Файл: Экономическая сущность, значение и классификация основных средств банка. Источники их формирования.pdf

На балансе ПАО СБЕРБАНК числятся здания и земельные участки.

Площадь неиспользуемых офисных помещений по состоянию на 31.12.2019 составляет 527 м². Также, в собственности ПАО СБЕРБАНК имеются два земельных участка оборудованных для стоянки автотранспорта, которые в настоящее время не используются. Один площадью 456 м², другой площадью 297 м².

3) Экономические пути реализуются через стимулирование субъектов хозяйствования и персонала. Основные из них: сдача в аренду временно неиспользованной недвижимости, консервация основных фондов, которые в среднесрочной перспективе не будут использованы или реализованы, продажа имущества, материальное поощрение персонала.

Руководству ПАО СБЕРБАНК предлагается заключить договоры аренды с разными физическими и юридическими лицами неиспользуемые офисных помещения и две площадки, оборудованных для стоянки автотранспорта.

3.2 Анализ эффективности использования основных средств от предложенных мероприятий

Изучив информацию об арендных платежах на объекты коммерческой недвижимости на официальных сайтах объявлений Avito.ru, Domofondo.ruи др., установлено, что стоимость аренды 1 м² площадей в Москве колеблется от 10 до 350 тыс. руб. за 1 м², открытых площадок – от 5 до 25 тыс. руб. за 1 м². Размер арендной платы зависит от месторасположения недвижимого имущества, целей использования и др. факторов.

Объекты недвижимости ПАО СБЕРБАНК находятся в районе Южное Бутово г. Москвы, стоимость арендной платы площадей в этом районе составляет от 13 до 16 тыс.руб. за 1 м², а открытых площадок – от 9 до 13 тыс. руб.

Предложим ПАО СБЕРБАНК сдать в аренду по привлекательной цене:

- офисные помещения по цене 14,5 тыс. руб. за 1 м²,

- открытые площадки – 10,0 и 12,0 тыс. руб. за 1 м².

Рассчитаем стоимость арендной платы, расчет сведем в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Расчет арендной платы

Как видно из табл. 3.1 ежемесячный размер арендной платы составит 15765,5 тыс. руб., ежегодные арендные платежи составят 189,2 млн. руб. Следует отметить, что при заключении договоров аренды у ПАО СБЕРБАНК расходы на электроэнергию, водоснабжение, водоотведение и др. коммунальные платежи будут возмещаться арендаторами в виде переменной части арендной платы. Налог на землю и налог на имущество включены в состав арендных платежей.

По результатам проведенного анализа в п 2.1 установлено, что прирост процентных доходов в 2018 году по сравнению с 2017 годом составил 3,0%, снижение процентных расходов -0,4%. Как уже было сказано, все коммунальные платежи будут возмещаться арендаторами, поэтому для расчета эффективности от сдачи имущества в аренду скорректируем выручку на 3,0%, а себестоимость оставим на том же уровне.

За базовую величину примем финансовые результаты деятельности ПАО СБЕРБАНК за 2018 год. Расчет выполним на 2019 год (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Расчет экономического эффекта от сдачи основных фондов в аренду

Расчеты, выполненные в табл. 3.2 показали, что рост планируемой прибыли в 209г. составит 189,2 млн. руб.

Таким образом, реализация предложенных мероприятий по повышению эффективности использования основных средств позволят увеличить прибыль к концу 2019 года на 189,2 млн. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Роль основных средств в условиях рыночной экономики обуславливают особые требования к информации о наличии, движении, состоянии и использовании основных средств. Рыночная система управления требует более оперативной и комплексной информации по основным средствам. Учет должен быть построен таким образом, чтобы из него можно было получить не только отчетные данные, но и любую информацию, потребность в которой возникает. Работа по совершенствованию учета основных средств ведется по двум основным направлениям. Во-первых, осуществляется работа над тем, чтобы наиболее быстрее и наиболее полно получать необходимую информацию по основным средствам. Так как в банках используется большое множество основных средств, то без использования вычислительной техники получить такие данные невозможно

В качестве объекта исследования был взят ПАО «Сбербанк России», который является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в совокупном банковском капитале находится на уровне 26%.

В результате проведения анализа основных показателей ПАО Сбербанк за 2016 -2018 гг. выявлено, что активы банка за период исследования возросли на 23,84%. Рост активов произошел за счет увеличения чистой ссудной задолженности, объема размещенных средств в Банке России и чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Капитал ПАО Сбербанк за 2016 -2018 гг. увеличился на 35,83 %. Увеличение капитала произошло за счет влияния таких факторов, как заработанная чистая прибыль, выплата дивидендов, а также снижения размеров вычета из капитала вложений в финансовые компании, в основном вследствие изменения методологии расчета.

В результате рассмотрения основных показателей был сделан вывод, что ПАО Сбербанк ведет эффективную финансово – хозяйственную деятельность, о чем свидетельствует рост прибыли после налогообложения.

Бухгалтерский учет основных средств в ПАО Сбербанк в исследуемом периоде велся в соответствии с Инструкцией «По бухгалтерскому учету основных средств в банках РФ», утвержденной Приказом Минфина РФ от 13.10.2003г. №91н. Аналитический учет наличия и движения основных средств в филиале банка организован централизованно в бухгалтерии филиала банка в АРМ «Учет основных средств».

Основные средства банка приходятся на недвижимость банковского назначения, составлял 69,0% от всего имущества в 2016 году. В 2017 году данный процент снизился и составил 68,6%, в 2018 году снизился еще и составил 60,9%.

Стоимость офисного и компьютерного оборудование наоборот увеличивалось, прирост в 2016 году составил - 0,27%, а в 2017 году 1,19%.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2018 году относительно 2016 года снизилась на 18,3%, а относительно 2017г. - 0,4%.

Фондовооруженность имеет тенденцию к снижению, так как наблюдается темп снижения стоимости основных средств, так же как темпа снижения численности работников, что означает некую неизменную производительность труда. Данный факт приводит к неизменности рентабельность деятельности банка.

Фондоотдача увеличивается в каждом году рассматриваемого периода, что так же является показателем верного использования основных производственных фондов банка. Таким образом, наблюдается равномерное снижение фондоемкости услуг банка.

Для более эффективного использования основных средств необходимо постоянно осуществлять аналитическую деятельность предприятия по планированию, производству и сбыту продукции, которые должны быть неразрывно связаны между собой – образуя единую цепочку процессов, позволяющую довести производимый продукт или услугу до потребителя в нужное время, в требуемом объем и с соответствующем уровнем качества.

Руководству ПАО СБЕРБАНК было предложено заключить договоры аренды с разными физическими и юридическими лицами неиспользуемые офисных помещения и две площадки, оборудованных для стоянки автотранспорта.

Реализация предложенных мероприятий по повышению эффективности использования основных средств позволят увеличить прибыль к концу 2019 года на 189,2 млн. руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. . Положение по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных постановлением Министерства финансов РФ от 12 декабря 2001 г. №118 (в редакции постановления Министерства финансов РФ от 29 декабря 2007 г. №207)
2. . Абдурахманов Д.Б Один из путей совершенствования анализа эффективности использования основных средств строительного производства // Экономика и современный менеджмент: теория и практика электронный журнал. - 2019 [Электронный ресурс]. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/odiniz-putey-sovershenstvovaniya-analiza-effektivnosti-ispolzovaniya-osnovnyh-sredstvstroitelnogo-proizvodstva
3. . Арсенова Е.В., Крюкова О.Г. Экономика фирмы: схемы, определения, показатели: справочное пособие. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2014. - 248 с.
4. . Баскакова О.В., Сейко Л.Ф. Экономика предприятия (организации): учеб. – М.: Дашков и К, 2018 – 370с.
5. . Верещагина Л.С. Выявление резервов повышения эффективности деятельности реализационных подразделений промышленных предприятий с использованием функционально-стоимостного анализа // Журнал: Вестник Саратовского государственного технического университета. - 2018.-№ 1. – С. 331 – 336. [Электронный ресурс]. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/vyyavlenierezervov-povysheniya-effektivnosti-deyatelnosti-realizatsionnyh-podrazdeleniypromyshlennyh-predpriyatiy-s
6. . Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2016. – 368 с
7. . Даниловских Т.Е. Оценка эффективности использования основных производственных фондов предприятия, как основа разработки его__ производственной стратегии // Экономика и современный менеджмент: теория и практика. – 2019. - № 32 [Электронный ресурс]. URL: http://cyberleninka. ru/article/n/otsenka-effektivnosti-ispolzovaniya-osnovnyh-proizvodstvennyh-fondovpredpriyatiya-kak-osnova-razrabotki-ego (дата обращения 01.03.2020)
8. . Демина И.Д., Домбровская Е.Н. Использование основных средств: экономические выгоды, влияние на релевантность отчетной информации // Международный бухгалтерский учет. - 2017. - № 33. - С. 24 - 33.
9. . Михайлов О.В. Анализ резервов эффективности использования основных средств в условиях кризиса // Экономика и современный менеджмент: теория и практика электронный журнал. - 2018 [Электронный ресурс]. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/analiz-rezervov-effektivnostiispolzovaniya-osnovnyh-sredstv-v-usloviyah-krizisa
10. Новашина Т.С., Карпунин В.И., Леднев В.А. Экономика и финансы предприятия: учеб. / под ред. Т.С. Новашиной. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2017.-268 с.
11. Официальный сайт банка «Сбербанк» [Электронный ресурс] – https://www.sberbank.ru
12. Финансовый отчет ПАО «Сбербанк» на начало 2019 года. [Электронный ресурс] – http://www.куап.ру
13. Слободняк И.А. Метод канала и анализ эффективности использования основных средств // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2018. - № 10. - С. 3 - 14
14. Стратегия развития Сбербанка на период 2014-2018 годы // Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/about/today/strategy_2018
15. В. Садвакасов. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. –М.: Ось-89, 2017. - 317 с.