Файл: Принципы построения налоговых систем развитых стран (Характеристика налоговых систем зарубежных стран).pdf

Налогоплательщик должен осознавать, что налоговые поступления в бюджет нужны для выполнения государством своих функций, в частности, содержание армии, флота, милиции, обеспечение получения достойного образования, оказание услуг в сфере здравоохранения^[68].

Для увеличения уровня налоговой культуры необходимо разработать различные программы, улучшающие положения налогоплательщиков и предоставляющие им больше прав. Небольшие поощрения добросовестным налогоплательщикам увеличили бы налоговые поступления в бюджет. Развитие системы льгот субъектам малого и среднего бизнеса способствует увеличению налогового потенциала, как субъектов, так и государства в целом.

Различные оптимизационные схемы являются стимулирующим фактором для налогоплательщиков, что приведет к увеличению сумм поступающих в бюджет платежей и в дальнейшем развитию налоговой культуры и налоговой дисциплины.

Выводы

Полноценным процесс налогового регулирования может стать только тогда, когда будут ликвидированы все недоработки в налоговом законодательстве. Необходимо также учитывать, что упомянутые недоработки напрямую связаны с нарушением прав и свобод граждан в нашей стране, а значит, эта проблема должна быть разрешена незамедлительным образом, поскольку налогоплательщиками в нашей стране являются практически все граждане, в том числе и иностранные. Сегодня налоги и налоговая система – это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Очевидно, что без формирования рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, невозможны полноценные преобразования экономики.

Заключение

Проведенный анализ налоговых систем зарубежных стран показал, что суть налоговой системы Соединенных Штатов Америки сводится к следующему: это федеральные налоги, налоги на доходы и налоги на имущество. То есть налоговая система США состоит из трех уровней, соответствующих трем уровням власти: налоги, поступающие в федеральный бюджет, поступающие в бюджеты штатов и местные бюджеты.

Налоговая система в Федеративной Республике Германии множественная, в ней насчитывается 45 видов налогов, она довольно разветвленная, имеет трехуровневую структуру. Основную фискальную роль играют в ней подоходные налоги.

Основными видами налогов во Франции признаны три категории: налоги на имущество, налоги на доходы и налоги на сделки.

Проведя сравнительный анализ по основным налогам (налог на прибыль, подоходный налог и НДС) в разных странах мира, мы видим несоответствие российской налоговой системы существующим экономическим реалиям и задачам развития экономики. Например, в развитых странах традиционная система прогрессивного налогообложения доходов дает импульс не только экономическому, но и социальному развитию общества. Необходимо ориентироваться на опыт развития налоговых систем экономически развитых стран и мировой практики в целом.

Эффективная налоговая политика должна стимулировать накопление инвестиций в России, а не оттоку капитала. Ведь от правильно и рационально проводимой налоговой политики зависит успех общей экономической ситуации в стране. В настоящее время сохраняющиеся барьеры ухудшают инвестиционный климат. Перспектива видится в переориентации фискальной функции налоговой политики на регулирующую и социальную.

Полноценным процесс налогового регулирования может стать только тогда, когда будут ликвидированы все недоработки в налоговом законодательстве. Необходимо также учитывать, что упомянутые недоработки напрямую связаны с нарушением прав и свобод граждан в нашей стране, а значит, эта проблема должна быть разрешена незамедлительным образом, поскольку налогоплательщиками в нашей стране являются практически все граждане, в том числе и иностранные. Сегодня налоги и налоговая система – это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Очевидно, что без формирования рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, невозможны полноценные преобразования экономики.

Список литературы

Базылев М.С. Налоговые системы Российской Федерации и Латвийской республики: сравнительный анализ // В сборнике: СОВРЕМЕННАЯ ЭКОНОМИКА: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ, ДОСТИЖЕНИЯ И ИННОВАЦИИ. сборник статей победителей III Международной научно-практической конференции. 2016. С. 311-313.

Вылкова Е.С. Сравнение конкурентоспособности налоговых систем Германии и России // Налоги и финансовое право. 2013. № 9. С. 231-239.

Грекова В.И., Чуева Т.И. Особенности налоговой системы во Франции // В сборнике: Экономика и управление: актуальные вопросы теории и практики Материалы VIII международной научно-практической конференции. 2017. С. 97-103.

1. Григорьева О.Л. Налоги и налогообложение. Ростов-н/Д., 2013.
2. Клименко П. А. Индикативный подход к обоснованию налоговых льгот // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. – 2012. – № 2. – С. 180–184.

Крайнова В.В., Никитина В.А. Сравнительный анализ налоговых систем России и США // Вестник Волжской государственной академии водного транспорта. 2015. № 43. С. 212-224.

Мандрощенко О.В. Зарубежный опыт налогообложения прибыли и его использование в налоговой системе России // В сборнике: Стратегические направления развития науки, образования, технологий Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. В 4-х частях. Под общей редакцией Е.П. Ткачевой. 2017. С. 95-97.

Манушина О.В. Сравнительная характеристика налогового администрирования в России и за рубежом // В сборнике: НАУКА. ТЕХНОЛОГИИ. ИННОВАЦИИ Сборник научных трудов: в 9 частях. 2015. С. 254-256.

1. Маркин С.В. Налоговое право. М., 2013.

Мишустин М. Особенности и тенденции имущественных налогов в Российской Федерации и экономике зарубежных стран // Экономическая политика. 2012. № 3. С. 90-98.

Опарина А.А., Коротаева О.А. Сравнение налоговой системы России и Германии // Студенческая наука XXI века. 2016. № 2-2 (9). С. 167-170.

Сорокина В.А. Налог на прибыль организаций в России и зарубежных странах // Налоги и налогообложение. 2010. № 10. С. 33-42.

Стажарова Д.М. К вопросу налогообложения (из опыта зарубежных стран и российской практики) // В сборнике: Финансы России в условиях глобализации материалы всероссийского круглого стола с международным участием, приуроченного ко «Дню финансиста - 2016». Воронежский экономико-правовой институт. 2016. С. 243-248.

Тамбиев М.М. Земельный налог в правовой системе России и зарубежных стран // автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Ростовский юридический институт МВД Российской Федерации. Ростов-на-Дону, 2012

Усатенко Э.А. Налоговые системы европейских государств как образец стабильности в отношении установленных налогов и правил их применения // В сборнике: Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития сборник статей Всероссийской студенческой научно-практической конференции. 2016. С. 70-73.

1. Фальшина Н.А. Налоговая дисциплина как фактор формирования правовой культуры нации в зарубежных странах: проблемы теории: монография / Н.А. Фальшина. – Ростов-н/Д.: Наука-Спектр, 2016.

Фетисов П.С. Сравнительный анализ налогообложения прибыли организаций в РФ и зарубежных странах // International scientific review. 2015. № 3 (4). С. 27-34.

Хакова Е.Р.Эффективность налогового контроля в Российской Федерации // В сборнике: Современные концепции управления общественными и корпоративными финансами Сборник материалов IX межвузовской научно-практической конференции. 2015. С. 136.

Хантаева Н.Л. Налоговая ответственность за рубежом // В сборнике: АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКИ сборник научных трудов. Сер. "Экономические науки" 2016. С. 349-352.

Шувалова Е.Б., Климовецкий В.В., Пузин А.М. Налоговые системы зарубежных стран. Учебное пособие / Москва, 2011.

1. Стажарова Д.М. К вопросу налогообложения (из опыта зарубежных стран и российской практики) // В сборнике: Финансы России в условиях глобализации материалы всероссийского круглого стола с международным участием, приуроченного ко «Дню финансиста - 2016». Воронежский экономико-правовой институт. 2016. С. 243-248. ↑

2. Крайнова В.В., Никитина В.А. Сравнительный анализ налоговых систем России и США // Вестник Волжской государственной академии водного транспорта. 2015. № 43. С. 212-224. ↑

3. Григорьева О.Л. Налоги и налогообложение. Ростов-н/Д., 2013. С. 181. ↑

4. Хантаева Н.Л. Налоговая ответственность за рубежом // В сборнике: АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКИ сборник научных трудов. Сер. "Экономические науки" 2016. С. 349-352. ↑

5. Стажарова Д.М. К вопросу налогообложения (из опыта зарубежных стран и российской практики) // В сборнике: Финансы России в условиях глобализации материалы всероссийского круглого стола с международным участием, приуроченного ко «Дню финансиста - 2016». Воронежский экономико-правовой институт. 2016. С. 243-248. ↑

6. Маркин С.В. Налоговое право. М., 2013. С. 59. ↑

7. Григорьева О.Л. Налоги и налогообложение. Ростов-н/Д., 2013. С. 181. ↑

8. Фетисов П.С. Сравнительный анализ налогообложения прибыли организаций в РФ и зарубежных странах // International scientific review. 2015. № 3 (4). С. 27-34. ↑

9. Крайнова В.В., Никитина В.А. Сравнительный анализ налоговых систем России и США // Вестник Волжской государственной академии водного транспорта. 2015. № 43. С. 212-224. ↑

10. Мишустин М. Особенности и тенденции имущественных налогов в Российской Федерации и экономике зарубежных стран // Экономическая политика. 2012. № 3. С. 90-98. ↑

11. Григорьева О.Л. Налоги и налогообложение. Ростов-н/Д., 2013. С. 181. ↑

12. Крайнова В.В., Никитина В.А. Сравнительный анализ налоговых систем России и США // Вестник Волжской государственной академии водного транспорта. 2015. № 43. С. 212-224. ↑

13. Вылкова Е.С. Сравнение конкурентоспособности налоговых систем Германии и России // Налоги и финансовое право. 2013. № 9. С. 231-239. ↑

14. Опарина А.А., Коротаева О.А. Сравнение налоговой системы России и Германии // Студенческая наука XXI века. 2016. № 2-2 (9). С. 167-170. ↑

15. Тамбиев М.М. Земельный налог в правовой системе России и зарубежных стран // автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Ростовский юридический институт МВД Российской Федерации. Ростов-на-Дону, 2012 ↑

16. Григорьева О.Л. Налоги и налогообложение. Ростов-н/Д., 2013. С. 181. ↑

17. Вылкова Е.С. Сравнение конкурентоспособности налоговых систем Германии и России // Налоги и финансовое право. 2013. № 9. С. 231-239. ↑

18. Григорьева О.Л. Налоги и налогообложение. Ростов-н/Д., 2013. С. 181. ↑

19. Вылкова Е.С. Сравнение конкурентоспособности налоговых систем Германии и России // Налоги и финансовое право. 2013. № 9. С. 231-239. ↑

20. Опарина А.А., Коротаева О.А. Сравнение налоговой системы России и Германии // Студенческая наука XXI века. 2016. № 2-2 (9). С. 167-170. ↑

21. Фетисов П.С. Сравнительный анализ налогообложения прибыли организаций в РФ и зарубежных странах // International scientific review. 2015. № 3 (4). С. 27-34. ↑

22. Мишустин М. Особенности и тенденции имущественных налогов в Российской Федерации и экономике зарубежных стран // Экономическая политика. 2012. № 3. С. 90-98. ↑

23. Опарина А.А., Коротаева О.А. Сравнение налоговой системы России и Германии // Студенческая наука XXI века. 2016. № 2-2 (9). С. 167-170. ↑

24. Вылкова Е.С. Сравнение конкурентоспособности налоговых систем Германии и России // Налоги и финансовое право. 2013. № 9. С. 231-239. ↑

25. Вылкова Е.С. Сравнение конкурентоспособности налоговых систем Германии и России // Налоги и финансовое право. 2013. № 9. С. 231-239. ↑

26. Григорьева О.Л. Налоги и налогообложение. Ростов-н/Д., 2013. С. 181. ↑

27. Хантаева Н.Л. Налоговая ответственность за рубежом // В сборнике: АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКИ сборник научных трудов. Сер. "Экономические науки" 2016. С. 349-352. ↑

28. Григорьева О.Л. Налоги и налогообложение. Ростов-н/Д., 2013. С. 181. ↑

29. Вылкова Е.С. Сравнение конкурентоспособности налоговых систем Германии и России // Налоги и финансовое право. 2013. № 9. С. 231-239. ↑

30. Шувалова Е.Б., Климовецкий В.В., Пузин А.М. Налоговые системы зарубежных стран. Учебное пособие / Москва, 2011. – С. 90. ↑

31. Винницкий Д.В. Налоговое право: проблемы теории и практики. М., 2013. ↑

32. Григорьева О.Л. Налоги и налогообложение. Ростов-н/Д., 2013. С. 181. ↑

33. Фетисов П.С. Сравнительный анализ налогообложения прибыли организаций в РФ и зарубежных странах // International scientific review. 2015. № 3 (4). С. 27-34. ↑

34. Мишустин М. Особенности и тенденции имущественных налогов в Российской Федерации и экономике зарубежных стран // Экономическая политика. 2012. № 3. С. 90-98. ↑

35. Фальшина Н.А. Налоговая дисциплина как фактор формирования правовой культуры нации в зарубежных странах: проблемы теории: монография / Н.А. Фальшина. – Ростов-н/Д.: Наука-Спектр, 2016. – С. 21. ↑

36. Сорокина В.А. Налог на прибыль организаций в России и зарубежных странах // Налоги и налогообложение. 2010. № 10. С. 33-42. ↑

37. Фетисов П.С. Сравнительный анализ налогообложения прибыли организаций в РФ и зарубежных странах // International scientific review. 2015. № 3 (4). С. 27-34. ↑

38. Грекова В.И., Чуева Т.И. Особенности налоговой системы во Франции // В сборнике: Экономика и управление: актуальные вопросы теории и практики Материалы VIII международной научно-практической конференции. 2017. С. 97-103. ↑

39. Стажарова Д.М. К вопросу налогообложения (из опыта зарубежных стран и российской практики) // В сборнике: Финансы России в условиях глобализации материалы всероссийского круглого стола с международным участием, приуроченного ко «Дню финансиста - 2016». Воронежский экономико-правовой институт. 2016. С. 243-248. ↑

40. Григорьева О.Л. Налоги и налогообложение. Ростов-н/Д., 2013. С. 181. ↑

41. Мандрощенко О.В. Зарубежный опыт налогообложения прибыли и его использование в налоговой системе России // В сборнике: Стратегические направления развития науки, образования, технологий Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. В 4-х частях. Под общей редакцией Е.П. Ткачевой. 2017. С. 95-97. ↑

42. Стажарова Д.М. К вопросу налогообложения (из опыта зарубежных стран и российской практики) // В сборнике: Финансы России в условиях глобализации материалы всероссийского круглого стола с международным участием, приуроченного ко «Дню финансиста - 2016». Воронежский экономико-правовой институт. 2016. С. 243-248. ↑

43. Стажарова Д.М. К вопросу налогообложения (из опыта зарубежных стран и российской практики) // В сборнике: Финансы России в условиях глобализации материалы всероссийского круглого стола с международным участием, приуроченного ко «Дню финансиста - 2016». Воронежский экономико-правовой институт. 2016. С. 243-248. ↑

44. Григорьева О.Л. Налоги и налогообложение. Ростов-н/Д., 2013. С. 181. ↑

45. Григорьева О.Л. Налоги и налогообложение. Ростов-н/Д., 2013. С. 181. ↑

46. Клименко П. А. Индикативный подход к обоснованию налоговых льгот // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. – 2012. – № 2. – С. 180–184. ↑

47. Стажарова Д.М. К вопросу налогообложения (из опыта зарубежных стран и российской практики) // В сборнике: Финансы России в условиях глобализации материалы всероссийского круглого стола с международным участием, приуроченного ко «Дню финансиста - 2016». Воронежский экономико-правовой институт. 2016. С. 243-248. ↑

48. Усатенко Э.А. Налоговые системы европейских государств как образец стабильности в отношении установленных налогов и правил их применения // В сборнике: Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития сборник статей Всероссийской студенческой научно-практической конференции. 2016. С. 70-73. ↑

49. Стажарова Д.М. Налоговые системы России и зарубежных стран: опыт сравнительного исследования // Устойчивое развитие науки и образования. 2016. № 2. С. 66-71. ↑

50. Мандрощенко О.В. Зарубежный опыт налогообложения прибыли и его использование в налоговой системе России // В сборнике: Стратегические направления развития науки, образования, технологий Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. В 4-х частях. Под общей редакцией Е.П. Ткачевой. 2017. С. 95-97. ↑

51. Базылев М.С. Налоговые системы Российской Федерации и Латвийской республики: сравнительный анализ // В сборнике: СОВРЕМЕННАЯ ЭКОНОМИКА: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ, ДОСТИЖЕНИЯ И ИННОВАЦИИ. сборник статей победителей III Международной научно-практической конференции. 2016. С. 311-313. ↑

52. Мандрощенко О.В. Зарубежный опыт налогообложения прибыли и его использование в налоговой системе России // В сборнике: Стратегические направления развития науки, образования, технологий Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. В 4-х частях. Под общей редакцией Е.П. Ткачевой. 2017. С. 95-97. ↑

53. Усатенко Э.А. Налоговые системы европейских государств как образец стабильности в отношении установленных налогов и правил их применения // В сборнике: Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития сборник статей Всероссийской студенческой научно-практической конференции. 2016. С. 70-73. ↑

54. Стажарова Д.М. Налоговые системы России и зарубежных стран: опыт сравнительного исследования // Устойчивое развитие науки и образования. 2016. № 2. С. 66-71. ↑

55. Грекова В.И., Чуева Т.И. Особенности налоговой системы во Франции // В сборнике: Экономика и управление: актуальные вопросы теории и практики Материалы VIII международной научно-практической конференции. 2017. С. 97-103. ↑

56. Усатенко Э.А. Налоговые системы европейских государств как образец стабильности в отношении установленных налогов и правил их применения // В сборнике: Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития сборник статей Всероссийской студенческой научно-практической конференции. 2016. С. 70-73. ↑

57. Усатенко Э.А. Налоговые системы европейских государств как образец стабильности в отношении установленных налогов и правил их применения // В сборнике: Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития сборник статей Всероссийской студенческой научно-практической конференции. 2016. С. 70-73. ↑

58. Стажарова Д.М. Налоговые системы России и зарубежных стран: опыт сравнительного исследования // Устойчивое развитие науки и образования. 2016. № 2. С. 66-71. ↑

59. Грекова В.И., Чуева Т.И. Особенности налоговой системы во Франции // В сборнике: Экономика и управление: актуальные вопросы теории и практики Материалы VIII международной научно-практической конференции. 2017. С. 97-103. ↑

60. Усатенко Э.А. Налоговые системы европейских государств как образец стабильности в отношении установленных налогов и правил их применения // В сборнике: Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития сборник статей Всероссийской студенческой научно-практической конференции. 2016. С. 70-73. ↑

61. Хакова Е.Р.Эффективность налогового контроля в Российской Федерации // В сборнике: Современные концепции управления общественными и корпоративными финансами Сборник материалов IX межвузовской научно-практической конференции. 2015. С. 136. ↑

62. Хакова Е.Р.Эффективность налогового контроля в Российской Федерации // В сборнике: Современные концепции управления общественными и корпоративными финансами Сборник материалов IX межвузовской научно-практической конференции. 2015. С. 136. ↑

63. Хакова Е.Р.Эффективность налогового контроля в Российской Федерации // В сборнике: Современные концепции управления общественными и корпоративными финансами Сборник материалов IX межвузовской научно-практической конференции. 2015. С. 136. ↑

64. Хакова Е.Р.Эффективность налогового контроля в Российской Федерации // В сборнике: Современные концепции управления общественными и корпоративными финансами Сборник материалов IX межвузовской научно-практической конференции. 2015. С. 136. ↑

65. Манушина О.В. Сравнительная характеристика налогового администрирования в России и за рубежом // В сборнике: НАУКА. ТЕХНОЛОГИИ. ИННОВАЦИИ Сборник научных трудов: в 9 частях. 2015. С. 254-256. ↑

66. Манушина О.В. Сравнительная характеристика налогового администрирования в России и за рубежом // В сборнике: НАУКА. ТЕХНОЛОГИИ. ИННОВАЦИИ Сборник научных трудов: в 9 частях. 2015. С. 254-256. ↑

67. Хантаева Н.Л. Налоговая ответственность за рубежом // В сборнике: АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКИ сборник научных трудов. Сер. "Экономические науки" 2016. С. 349-352. ↑

68. Манушина О.В. Сравнительная характеристика налогового администрирования в России и за рубежом // В сборнике: НАУКА. ТЕХНОЛОГИИ. ИННОВАЦИИ Сборник научных трудов: в 9 частях. 2015. С. 254-256. ↑