Файл: Теоретические аспекты собственности в РФ.pdf

Задачи ПЭБ:

• Организация договорной работы по всем видам деятельности предприятия.

• Организация экономической деятельности предприятия.

• Организация работ по таможенному оформлению перемещаемых материальных ценностей.

Отдел бухгалтерии является самостоятельным структурным подразделением в составе компании. Общее руководство отделом осуществляется Главным бухгалтером. Бухгалтерия несет ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятия и выполняет следующие функции:

• своевременное начисление заработной платы рабочим, отчисления в пенсионный фонд, начисления за больничные листы;

• своевременные отчисления в налоговую, страховую компании;

• проведение бухгалтерского учета в соответствии со всеми Положениями и нормативами законодательства;

• процесс организации оборота финансовых документов и обеспечение других отделов необходимой информацией;

• контроль за правильностью документального оформления заключаемых договоров;

• систематический анализ бухгалтерского учета и выявление свободных финансовых средств.

2.2. Идентификация значимых рисков ООО «Петербургский энергетик» методом экспертных оценок

Процесс идентификации значимых рисков осуществляется в несколько этапов. На первом этапе идентифицируются факторы риска, связанные с финансовой деятельностью предприятия в целом. На втором этапе в разрезе каждого направления финансовой деятельности (отдельных видов финансовых операций) определяются присущие им систематические виды финансовых рисков. В связи со спецификой финансовой деятельности предприятия отдельные из рассмотренных в процессе классификации видов систематических финансовых рисков из формируемого перечня исключаются (речь идет о валютном риске, если предприятие не осуществляет внешнеэкономической деятельности; процентном риске, если предприятие не осуществляет депозитных операций и не привлекает финансовый кредит и т.п.)^[20].

На третьем этапе определяется перечень несистематических (специфических) финансовых рисков, присущих отдельным видам финансовой деятельности или намечаемых финансовых операций предприятия (риск снижения финансовой устойчивости, риск неплатежеспособности, кредитный риск и т.п.). На четвертом этапе формируется предполагаемый общий портфель финансовых рисков, связанных с предстоящей финансовой деятельностью предприятия (включающий возможные систематические и несистематические финансовые риски). На пятом этапе на основе портфеля идентифицированных финансовых рисков определяются сферы наиболее рисковых видов и направлений финансовой деятельности предприятия.

После процесса идентификации рисков на предприятии, было выявлено, что в связи со спецификой работы, риски ООО «Петербургский энергетик» можно разделить на следующие группы: производственные, технические, финансово-экономические и социальные. Установленные риски представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. — Риски ООО «Петербургский энергетик», их влияние на прибыль^[21]

На основе данных таблицы, можно сделать вывод о том, что наиболее значимыми рисками на предприятии ООО «Петербургский энергетик» являются риски ценовой, инфляционный, кредитный и риск ликвидности. О значимости для предприятия кредитного риска также свидетельствует долгий средний срок оборота дебиторской задолженности, который удалось установить с помощью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для дальнейшего анализа рисков необходимо составить матрицу рисков ООО «Петербургский энергетик» и определить позиционирование предприятия и его основных рисков в этой матрице.

2.3. Составление матрицы выявленных рисков и определение позиционирования в ней ООО «Петербургский энергетик» методом экспертных оценок

Оценка вероятности наступления события осуществляется методом экспертных оценок. Для проведения этой работы желательно иметь трех экспертов, хорошо знакомых с существом проблемы. Ими могут быть: руководитель предприятия; сотрудник администрации территории, занимающийся экономическими вопросами; квалифицированный специалист, ранее связанный с предприятием и хорошо знающий его проблемы. Формирование экспертной группы начинается с выбора кандидатов в эксперты.

При их выборе рекомендуется использовать контрольные листы, которые содержат следующие критерии^[22]:

- требования к образованию (теоретической подготовке);

- требования к технологической компетентности (опыт работы по направлению - деятельности, которая в риск-менеджменте выступает объектом управления);

- требования к опыту работы в составе экспертных комиссий и групп;

- требования к профессионализму и объективности;

- отсутствие личной заинтересованности в результатах экспертизы;

- наличие положительных рекомендаций и отзывов.

Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставляется перечень рисков и предлагается оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок: 0 – риск рассматривается как несущественный; 0,25 – риск, скорее всего, не реализуется; 0,5 – о наступлении события ничего определенного сказать нельзя; 0,75 – риск, скорее всего, проявится; 1 – риск наверняка реализуется. Всего должно быть произведено три оценки соответственно для попарно сравненных мнений первого и второго экспертов; первого и третьего экспертов; второго и третьего экспертов.

Правило 1 означает, что минимальная допустимая разница между оценками двух экспертов по любому фактору должна быть меньше 50. Сравнения производятся по модулю, так как знак (плюс или минус) не учитывается. Это правило направлено на устранение недопустимых различий в оценках вероятности наступления отдельного риска. Правило 2 направлено на согласование оценок экспертов в среднем. Оно используется после выполнения правила 1^[23].

Для расчета расхождения оценки суммируются по модулю, т. е., не обращая внимания на знаки, и результат делится на число простых рисков. Оценки экспертов можно признать не противоречащими друг другу, если полученная величина не превышает 25. В том случае, если в мнениях экспертов будут обнаружены противоречия (невыполнения правил 1 и 2), они обсуждаются на совещаниях для выработки согласованной позиции по конкретному вопросу. Далее по такой же шкале необходимо было оценить существенность риска, то есть, на сколько он может повлиять на прибыть компании, какой ущерб принести.

Шкала в этом случае будет выглядеть следующим образом: 0 – незначительная степень ущерба; 25 –низкая степень ущерба; 50 – средняя степень ущерба; 75 – высока степень ущерба; 100 – критическая степень ущерба. Результат работы экспертов оформляется таблицей. Оценка рисков была проведена с помощью трех экспертов. Все эксперты хорошо знакомы с существом проблемы и являются сотрудниками планово-экономического и бухгалтерского отделов^[24].

Срок работы в компании - более 5 лет. Результаты экспертной оценки представлены в таблице 8. После, результаты экспертных оценок формируется в диаграмму, которая определяет степень риска. Матрица рисков представляет собой схематичное отображение классификации рисков по степени их существенности и вероятности. Существенность и вероятность – это главные категории оценки риска. Существенность представляет собой характеристику степени возможного ущерба от рискового события (прямые финансовые потери, упущенные возможности (косвенные финансовые потери), невыполнение поставленных целей и задач и др.). Вероятность риска определяет вероятность наступления рискового события, приносящего ущерб. Диаграмма образует 9 областей, в которые попадают точки, имеющие координаты экспертной оценки существенности и вероятности.

Деление этих областей имеет своей целью дифференциацию подхода к рискам, имеющим различный уровень существенности и вероятности. Матрица рисков изображена на рисунке 10. Наибольший уровень существенности и вероятности имеют риски, попадающие в область под номером 3.

Рисунок 2.1. Матрица рисков ООО «Петербургский энергетик»^[25]

Таблица 2.2. — Результаты оценки рисков компании методом экспертных оценок^[26]

По всем рискам, попавшим в область под номером 3, необходимо уделять особое внимание. Этот уровень является критическим. Риск может принести значительный убыток компании, к тому же его вероятность крайне высока. В нашем в эту область попал кредитный риск. Области под номерами 2, 5 и 6 не являются столь критичными, как область под номером 3, однако также требуют повышенного внимания, поскольку оценки рисков из этих областей могут переместиться в область под номером 3. В данном случае предприятию необходимо обратить внимание на инфляционный.

Риски, попадающие в области под номерами 1, 4, 7, 8, 9 не являются предметом глубокого анализа и управления, поскольку либо маловероятны, либо несут незначительный ущерб. По данным рискам должны быть идентифицированы факторы и предложены меры по их контролю.

Выводы по 2 главе. Общество с ограниченной ответсвтенностью «Петербургский энергетик» организовано в 1992 году на базе электрического цеха предприятия «Ленэргоремонт».

После процесса идентификации рисков на предприятии, было выявлено, что в связи со спецификой работы, риски ООО «Петербургский энергетик» можно разделить на следующие группы: производственные, технические, финансово-экономические и социальные.

Таким образом, с помощью метода экспертных оценок, была составлена матрица наиболее влиятельных рисков ООО «Петербургский энергетик» и определено позиционирование предприятия в данной матрице с целью дальнейшего управления выявленных рисков.

3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ РИСК МЕНЕДЖМЕНТА ООО «ПЕТЕРБУРГСКИЙ ЭНЕРГЕТИК»

Одной из важных задач, решаемых при построении систем управления рисками (СУР) в организациях, является выбор критериев эффективности функционирования этих систем. Такие критерии должны быть тесно увязаны с целевыми функциями организации, так как основной задачей СУР является повышение вероятности успешной реализации указанных функций. Процесс выработки компромисса, направленного на достижение баланса между выгодами от уменьшения риска и необходимыми для этого затратами, а также принятие решения о том, какие действия для этого следует предпринять (включая отказ от каких бы то ни было действий), составляет сущность риск менеджмента.

Практическая угроза различных рисков для компании реализуется посредством возможных потерь или убытков. Именно угроза материальным или нематериальным активам компании вынуждают руководство обращаться к методам управления рисками для снижения потерь компании вследствие их наступления^[27]. Однако на этом список факторов, обусловливающих объективную необходимость внедрения систем управления рисками в компаниях, далеко не исчерпывается. К ним можно отнести следующие важнейшие предпосылки: возрастающая волатильность финансовых рынков, периодические кризисы и потрясения (в т. ч. природные и техногенные катаклизмы, угроза террористических актов), давление регулирующих органов, необходимость совершенствования механизмов управления.

На сегодняшний день, пожалуй, наиболее эффективным вспомогательным инструментом любого бизнеса для повышения финансовой устойчивости и надежности является комплексная реализация выработанных мероприятий и процедур по управлению рисками. В последние годы проблеме управления рисками уделяется все больше внимания. Причем не только в теоретическом плане, но и на практике руководители многих предприятий и организаций (не только финансовых, но также производственных и сферы услуг) приступили непосредственно к реализации систем управления рисками в собственном бизнесе.

Ведь комплексный подход к проблеме риск-менеджмента позволяет попутно решать или создавать благоприятные условия для решения задач большинства аспектов деятельности компании. К числу таких задач можно отнести: планирование ожидаемых прибылей и убытков, снижение непредвиденных расходов, оптимизацию налоговых платежей, уменьшение волатильности прибыли, увеличение кредитного или инвестиционного рейтинга, адекватность тарифов премии за риск, повышение финансовой устойчивости и т. д.

Решение хотя бы некоторых из перечисленных задач позволит компании в короткие сроки получить значительный возврат инвестиций по внедрению системы управления рисками и, в конечном счете, служит достижению стратегических целей – максимизации прибыли и повышению рыночной стоимости компании^[28]. Однако все чаще возникает закономерный вопрос: насколько эффективна действующая система риск-менеджмента? Матрица рисков, позволяющая позиционировать предприятие в системе координат дискретных переменных величин (в рассматриваемом случае это степень потерь от риска и вероятность или величина риска), может быть использована для оценки эффективности мероприятий риск менеджмента. Находясь в определенной позиции в рассматриваемой системе координат, ООО «Петербургский энергетик» несет потери от рисков.