Файл: Анализ денежных средств предприятия (Цели и задачи управления денежными средствами).pdf

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Курсовая работа имеет следующую структуру: введение, две главы, заключение, список использованной литературы.

Во введении обоснована актуальность темы курсовой работы, сформулированы ее цель и задачи, определен предмет и объект исследования, отражена практическая значимость курсовой работы.

• В первой главе «Теоретические основы анализа и планирования денежных средств» выявлены цели и задачи управления денежными средствами; рассмотрены методы управления денежными средствами организации; изучен анализ потока денежных средств.

Во второй главе «Анализ остатков и движения денежных средств ООО «ТЕХНОГРАД»» проанализированы денежные потоки ООО «ТехноГрад».

В заключении сформулированы основные выводы, даны рекомендации и предложения, полученные в результате исследования.

Самой ликвидной категорией активов являются денежные средства, высокая доля их обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности. В основе любого цикла любой компании лежат денежные средства, ведь любая деятельность любой компании направлена на получение прибыли. Это требует, чтоб денежные средства переводились в различные активы, которые представляли бы собой различные виды запасов, а те в свою очередь обращались бы в дебиторскую задолженность, как часть процесса реализации. Оконченным результатом деятельности считается процесс инкассирования, приносящий поток денежных средств, с которых мог бы начаться новый хозяйственный цикл, в ожидании которого, со временем, организация получит хорошую прибыль.

Анализ движения денежных средств имеет две цели:

1. Проанализировать отчет о денежных потоках, чтобы оценить их в более отдаленной перспективе (например, долгосрочную платежеспособность) и определить модель денежных потоков на этом промежутке времени.

2. Дополнить статичные показатели, используемые для оценки краткосрочной ликвидности, прогнозом потоков денежных средств на ближайшее будущее.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. Анализ движения денежных средств позволяет с объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью. Состав направлений видов деятельности, в связанных с движением денежных средств:

- текущая (основная) деятельность - получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам;

- инвестиционная деятельность - движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;

- финансовая деятельность - получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам выплата дивидендов;

- прочие операции с денежными средствами - использование фонда потребления, целевые финансирование и поступления, безвозмездно полученные денежные средства и др.

Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.

Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам.

Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли.

Увеличение или уменьшение балансового остатка денежных средств за определенный период непосредственно зависит от произошедших изменений в стоимости активов и пассивов баланса. Увеличение стоимости любых статей активов (кроме денежных средств) – причина уменьшения денежных средств. И наоборот, прирост заемных или собственных источников финансирования – фактор увеличения остатков денежных средств.

Следовательно, изменение остатков денежных средств можно рассматривать как результат финансовой политики предприятия по управлению активами и пассивами.

Внутренние задачи финансового управления компанией состоят в обеспечении основной и инвестиционной деятельности предприятия финансовыми ресурсами, а также в прогнозировании ее будущих потребностей и будущего финансового состояния.

Можно сказать, что успех предприятия зависит от его способности генерировать денежные средства для обеспечения его деятельности. Самая важная задача руководителя – это планирование положительных потоков денежных средств от основной деятельности и поиск наиболее выгодных источников финансирования.

В рыночных условиях управление денежными средствами становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.

Совершенствование управления денежными средствами предприятий заключается в правильном анализе денежных поступлений и определении их типа.

В проведении анализа движения денежных средств заинтересованы как руководство предприятия, так и его акционеры (инвесторы), т.к. данные отчетов о движении денежных средств на предприятии содержат ценную управленческую информацию. С ее помощью руководство предприятия может контролировать его текущую платежеспособность, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать возможность дополнительных инвестиций. Кредиторы предприятия могут составить заключение о достаточности средств у предприятия - должника и его способности генерировать денежные средства, необходимые для платежей. Акционеры (инвесторы), располагая такой информацией, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли.

В проведении анализа движения денежных средств заинтересованы как руководство предприятия, так и его акционеры (инвесторы), т.к. данные отчетов о движении денежных средств на предприятии содержат ценную управленческую информацию. С ее помощью руководство предприятия может контролировать его текущую платежеспособность, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать возможность дополнительных инвестиций. Кредиторы предприятия могут составить заключение о достаточности средств у предприятия - должника и его способности генерировать денежные средства, необходимые для платежей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)
2. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 08.11.2010) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"
3. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.08.2010 N 18023)
4. Приказ Госкомстата РФ N 475, Минфина РФ N 102н от 14.11.2003 "О кодах показателей годовой бухгалтерской отчетности организаций, данные по которым подлежат обработке в органах государственной статистики" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2003 N 5342)
5. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2011. – 408 с.
6. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для эконом. спец. вузов /Л.Л. Ермолович, Л.Г. Сивчик, Г.В. Толкач, И.В. Щитникова; Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. — Минск: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2010. — 570 с.
7. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – 4–е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика , 2011. – 416 с.
8. Бальжинов А. В., Михеева Е. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – Улан-Уде: Изд-во ВСГТУ, 2011. – 119 с.
9. Барнгольц С. Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие / С.Б. Барнгольц, М.В. Печенгастрой. – М.: Финансы и статистика , 2010. – 240 с.
10. Бочаров В. В. Финансовый анализ: Краткий курс. – 2-е изд. – СПб.: Питер, 2012. – 240 с.
11. Бочаров В. В. Анализ потока денежных средств// [Электронный ресурс] Центр дистанционного образования «Элитариум» (Санкт-Петербург). – Режим доступа: [http://www.elitarium.ru/2010/09/20/analiz_potoka_denezhnykh_sredstv.html]
12. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.: “Издательский дом Герда”, 2012. – 288с.
13. Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / О.В. Грищенко. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2010. – 112с.
14. Гусева Т. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2012. – 130 с.
15. Журавлев В.Н. Читаем баланс. / "Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2005 / КонсультантПлюс.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 428 с.
17. Ковалев, В.В. Волкова, О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. / В. В. Ковалев. – M.: OOO «ТК Велби»,2011. – 424 с.
18. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – M.: OOO «ТК Велби», 2011. – 424 с.
19. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В., Малеева, Л.И.Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 530 с.
20. Курс общей экономической теории/ Под ред. А. И. Добрынина, Л. С. Тарасевича: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2010. – 456 с.