Файл: Понятие налоговой системы и ее роль ..pdf

Сегодня современное состояние экономики России не может обеспечить поступление прямых налогов именно в таком объеме, чтобы они являлись основным источником доходов бюджета.

Можно отметить ряд ключевых проблем, которые присущи налоговой системе нашей страны [9, c. 286]: существующая налоговая система в РФ носит именно фискальный характер, а это существенно сдерживает реализацию прочих функций современных налогов, например, регулирующей и стимулирующей; очевидной является неблагоприятная шкала определенных ставок НДФЛ; существующий контроль за определенной собираемостью различных налоговых платежей является не достаточно эффективным. Основным следствием это является неполучение всей налоговой системой около 30 % различных налоговых платежей; существующая система налоговых льгот сегодня требует полного пересмотра; достаточно частые поправки действующего налогового законодательства, различных ставок налогообложения никак не содействуют именно долгосрочному вложению определенных капиталов, активному развитию всей экономики; в настоящее время за различными муниципальными бюджетами, а также бюджетами субъектов страны закрепляются налоги, которые не имеют необходимого именно фискального значения для различных бюджетов. Определенный их удельный вес сегодня не превышает 20 % доходов определенных консолидированных бюджетов различных регионов. Все это, в целом, вызывает острую потребность постоянного регулирования бюджетов именно путем различных нормативных отчислений от определенных федеральных регулирующих налогов [19].

Существенно увеличить общую долю прямых налогов можно следующим образом [16]:

1. Улучшить налоговое администрирование. Если бы государство в своей налоговой политике придерживалось общеустановленных принципов налогообложения, а налоговыми органами были соблюдены все процедуры по проведению налогового администрирования, своевременному вручению налоговых уведомлений, проводилась активная работа по взысканию платежей, то в определенной степени не возникала бы проблема по поступлению платежей в бюджеты различных уровней.

2. Стимулировать производство. К сожалению, производство в нашей стране недостаточно развито. Такие меры, как обеспечение конкурентных преимуществ, поддержка и защита интересов отечественных производителей на внешнем рынке способствовали бы развитию производства в России, что привело бы к увеличению сумм налога на прибыль организаций. Еще одним вариантом может быть повышение импортных пошлин, чтобы стимулировать производство в России [9, c. 287].

3. Развивать налоговую культуру. В настоящее время в России в сфере налогообложения сложился негативный стереотип поведения, имеют место достаточно низкая налоговая культура общества, недоверие граждан и бизнеса к налоговой системе, стремление уклониться от уплаты налогов. Обо всем этом свидетельствуют как данные о росте правонарушений и преступлений, связанных с сокрытием доходов от налогообложения, в том числе в крупных и особо крупных размерах, так и результаты многочисленных социологических исследований.

Для гармонизации налоговой системы необходим взвешенный подход к соотношению прямых и косвенных налогов [16].

Сегодня нужно помнить о том, что современная налоговая система должна быть, не только простой совокупностью различных налогов, она должна быть целостной системой. Все это означает, что основой налоговой системы РФ должна быть совокупность различных взаимосбалансированных определенных налоговых платежей. Всего это добиться достаточно сложно, однако это основной путь превратить существующую налоговую систему РФ из простого набора сборов в современную упорядоченную и действенную систему. Однако сегодня не созданы все необходимые условия именно для реализации ключевых принципов налоговой системы, а это стабильность и гибкость, а также многосубъектность присвоения [19]. Все это вызвано такими факторами: существенная часть сборов и налогов, прочих обязательных платежей аккумулируется именно в бюджете государства; определенное перераспределение большей части различных финансовых ресурсов страны проводится именно в централизованном порядке, а это понижает инициативу всех местных органов в части формирования локальной определенной налоговой политики; постоянное изменение различных нормативов каких-либо отчислений по определенным регулирующим налогам, в целом, нарушает такой принцип, как стабильность, а значит, снижается заинтересованность местных органов в предоставлении определенной системы скидок и льгот для организаций [14].

В настоящее время основой предпосылкой для практической реализации ключевых принципов современной налоговой системы РФ должно стать четкое и рациональное распределение определенной системы сборов и налогов, прочих обязательных платежей между местными бюджетами и государственным бюджетом [14]. Можно сказать, что стабильность современной налоговой системы сегодня должна обеспечиваться стабильностью существующей законодательной базы, с помощью которой и происходит регулирование различных элементов налогообложения, которые оказывают влияние на перераспределение всех ресурсов между определенными экономическими субъектами и современным государством, между всеми бюджетами различных уровней [21].

Таким образом, для совершенствования современной налоговой системы России нужно предпринять следующие действия: предоставить различным финансовым органам страны определенное право издавать какие-либо дополнительные акты по различным вопросам налогового регулирования. Их необходимо детализировать и конкретизировать, если определенной информации недостаточно; следует наделить Правительство страны аналогичными определенными правами; следует дополнить НК РФ определенным специальным налоговым режимом, который предназначается для налогообложения предприятий, которые осуществляют определенную инновационную деятельность в области высоких технологий. Здесь нужно предусмотреть полное освобождение этих предприятий от налогов.

Заключение

Налоги являются обязательными платежами, которые взимаются государством, как с физических, так и с юридических лиц на основе специализированного законодательства. Все налоги можно поделить на 2 большие группы: прямые, косвенные.

Налоговая система является определенной совокупностью различных взаимосвязанных налогов, которые взимаются в государстве, форм, методов налогообложения, сбора и использования всех налогов, налоговых органов. В целом, такое понятие, как «налоговая система», составляет в своей основе определенный налоговый правопорядок в общем смысле, то есть в целом.

Сегодня в условиях рынка налоговая система – это один из ключевых экономических регуляторов, основа всего финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Именно от того, насколько рационально выстроена система налогообложения, зависит уровень эффективности функционирования всего народного хозяйства.

Все налоги можно поделить на 2 большие группы: прямые, косвенные. Прямые налоги – это налоги, взимаемые непосредственно с объекта налогообложения, в качестве которого может выступать доход или имущество. В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком непосредственно в казну.

Прямые налоги являются налогами, которые взимаются непосредственно с доходов, а также имущества налогоплательщика. Ключевым субъектом уплаты данного налога выступает непосредственно сам налогоплательщик. Прямые налоги дают возможность управлять экономикой государства. Они избирательно влияют на отрасли производства при этом, способствуют созданию наилучших условий для активной работы организаций по основным направлениям деятельности, которые требуют поддержки со стороны государства. Они также могут создать неблагоприятные условия для сфер экономики, развитие которых неприемлемо для государства.

Прямым налогам присущи весомые недостатки. Так, они падают достаточно тяжелым бременем на налогоплательщиков и производителей. Общая величина, а также полнота поступлений всегда зависят от общего социально-экономического состояния государства. Высоким является влияние инфляции. Сегодня современное состояние экономики России не может обеспечить поступление прямых налогов именно в таком объеме, чтобы они являлись основным источником доходов бюджета. Существенно увеличить общую долю прямых налогов можно следующим образом: улучшить налоговое администрирование; стимулировать производство; развивать налоговую культуру.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – №31. – ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – №32. – ст. 3340.
3. Абдуллаева Б.К. Проблемы сбалансированности прямого и косвенного налогообложения в России и за рубежом // Теория и практика общественного развития. – 2014. – №18. – С. 74-76.
4. Глущенко Я.С., Егорова М.С. Сущность, функции и виды налогов // Молодой ученый. – 2015. – №11.4. – С. 67-69.
5. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 320 c.
6. Коптева Е.В. Оценка и анализ показателей эффективности налоговой системы Российской Федерации // Молодой ученый. – 2015. – №21.1. – С. 125-129.
7. Курбатова О.В. Принципы налоговой системы // Налоги. – 2013. – № 2. – С. 18-25.
8. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 353 с.
9. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ, 2016. – 375 c.
10. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 495 с.
11. Неминущая Н.Е. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: МГТУ , 2011. – 413 c.
12. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 382 с.
13. Савченко Т.В. Основные признаки определений и содержание центральных понятий налоговой системы // Научные ведомости Белгородского государственного университета. Серия: История. Политология. – 2013. – №1. – С. 236-243.
14. Шкурко К.С. Проблемы налоговой системы и пути ее совершенствования // Современные научные исследования и инновации. – 2014. – № 4.
15. Амосов А. Эволюция налоговой системы России. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.promved.ru/fevral_2003_04.shtml
16. Демина Ю.А. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в РФ и пути их оптимизации. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.scienceforum.ru/2015/1143/10102
17. Каньшина А.Н. Роль и перспективы развития прямого налогообложения в Российской Федерации // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. XLIII междунар. студ. науч.-практ. конф. – 2016. – № 6(43).
18. Лосихина А.В. Соотношение прямого и косвенного налогообложения. URL: http://sci-article.ru/stat.php?i=1419190482 (Дата обращения: 16.04.2017).
19. Михова А.А. Прямое налогообложение в России и США. URL: https://www.scienceforum.ru/2016/1548/25410 (Дата обращения: 16.04.2017).
20. Официальный сайт Министерства финансов РФ информационно - аналитический раздел. URL: http://www.info.ninfin.ru (Дата обращения: 16.04.2017).
21. Чунихина В.О., Лунин И.А. Проблемы развития и совершенствования налоговой политики РФ. URL: http://www.scienceforum.ru/2015/1247/13043 (Дата обращения: 16.04.2017).