Файл: Понятия, классификация и задачи учета материально-производственных запасов.pdf
Добавлен: 17.05.2023
Просмотров: 299
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
1.1 Понятия, классификация и задачи учета материально-производственных запасов
1.2 Оценка материально-производственных запасов
1.3 Движение материалов и их документационное обеспечение
1.4 Методы учета заготовления материалов
1.5 Синтетический и аналитический учет материалов
1.6 Учет НДС по приобретению материалов
1.7 Раскрытие информация материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности
ГЛАВА 2 УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ НАО КНОРУС-АКС
2.1 Общая характеристика организации
2.2 Учетная политика организации
2.4 Учет производственных запасов
2.6 Учет расчетов с подотчетными лицами
2.7 Учет расчетов с поставщиками
2.10 Учет операций на расчетном счете
2.8 Учет кассовых операций
В приложении отображены все документы по кассовым операция, на основании составим журнал-одер № 1 в соответствии с таблицей 14
Таблица 14 - Журнал-ордер № 1
|
№ |
Дата кассового отчета |
С кредита 50 в дебет счетов |
Итого |
||
|
51 |
70 |
71 |
|||
|
1 |
16.01 |
9000 |
9000 |
||
|
2 |
январь |
22000 |
22000 |
||
|
3 |
30.01 |
12196,3 |
12196,3 |
||
|
4 |
16.02 |
9000 |
9000 |
||
|
5 |
27.02 |
20362,3 |
20362,3 |
||
|
6 |
16.03 |
5500 |
5500 |
||
|
7 |
31.03 |
6683,5 |
6683,5 |
||
Составляем ведомость по счету 50 в таблице 15
Таблица 15 – Ведомость по счету 50
|
№ |
Дата кассового отчета |
Сальдо на начало периода 10000 руб. |
||
|
По дебету счета 50 с кредита |
||||
|
51 |
70 |
71 |
||
|
1 |
16.01 |
9000 |
||
|
2 |
январь |
22000 |
2412 |
|
|
3 |
30.01 |
12196,3 |
||
|
4 |
16.02 |
9000 |
||
|
5 |
27.02 |
20362,3 |
||
|
6 |
16.03 |
5500 |
||
Продолжение таблицы 15
|
№ |
Дата кассового отчета |
Сальдо на начало периода 10000 руб. |
||
|
По дебету счета 50 с кредита |
||||
|
51 |
70 |
71 |
||
|
1 |
30.03 |
6683,5 |
||
|
ИТОГО |
84742,1 |
2412 |
||
2.9 Учет себестоимости
Составляем журнал хозяйственных операций по учету себестоимости, необходимо собрать все проводки, где участвуют затратные счет 20 – Основное производство и 26 – Общехозяйственные затраты. Журнал отобразим в соответствии с таблицей 16
Таблица 16 - Журнал хозяйственных операций по учету себестоимости
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
1 |
Начисление заработной платы |
20 |
70 |
22500 |
|
2 |
Начисление ЕСН |
20 |
69 |
6170 |
|
3 |
Амортизация |
20 |
02 |
2285 |
|
4 |
Отпущена в производство доска необрезанная |
20 |
10 |
7700 |
|
5 |
Отпущен лак производство |
20 |
10 |
1350 |
|
6 |
Отпущена краска в производство краска в производство |
20 |
10 |
2250 |
Продолжение таблицы 16
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
7 |
Расчет суточных |
26 |
71 |
1250 |
|
8 |
Счет ТК Урал за услуги |
44 |
60 |
7627 |
|
9 |
Получен счет за электроэнергию |
26 |
60 |
7000 |
|
10 |
Итого |
58132 |
Используя журнал хозяйственных операций, составляем журнал-ордер № 10 в таблице 17 и определяем продажную цену в таблице 18
Таблица 17 – Журнал-ордер № 10
|
№ |
В дебет счетов |
С кредита счетов |
ИТОГО |
|||||
|
02 |
10 |
60 |
69 |
70 |
71 |
|||
|
1 |
20 |
2285 |
11300 |
6170 |
22500 |
42255 |
||
|
2 |
26 |
7000 |
1250 |
8250 |
||||
|
44 |
7627 |
7627 |
||||||
Таблица 18 – Расчет продажной цены
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1 |
Расходы (себестоимость, итог журнал-ордер № 10) |
50505 |
|
2 |
Прибыль 40% от стр. 1 |
20202 |
|
3 |
Отпускная цена (стр. 1+стр.2) |
70707 |
|
4 |
НДС (18% от стр.3) |
12727,3 |
|
5 |
Продажная цена с НДС |
83434,3 |
2.10 Учет операций на расчетном счете
Составляем банковские выписки на январь, февраль и март в соответствии с таблицами 19, 20, 21
Таблица 19 – выписка по расчетному счету за январь
|
№ |
Движение д/с |
Назначение платежа |
Приход |
Расход |
Платежный документ |
Дата |
|
1 |
Получение наличных из банка |
Выдача аванса по зарплате по чеку 202813 |
9000 |
ПКО № 1 |
16.01 |
|
|
2 |
Получение наличных из банка |
Командировочные расходы по чеку 202814 |
22000 |
ПКО № 2 |
19.01 |
|
|
3 |
Оплата поставщику |
Оплата за ОС (кузнечно-прессовые автоматы) |
377600 |
Платежное получение № 1 |
27.01 |
|
|
4 |
Получение наличных из банка |
Выдача зарплаты по чеку 202815 |
12196,3 |
ПКО № 3 |
30.01 |
|
|
5 |
Перечисление в бюджет |
Перечисление ЕСН |
5850 |
Платежное поручение № 2 - 6 |
25.01 |
Продолжение таблицы 19
|
№ |
Движение д/с |
Назначение платежа |
Приход |
Расход |
Платежный документ |
Дата |
|
6 |
Перечисление в фонд |
Взнос от НС и ПЗ |
450 |
Платежное поручение № 7 |
25.01 |
|
|
7 |
Перечисление налогов |
Перечисление НДФЛ |
2793,7 |
Платежное поручение № 8 |
25.01 |
|
|
8 |
Оплата поставщику |
ТК «Урал» Оказание услуг |
1000 |
Платежное поручение № 9 |
14.01 |
|
|
9 |
Оплата поставщику |
ПАО Мечта за дверные блоки |
14160 |
Платежное поручение № 10 |
26.01 |
Таблица 20 - Выписка по расчетному счету за февраль
|
№ |
Движение д/с |
Назначение платежа |
Приход |
Расход |
Платежный документ |
Дата |
|
1 |
Получение наличных из банка |
Выдача аванса |
9000 |
ПКО № 5 |
16.02 |
|
|
2 |
Поступления от покупателей |
Выручка за проданный станок |
59000 |
Счет-фактура №1 |
03.02 |
|
|
3 |
Поступление наличных из банка |
Выплата зарплаты по чеку 202817 |
20362,3 |
ПКО № 7 |
27.02 |
Таблица 20 – продолжение
|
№ |
Движение д/с |
Назначение платежа |
Приход |
Расход |
Платежный документ |
Дата |
|
4 |
Перечисление В фонды |
Перечисление ЕСН |
3384 |
Платежное поручение № 11-15 |
26.02 |
|
|
5 |
Перечисление в фонд |
Страхование от НС и ПЗ |
450 |
Платежное поручение № 16 |
26.02 |
|
|
6 |
Перечисление в бюджет |
Перечисление НДФЛ |
4073,9 |
Платежное поручение № 17 |
26.02 |
|
|
7 |
Оплата поставщику |
Оплата за электроэнергию ПАО Электросетевая компания |
8260 |
Платежное поручение № 18 |
27.02 |
Таблица 21– Выписка по расчетному счету за март
|
№ |
Движение д/с |
Назначение платежа |
Приход |
Расход |
Платежный документ |
Дата |
|
1 |
Поступление от покупателей |
Выручка от оказания услуг |
84434,1 |
Счет-фактура № 5 |
Продолжение таблицы 21
|
№ |
Движение д/с |
Назначение платежа |
Приход |
Расход |
Платежный документ |
Дата |
|
2 |
Получение наличных из банка |
Получение аванса для выплаты зарплаты |
5500 |
ПКО № 8 |
16.03 |
|
|
3 |
Получение наличных из банка |
Выплата зарплаты |
6683,5 |
ПКО № 9 |
31.03 |
|
|
4 |
Оплата поставщику |
Оплата за материалы – краска НАО ОВИМЭКС |
3540 |
Платежное поручение № 19 |
18.03 |
|
|
5 |
Оплачен счет поставщику |
Оплата за материалы ИП Саблина |
9086 |
Платежное поручение № 20 |
19.03 |
На основе операций составляем журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 в соответствии с таблицами 22
Таблица 22 – Журнал-ордер № 2
|
№ |
Дата выписка банка |
С кредита счета 51 в дебет счетов |
ИТОГО |
|||
|
50 |
60 |
68 |
69 |
|||
|
1 |
01.01 – 31.01 |
43196,3 |
392760 |
2793,7 |
6750 |
445500 |
|
2 |
01.02 – 28.02 |
29362,3 |
8260 |
4073,9 |
4284 |
45980,2 |
|
01.03 – 31.03 |
12183,5 |
12626 |
24809,5 |
|||
Составляем ведомость № 2 в соответствии с таблицей 23
Таблица 23 – Ведомость № 2
|
Сальдо на начало месяца |
ИТОГО |
||||||
|
По дебету счета 51 с кредита счетов |
|||||||
|
№ |
Дата выписки |
50 |
60 |
62 |
68 |
69 |
|
|
1 |
01.01 – 31.01 |
||||||
|
2 |
01.02 – 38.02 |
59000 |
59000 |
||||
|
3 |
01.03 – 31.03 |
96034,1 |
96034,1 |
||||
2.11 Учет реализации и финансовых результатов
Составим журнал операций по реализации и учету результатов в соответствии с таблицей 24
Таблица 24 - Журнал хозяйственных операций по реализации и финансовом результатам
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
1 |
Выручка от реализации за оказанные услуги |
62 |
90 |
83434,3 |
|
2 |
Начисление НДС по реализации |
90 |
68 |
12727,3 |
Продолжение таблицы 24
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
3 |
Списание себестоимости услуг |
90 |
43 |
50505 |
|
4 |
Списание коммерческих расходов |
90 |
44 |
7627 |
|
5 |
Получение выручки от заказчика |
51 |
62 |
83434,3 |
|
6 |
Финансовый результат от реализации |
90 |
99 |
12575 |
|
7 |
Начисление налога на прибыль |
99 |
68 |
3018 |
|
8 |
Чистая прибыль |
99 |
84 |
9557 |