Файл: Применение форм документов для внутренней бухгалтерской отчетности в налоговом учете ООО «Кедр».pdf

ООО «Кедр» остается на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, поскольку абсолютное большинство оптовых покупателей работают на общей системе налогообложения и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС и тем самым получить дополнительную выгоду от сделки.

Заключение

В первой главе рассмотрены основополагающие вопросы, основные понятия, экономическая сущность, цель и общие требования, предъявляемые к бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности; методика анализа финансовой отчетности; методика анализа налоговой нагрузки организации.

Информационной базой для исследования бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности послужили: учетная политика ООО «Кедр», Главная книга, бухгалтерская отчетность, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговая декларация по налогу на имущество организаций, налоговая декларация по земельному налогу, налоговая декларация по транспортному налогу, первичная документация (книга покупок, книга продаж, отчет по основным средствам и др.) за 2016 год ООО «Кедр».

В качестве нормативно-законодательной базы работы использовались: Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказ Министерства финансов РФ №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», приказ Министерства финансов РФ № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», ПБУ 4/99»Бухгалтерская отчетность организации», ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», ПБУ 6/01 «Учет основных средств», ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации».

В первой главе на основе нормативно-законодательной базы были рассмотрены основные задачи, а также понятие и сущность составления бухгалтерской и налоговой отчетности. Были даны характеристики основным формам отчетности и рассмотрен порядок формирования основных статей отчетности. Также была рассмотрена методика анализа бухгалтерской (финансовой отчетности) и анализ основных показателей.

Во второй главе проведена исследовательская работа по формированию налоговой отчетности. Был проведен анализ налоговой нагрузки организации. По результатам анализа можно сделать следующие выводы: в 2016 году налоговая нагрузка ООО «Кедр» составила 14,06 %. При этом платежи в бюджет занимали 11,27% валового дохода, а платежи во внебюджетные фонды - 2,79%.

ООО «Кедр» остается на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, поскольку абсолютное большинство оптовых покупателей работают на общей системе налогообложения и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС и тем самым получить дополнительную выгоду от сделки.

Таким образом, основная цель работы достигнута и поставленные задачи решены.

Библиография:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации ( в ред. от 28.12.2016 №475-ФЗ)
2. Федеральный закон от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»( в ред.от 23.05.2016 №149-ФЗ).
3. Федеральный закон от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»( в ред.от 01.05.2016 №96-ФЗ).
4. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №14 - ФЗ (в ред. от 03.07.2016 N 360-ФЗ).
5. Федеральный закон от 13 марта 2006 г. N 39-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»(в ред. от 06.04.2015 N 84-ФЗ).
6. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О несостоятельности (банкротстве)».
7. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 г. № 34н (в ред. от 29.03.2017г. № 47н).
8. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. от 08.11.2010г. № 142н).
9. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) от 06.10.2008 № 106н (в ред. от 06.04.2015 № 57 н).
10. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность» (ПБУ 4/99) от 06.07.1999г. № 43н (в ред. от 08.11.2010г. № 142н).
11. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) от 06.05.1999г. № 33н (в ред. от 06.04.2015 № 57н).
12. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008) от 06.10.2008г. № 107н (в ред. от 06.04.2015г. № 57н).
13. Приказ Министерства Финансов РФ «О формах бухгалтерской отчетности организации» от 02.07.2010г. № 66н (в ред. от 06.04.2015 № 57н).
14. Приказ ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».
15. Приказ ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558»Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость».
16. Приказ Федеральной налоговой службы от 28.10.11 № ММВ-7- 11/696 «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения» (Зарегистрирован Министерством юстиции РФ 09.12.11 № 22530).
17. Приказ ФНС РФ от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу «.
18. Приказ от 8.04.2011 № ММВ-7-2/258@ о внесении изменений а приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении
19. концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
20. Закон Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» от 06.11.2002 № 86-ГД (в ред. Законов Самарской области от30.11.2016 №128-ГД).
21. Закон Самарской области «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области» от 25.11.03 №98-ГД (в ред. Законов Самарской области от30.12.2016 №147-ГД).
22. Бариленко В.И., Кайро О.В., Кузнецов С.И., Плотникова Л.К. Анализ финансовой отчетности : учебное пособие / коллектив авторов ; под общ.ред. В.И. Бариленко. - 4-е изд., перераб. -М. : КНОРУС, 2016.- 234 с.
23. Бакаев, А. С. Финансы организаций [Текст]/ А. С. Бакаев. - М.: Про-свещение, 2014. - 620 с.
24. Бороненкова С. А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: Учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 214 с.
25. Веснин, В. Р. Практический менеджмент предприятий [Текст] / В.Р. Веснин. - М.: Юристъ, 2013. - 395 с.
26. Вишнякова О. Н. Особенности финансового анализа в строительной организации на примере ООО «Стройэкспорт» // Молодой ученый. — 2015. — №11.3. — С. 15-19.
27. Воинов А. С. Особенности анализа финансового состояния строительной организации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2016. - Т. 6. - С. 21-25. - URL: http://e- koncept.ru/2016/56040.htm.
28. Волков, О. И. Экономика предприятия [Текст]/ О.И. Волков.- М.: Ин-фра-М, 2013.- 289 с.
29. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум: Учебное пособие: М.:Инфра - М, 2010.Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности/ Б.Т. Жарылгасова, А.Е. Суглобов, В.Ю. Савин.-3-е изд., перераб и доп.- М.:ТИТАН ЭФФЕКТ, 2010.
30. Касьянов Г.Ю. Отчетность: бухгалтерская и налоговая (3-е изд., перераб. и доп.)/Г.Ю. Касьянова. - М.:АБАК, 2012.
31. Касьянов Г.Ю. Учет-2012: бухгалтерский и налоговый. Г.Ю. Касьянова - М.:АБАК, 2012.
32. Кондраков Н.П., Иванова М.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2012.
33. Макарьян С.Э., Герасименко Г.П., Макарьян Э.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2009.
34. Нечитайло А.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность/А.И.Нечитайло и [др].;под ред. А.И. Нечитайло - Феникс,2012.
35. Палий В.Ф. Бухгалтерская и финансовая отчетность // Бухгалтерский учет.2016. - №1.
36. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: Книжный мир, 2009.
37. Пласкова Н. С. Анализ финансовой отчетности.- ЭКСМО, 2010.
38. Пятов М.Л. Достоверность бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет.2016. - №6.
39. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки. // Финансы, 2009, №7.
40. Сигидов Ю. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. Пособие. - М.: ИНФРА-М 2012.
41. Симкова Н.В. Специальные налоговые режимы. - Ставрополь: СКСИ, 2009.
42. Слабинская И.А., Ровенских В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: теория и практика: учебное пособие/ И.А. Слабинская, В.А. Ровенских. - 3-е изд., перераб. и доп. - Старый Оскол: ТНТ, 2009.
43. Соколова Н.А., ТомшинскаяИ.Н.»Бухгалтерская финансовая отчетность. Экспресс-курс». - Питер,2016.
44. ШереметА.Д..Комплексный анализ хозяйственной деятельности - М.: «Инфра - М», 2009.