Файл: Анализ денежных средств предприятия (Цели и задачи управления денежными средствами).pdf

Большинство сотрудников имеют многолетний стаж работы в своей области.

Все подразделения предприятия объединены в единую корпоративную сеть с использованием общей информационной базы данных. Связи с поставщиками, банками и постоянными клиентами интегрированы с информационной системой предприятия.

В своей деятельности компания ТехноГрад руководствуется законами и нормативными документами Российской Федерации, что подтверждается пакетом сертификатов и лицензий.

Вся предлагаемая клиентам продукция имеет сертификаты соответствия, услуги лицензированы и соответствуют требованиям ГОСТа. Компьютеры, произведенные нашей компанией, сертифицированы для работы на предприятиях с жесткими условиями эксплуатации оборудования (промышленный сертификат).

Объектом исследования курсовой работы является общество с ограниченной ответственностью «ТехноГрад».

Место нахождения ООО «ТехноГрад»: ул.Гагарина 34, 346789

По данному адресу находится исполнительный орган ООО «ТехноГрад север» в лице директора фирмы.

Общество с ограниченной ответственностью «ТехноГрад», является частной организацией, обладающей правами юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ООО «ТехноГрад» создано и действует в целях извлечения прибыли посредством осуществления предпринимательской деятельности в области розничной и оптовой продажи компьютерной техники, а также реализации на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов членов трудового коллектива.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляет директор, который является его исполнительным органом. Организационная структура ООО «ТехноГрад» представлена на рис. 2.1.

Директор

Зам. директора

Главный бухгалтер

Отдел продаж

Производственный

отдел

Курьер

Бухгалтер, кассир, делопроизводитель

Рис. 2.1 – Организационная структуры ООО «ТехноГрад»

Формы и порядок организации труда и заработной платы регламентируются контрактом.

Социальное развитие, улучшение условий труда, обязательное социальное и медицинское страхование и социальное обеспечение работников Общества и членов их семей регулируется законодательством РФ.

Трудовые отношения работников общества регулируются трудовым законодательством.

Основными требованиями, предъявляемыми к сотрудникам, являются: профессиональные навыки, опыт работы по специальности, дисциплинированность, коммуникабельность, наличие рекомендаций.

Учетная политика на предприятии разработана на основании:

1) Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России № 106н от 6 октября 2008 г.;

2) Приказа Минфина от 06.07.1999 № 43н «О годовой бухгалтерской отчетности организаций».

Учетная политика раскрывает способы ведения бухгалтерского учета, влияющие на оценку и принятие решения пользователей бухгалтерской отчетности.

2.2 Анализ денежных потоков и разработка мероприятий по совершенствованию в ООО «ТехноГрад»

Существуют различные способы оценки рациональности управления денежными средствами на предприятии.

Одним из способов оценки достаточности денежных средств состоит в определении длительности их периода оборота. С этой целью используется формула:

, (1)

где длительность периода составляет:

360 дней - при расчете значения показателя за год;

90 дней - при расчете значения показателя за квартал;

30 дней - при расчете значения показателя за месяц.

Для расчета средних остатков денежных средств привлекаются внутренние учетные данные о величине остатков на начало и конец периода (желательно месяца) по счетам денежных средств (№ 50 “Касса”, № 51 “расчетный счет”, № 52 “Валютный счет”, № 55 “Спец. счета в банках”).

Средние остатки денежных средств определяются по формуле:

, (2)

где

ОД _{n –} остатки на начало месяца n;

n - количество месяцев в периоде.

При расчете величины среднего оборота необходимо учитывать следующее:

- по счету № 51 “Расчетный счет” используется кредитовый оборот, очищенный от внутренних оборотов за анализируемый период, т.к. большинство предприятий совершает безналичные расчеты со своими контрагентами, а выдача денежных средств через кассу предполагает их предварительное получение в банке;

- если предприятие производит расчет за реализуемую им продукцию в валюте, величина среднего оборота должна быть увеличена на сумму кредитового оборота;

- открытие специальных счетов в банке и их использование за счет собственных средств также связано с перечислением средств с расчетного счета на соответствующие специальные счета. В этих случаях суммы кредитовых оборотов не учитываются для исчисления величины оборота;

- если на предприятии существенная часть расчетов проходит через кассу и (или) спец. счета формируются на заемной основе, т.е. суммы проводимые по кредиту предварительно не отражаются, то указанные расходы денежных средств должны быть прибавлены к сумме кредитового оборота по счету.

Однако в случае, если сформировать величину чистого оборота денежных средств затруднительно, можно рассчитать оборачиваемость по каждому счету учета денежных средств в отдельности.

Проведу такой расчет периода оборота денежных средств ООО «ТехноГрад» по месяцам и по динамике данных показателей сделаю выводы об изменении скорости оборота этих средств.

Таблица 1 – Изменение длительности оборота денежных средств предприятия по месяцам по счету учета денежных средств № 50 “Касса”

Таблица 2 – Изменение длительности оборота денежных средств предприятия по месяцам по счету учета денежных средств № 51 “Расчетный счет”

Таблица 3 – Изменение длительности оборота денежных средств предприятия по месяцам по счету учета денежных средств.

Таким образом можно сделать вывод о том, что с момента поступления денежных средств в кассу предприятия и до момента их выбытия проходило в среднем не более дня. С момента поступления на расчетный счет и до момента их выбытия - в среднем не более недели. На валютный счет средства поступали нерегулярно.

Для анализа движения денежных средств будем использовать прямой метод.

Схема анализа движения денежных средств прямым методом показана в таблице 4.

Таблица 4 – Движение денежных средств на предприятии (прямой метод)

По данным таблицы 4, можно сделать следующие вывода. Приток денежных средств в результате текущей деятельности предприятия составил 498787 руб. При этом сумма поступлений в рамках рассматриваемого вида деятельности - 15440038 руб., из них поступлений от покупателей - 13165950 руб., т.е. примерно 85 % общей суммы притока денежных средств от текущей деятельности. Соответственно около 15 % поступлений денежных средств от текущей деятельности носил случайный, разовый характер.

Наибольшие суммы оттока денежных средств в анализируемом периоде были связаны с перечислением средств поставщикам (7029979 руб. на условиях последующей оплаты производственных запасов и оказанных услуг) и прочими выплатами (3298663 руб. по счету 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”), а также с выплатами по фонду оплаты труда (1589968руб.) и выданным авансам (1501500 руб.).

Увеличение денежных средств в результате финансовой деятельности произошло за счет привлечения финансовых ресурсов на заемной основе. Таким образом, чистое увеличение денежных средств в рамках рассматриваемого вида деятельности составило 2205861 руб.

Основную часть оттока денежных средств от инвестиционной деятельности составили капитальные вложения (4251866 руб.), а отток денежных средств от инвестиционной деятельности составил 2895990 руб.

Совокупного увеличения денежных средств за период не произошло. Таким образом, в результате анализа движения денежных средств на предприятии прямым методом можно сделать вывод о том, что предприятие не имеет финансовой стабильности, т.к. соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности не обеспечило увеличения финансовых ресурсов, достаточного для осуществления инвестиций.

Прямой метод анализа денежных средств дает возможность оценить ликвидность предприятия, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на его счетах и позволяет делать оперативные выводы относительно достаточности средств.

Обобщенный анализ изменения статей оборотного капитала представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Анализ изменения статей оборотного капитала