [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/699f67b4cbf0a39b0ec297c3f5ac5babd409564a/
5. НК РФ Статья 314. Аналитические регистры налогового учета [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6afbc59a2c3b517889ada7dc08e9bf12bac12fb6/
6. Алексейчева Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. — Электрон.текстовые данные. — М. : Дашков и К, 2017. — С. 234
7. Башкатов В.В. История становления и развития налогового учета // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2011. – № 68(04). – С. 2
8. Кругляк З. И. Налоговый учет: учебное пособие / З. И. Кругляк, М. В. Калинская. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. — С. 272
9. Касьянова Г.Ю. Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2015
10. Москалёва Е. Г., Концова И. М., Орешкина С. А. Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2016 году // Молодой ученый. — 2016. — №6. — С. 515
11. Малис Н.И. Налоговый учет и отчетность: Учебник и практикум для академическогобакалавриата / Н.И. Малис, Л.П. Грундел, А.С. Зинягина. - Люберцы: Юрайт, 2016. – С. 133
12. Нестеров Г.Г. Налоговый учет / Г.Г. Нестеров. - М.: Рид Групп, 2016. – С. 419
13. Пешкова Т. В. Развитие налогового учета в Российской Федерации // Молодой ученый. — 2015. — № 3. — С. 490-491
14. Разуваева К.В. Содержание этапов становления и развития налогового учета в Российской Федерации // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. – 2013. - №4(19). – С. 102
15. Шелкова К.Е., Фролов А.В., Проблемы налогового учета в России // Экономические науки. – 2017 год. – № 66-1. – С. 128
16. Нормативное регулирование налогового учета [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://studall.org/all2-177909.html
17. Проблемы и перспективы развития налогового учета [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://izron.ru/articles/voprosy-sovremennoy-ekonomiki-i-menedzhmenta-svezhiy-vzglyad-i-novye-resheniya-sbornik-nauchnykh-tru/sektsiya-4-bukhgalterskiy-uchyet-statistika-spetsialnost-08-00-12/problemy-i-perspektivy-razvitiya-nalogovogo-ucheta/

1. Башкатов В.В. История становления и развития налогового учета // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2011. – № 68(04). – С. 2 ↑

2. Пешкова Т. В. Развитие налогового учета в Российской Федерации // Молодой ученый. — 2015. — № 3. — С. 490 ↑

3. Пешкова Т. В. Развитие налогового учета в Российской Федерации // Молодой ученый. — 2015. — № 3. — С. 491 ↑

4. Разуваева К.В. Содержание этапов становления и развития налогового учета в Российской Федерации // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. – 2013. - №4(19). – С. 102 ↑

5. Москалёва Е. Г., Концова И. М., Орешкина С. А. Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2016 году // Молодой ученый. — 2016. — №6. — С. 515 ↑

6. НК РФ Статья 313. Налоговый учет. Общие положения [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/699f67b4cbf0a39b0ec297c3f5ac5babd409564a/ ↑

7. Алексейчева Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. — Электрон.текстовые данные. — М. : Дашков и К, 2017. — С. 234 ↑

8. Кругляк З. И. Налоговый учет: учебное пособие / З. И. Кругляк, М. В. Калинская. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. — С. 272 ↑

9. Нормативное регулирование налогового учета [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://studall.org/all2-177909.html ↑

10. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) ↑

11. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 01.02.2018) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» ↑

12. НК РФ Статья 7. Международные договоры по вопросам налогообложения [Электронный ресурс] . – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/0b35b3974001cdb58fa49100098523caeee5ac26/ ↑

13. НК РФ Статья 314. Аналитические регистры налогового учета [Электронный ресурс] . – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6afbc59a2c3b517889ada7dc08e9bf12bac12fb6/ ↑

14. Проблемы и перспективы развития налогового учета [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://izron.ru/articles/voprosy-sovremennoy-ekonomiki-i-menedzhmenta-svezhiy-vzglyad-i-novye-resheniya-sbornik-nauchnykh-tru/sektsiya-4-bukhgalterskiy-uchyet-statistika-spetsialnost-08-00-12/problemy-i-perspektivy-razvitiya-nalogovogo-ucheta/ ↑

15. Шелкова К.Е., Фролов А.В., Проблемы налогового учета в России // Экономические науки. – 2017 год. – № 66-1. – С. 128 ↑