Файл: Анализ денежных средств (на примере «НЭК»).pdf

Группировка данных таб. 2.11 показала, что:

• в 2015 году реальное поступление денежных средств оказалось меньше планируемого на 1945 тыс. руб., это произошло за счет того, что предприятие – должник ООО «Тымовская лесозаготовительная компания» отсрочило платеж в сумме 1950 тыс. руб. до января 2016 года, в связи с финансовыми затруднениями. В результате этого предприятие не смогло ответить по своим обязательствам на данную сумму, а план расходов на 2016 год был скорректирован;
• за 2016 год запланированные показатели поступлений и расходования средств немного превысили фактические (71 тыс. руб. – приход, 78 тыс. руб. – расход), в результате того, что недобросовестные организации – потребители периодически оказываются неплатежеспособными;
• по данным 2017 года заметна «творческая» работа экономиста ООО «НЭК» в плане составления прогноза доходов и расходов, так как видны избытки поступивших денежных средств в сумме 27 тыс. руб., а соответственно и

большее расходование данных средств на нужды предприятия.

Процесс анализа завершается прогнозированием и оптимизаци­ей денежных потоков путем выбора наилучших форм их организа­ции на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и роста чистого денежного потока.

Итак, во втором разделе выпускной квалификационной работы дана краткая характеристика ООО «НЭК», рассчитаны коэффициенты платежеспособности и ликвидности предприятия, рассмотрен бухгалтерский учет кассовых операций и операций по расчетным счетам. Сделан анализ остатков и движения денежных средств, оценена платежеспособность ООО «НЭК» на основе изучения потоков денежных средств. Таким образом, возникает необходимость разработать мероприятия по повышению эффективности использования денежных средств на предприятии.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой главе было рассмотрено происхождение денег, их значение и функции. Дано понятие денежных средств. Освещены принципы и задачи бухгалтерского учета и анализа денежных средств. Приведена схема взаимосвязи показателей денежных потоков предприятия и факторов, определяющих их величину. Описано современное состояние и проблемы бухгалтерского учета и анализа денежных средств. Определены основные законодательные и нормативные документы, регламентирующие учет денежных средств и расчетных операций на предприятии. Расписаны основные методы анализа денежных средств, дано описание и содержание основных источников информации для анализа.

Во второй главе дана краткая характеристика ООО «НЭК», рассчитаны коэффициенты платежеспособности и ликвидности предприятия, сделаны краткие выводы по финансовому состоянию предприятия, были приведены счета, с помощью которых ведется бухгалтерский учет кассовых операций и операций по расчетным счетам, а так же была перечислена документация, используемая при учете. Так же был произведен учет конкретных операций, изучены существующие и действующие формы бухгалтерского учета и отчетности. Был сделан анализ остатков и движения денежных средств, приведена схема денежных потоков ООО «НЭК», рассмотрен план доходов и расходов с разбивкой по кварталам. Сделана оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.

Остаток денежных средств на конец 2017г. составил 83 тыс. руб., что на 66 тыс. руб. больше к 2016г., и на 33 тыс. руб. выше показателя 2015г. Из них на расчетных счетах в банках остаток составил 56 тыс. руб. (что больше показателя 2017г. на 45 тыс. руб., и выше данных 2015г. на 22 тыс. руб.), в кассе предприятия остаток равен 27 тыс. руб.

Поступление денежных средств ежегодно увеличивалось – связано это с тем, что руководство ООО «НЭК» направило свои усилия на борьбу со злостными неплательщиками, а так же с ежегодным увеличением тарифов на услуги, предоставляемые предприятием;

Выручка за 2017 год значительно увеличилась по отношению к прошлым периодам и составила 48849 тыс. руб., в процентном соотношении данное увеличение составило к данным 2016 года – 76,4 %, к показателям 2015 года – 107,9 %;

Рассмотрев динамику денежных средств по составам выявлено:

- предприятие увеличило собираемость денежных средств, как в рублевом, так и в процентном соотношении;

- более 90 процентов доходов приходится на выручку от реализации работ, услуг;

- основная доля средств используется на выплату заработной платы, далее на расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, остальная часть средств расходуется по прочим статьям.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 23.05.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.06.2018)Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. ФЗ №117 (в ред. от 30.12.2004 г.)
3. "Семейный кодекс Российской Федерации" от 29.12.1995 N 223-ФЗ (ред. от 29.12.2017, с изм. от 20.06.2018)
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.01 г. (в ред от 29.12.2004 г.)
5. Федеральный закон № 82 – ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» от 29.12.2004 г.
6. Федеральный закон № 166 – ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2004 год» от 08.12.2003 г.
7. Федеральный закон № 167 – ФЗ «Об индивидуальном персонифицированном учете» от 30.11.2001 г. (в ред. от 28.12.2004 г.)
8. Федеральный закон № 202 – ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2014 год» от 29.12.2004 г.
9. Федеральный закон от 11.03.1992 г. с изменениями от 24.01.1995 г. «О коллективных договорах и соглашениях»
10. Постановление № 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 11.04.2003 г.
11. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/99 (Приказ Минфина Российской Федерации № 43н от 06.07.1999 г.).
12. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организаций». ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н.
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 09.12.1998 г. № 60н.
14. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности и Инструкция по его применению (Минфин российской федерации от 31.10.2000 г. № 94н).
15. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. – м.: Дело и Сервис, 2013. – 243с.
16. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы. – М.: ОСЬ – 89, 2012.
17. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 486 с.
18. Бакадыров В.Л., Алексеева П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: ПРИОР, 2012
19. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 80 с.
20. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. – М.: Филин, 2013г. – 528 с.
21. Богатко А.А. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2012.
22. Болотова Ю.В. Премирование работников. / Бухгалтерский учет – 2014 №20.
23. Бочковский Н.Д. Учет расчетов по оплате труда – М.: Финансы и статистика, 2014. – 115 с.
24. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие. – М.: Финстатинформ, 2013. – 364 с.
25. Врублевский Н.Д., Крылов М.Ф. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 364 с.
26. Гинзбург А.И. Экономический анализ. СПб.: Питер., 2013. – 176с. (Серия «Краткий курс»).
27. Грибов В.Д. Экономика предприятия и предпринимательства. Учебное пособие. – М.: Софит, 2013.
28. Грузин В.П. Экономика предприятия: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2013. –208 с.
29. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности.- М.: Изд-во “Дело и сервис”, 2013.
30. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.:Дело и Сервис, 2014.
31. Замирович Е.Н. Налоговая политика предприятий ЖКХ. ЖКХ №2, 2014 г. часть 1.
32. Каменная Ю.Ю. Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях / Главбух – 2014. №17.
33. Кармайкл Д.Р., Бете М. Стандарты и нормы аудита; - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2013. – с. 93.
34. Керимов В.А. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник. – М.: Издательский Дом «Дашков и Ко», 2001. – 462 с.
35. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 432 с.
36. Коваленко Ю.А. Оплата труда в тяжелых условиях труда. «Новая бухгалтерия» Выпуск 4, апрель 2014 г.
37. Когденко В.Г. Практикум по экономическому анализу. Учебное пособие – М.: Перспектива, 2014.
38. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА – М, 2013. – 640с.
39. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцев Н.М. Бухгалтерский учет. – М.: Юрист, 2001. – 438 с.