Файл: Социально-экономическое содержание налогов с физических лиц.pdf

Необходимо обратить внимание на тот факт, что несмотря на скептическое отношение правительственных экономистов к идее введения в стране прогрессивного налогообложения, представители российской экономической науки, в частности – академики РАН, – говорят о необходимости введения прогрессивного налогообложения и налога на роскошь как крайне действенных мер по снижению уровня социальной поляризации и социальной напряженности в современном российском обществе. А.Д. Некипелов, В.В. Ивантер, С.Ю. Глазьев в докладе «Россия на пути к современной динамичной и эффективной экономике» подчеркивают, что переход к прогрессивной шкале налогообложения и введению налога на богатство и роскошь будет способствовать как сокращению социальной дистанции между различными группами российского населения, так и увеличению государственного дохода, который в свою очередь может направляться на развитие социальной инфраструктуры^[9].

Заключение

В данной курсовой работе были решены следующие задачи.

Была раскрыта социально-экономическая сущность налогов с физических лиц и их место в налоговой системе государства.

Налоги с физических лиц представляют собой индивидуальную связь физического лица и органов государственной власти. Они представляют собой причастность каждого плательщика к формированию доходов бюджета, дают ему возможность ощутить себя активным членом общества.

Эффективными налоги являются в том случае, если они сводят к минимуму последствия своего воздействия на процесс распределения ресурсов.

Существуют различные виды налогов, которые взимаются с населения в России. К ним относятся НДФЛ, транспортный налог, налог на имущество и земельный налог.

По каждому налогу в курсовой работе было рассмотрено взаимодействие с налоговыми органами. Рассмотрены объекты налогообложения, права, обязанности налогоплательщиков, а также порядок исчисления и уплаты налогов с физических лиц, а также формы контроля налоговых органов за исчислением и уплатой налогов.

Также были определены основные проблемы, которые присутствуют в налогообложении физических лиц в России.

В связи с этим были выдвинуты следующие предложения по совершенствованию налогообложения физических лиц в стране.

Для этого предлагается:

- повысить права местных органов власти при установлении ставок налогов на имущество граждан;

- усилить социальную направленность налогов. Для этого нужно постоянно увеличивать, с одной стороны, необлагаемый минимум доходов граждан, а с другой - ставку налога на доходы для лиц с очень высокими доходами.

Нужно существенно повысить качество планирования и финансирования государственных расходов, укрепить доходную базу бюджетной системы, создать необходимые механизмы контроля над эффективностью использования государственных финансовых ресурсов.

Основные направления налоговой реформы в России в этом общем контексте видятся следующими:

ослабление налогового бремени и упрощение налоговой системы путем отмены низкоэффективных налогов;

расширение налоговой базы благодаря отмене ряда налоговых льгот, расширению круга плательщиков налогов и облагаемых доходов в соответствии с принципом “налоговой справедливости”;

решение комплекса проблем, связанных со сбором налогов и контролем за соблюдением налогового законодательства.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (по сост. на 01 февраля 2015 г.). М.: Проспект: Кнорус. 2015. 320 с.
2. Государственная программа Российской Федерации «Региональная политика и федеративные отношения» [Электронный ресурс]// Государственные программы Российской Федерации:[сайт].URL: http://www.gosprogrammy.gov.ru/Main/Start
3. Бабич А. М., Государственные и муниципальные финансы : учебник / А.М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: ЮНИТИ, 2015. 687 с.
4. Бюджетная система России [Текст]: учеб. пособие для вузов / Г.Б. Поляк. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2015. 550 с.
5. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / под ред. М.В. Романовского, О. В. Врублевской. – 3-е изд., испр. и перераб. – М.: Юрайт, 2013. 838 с.
6. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Б. Малинина.- М.: «Эксмо-Пресс», 2013. 639 с.
7. Зеvлин А. И. Налоговое право: Учебник. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2014. 304 с.
8. Модернизация финансовой сферы России / Под ред. В.К. Сенчагова. М.; СПб.:Нестор-История, 2015. 304 с.
9. Николаева Т.П. Бюджетная система РФ / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. - М.: 2011. 225 с.
10. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: МЦФЭР, 2013. 336 с.
11. Пансков В.Г. «Налоги и налогообложение в Российской Федерации» - М: «МЦФЭР», 2014. 576 с.
12. Проблемы межбюджетных отношений в России / [Мамедов А. А. и др.]. - М.: Изд-во Ин-таГайдара, 2014. 188с.
13. С.Г. Пепеляев. Налоговое право. Учебник. Москва; издательство «Юрист» 2015. 591 с.
14. Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения / Д.Черник. М.: Финансы и статистика, 2013. 368 с.
15. Бирюков А.Г. О роли бюджетных ограничений в бюджетном процессе // Финансы. 2013. № 5. С. 3-6.
16. Татаркин Д.А., Сидорова Е.Н., Анимица П.Е., Котляров М.А. Налоговый федерализм: новые вызовы в условиях формирования саморазвивающихся территорий. – Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2015. С. 27-28.
17. Улюкаев А., Куликов М. Глобальная нестабильность и реформа финансовой сферы России / А. Улюкаев, М. Куликов // Вопросы экономики. 2013. №9. С.4-14
18. Филипчук О.А. Механизм формирования доходной части федерального бюджета Российской Федерации // Актуальные проблемы развития общества, экономики и права. 2015. №4. С. 53 – 67.
19. Единый портал бюджетной системы РФ: [сайт]. URL: (http://budget.gov.ru/budget/).
20. Институт экономической политики имени Е.Т.Гайдара[сайт]. URL: : www.iet.ru
21. Доклад РАН «Россия на пути к современной динамичной и эффективной экономике»  Под ред. академиков А., Ивантера В., Глазьева С. Россия на пути к современной динамичной и эффективной экономике. — 2013. — С. 93. Доклад РАН опубликован на сайте Российской академии наук в декабре 2013 г. 
22. Сайт информационно-аналитического раздела Министерства финансов Российской Федерации: [сайт]. URL: (http://info.minfin.ru/fbisprash.php).
23. Сайт «Методический кабинет» Федерального казначейства: URL: (http://www.roskazna.ru/konsolidirovannogo-byudzheta-rf/).
24. Сайт Федеральной службы государственной статистики: URL: (http://www.gks.ru/)
25. Сайт Федеральной налоговой службы РФ, раздел «Аналитика»: URL : (http://www.nalog.ru/nal_statistik/).
26. «Справедливая Россия» требует прогрессивной системы налогообложения // URL: http://www.srduma.ru/2_2022.html.
27. Пояснительная записка к проекту федерального закона «О внесении изменений в статью 224 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации» //URL: http://kprf.ru/dep/78088.html