Файл: Анализ денежных средств предприятия на примере ООО «Вымпел».pdf

1. В 2016 г. по сравнению с результатами прошлых лет был выявлен рост результативности деятельности предприятия. В 2015 – 2016 гг. была выявлена положительная динамика всех показателей рентабельности, что свидетельствует о более эффективном управлении продажами, активами и источниками их финансирования. При этом наибольший прирост показателей рентабельности приходился на 2016 г.

2. Уровень деловой активности ООО «Вымпел» в 2016 г. увеличился, что подтверждается динамикой коэффициентов оборачиваемости активов. Вместе с тем отрицательное влияние на скорость оборота активов предприятия в 2016 г. оказало увеличение периода нахождения оборотных активов в дебиторской задолженности на 13,08 дней.

3. В 2016 г. предприятие характеризовалось нормальной финансовой устойчивостью. Однако низкие значения были выявлены по коэффициенту абсолютной ликвидности, который ни в одном из анализируемых периодов не соответствовал оптимальному значению, что указывает на недостаточно эффективное управление денежными средствами. О недостаточном объеме абсолютно ликвидных активов свидетельствуют также результаты анализа отчета о движении денежных средств. В 2016 г. на предприятии сформировался отрицательный денежный поток по всем видам деятельности, что явилось следствием ухудшения соотношения между объемами денежных поступлений и выплат по текущим операциям.

Можно отметить тот факт, что на сегодня каждое предприятие в процессе своей деятельности используют в расчетах, а так же на хозяйственные и другие нужды, наличные денежные средства.

Правильная организация учета оборота наличных денежных средств, в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, заключение договора о полной материальной ответственности с кассиром и надлежащим образом оборудованное помещения кассы, позволит сохранить наличность, предотвратить хищения, избежать нарушений и штрафов.

Список используемых источников

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]/ ИПО «Гарант» URL: http://base.garant.ru/5757437/#help.
2. Положение ЦБ РФ от 12.10.2015 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]/ ИПО «Гарант» URL: http://base.garant.ru/5757437/#help.
3. Федеральный закон от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (в ред. Федеральных законов от 28.11.2009 N 289- ФЗ,от 08.05.2014 N 83-ФЗ, от 27.06.2015 N 162-ФЗ).
4. Федеральный закон от 23.05.2009 № 53-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» [Электронный ресурс]/ ИПО «Гарант» URL: http://base.garant.ru/5757437/#help.
5. Указанием Банка России от 20.06.2007 N 1843-У (ред. от 28.04.2008) «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее - Указание Банка России N 1843-У). [Электронный ресурс] / ИПО «Гарант» URL: http://base.garant.ru/12113060/.
6. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)//Вестник Банка России", N 46, 28.05.2014
7. Бабаев Ю.Л., Мельникова Л.Л. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Издательство: «Проспект», 2015. 424 с.
8. Абляметова М.А., Грекова В.А. Типичные ошибки и нарушения в учете денежных средств, выявляемые в ходе аудита, и пути их решения//Современные научные исследования и инновации. 2017. № 4 (72). С. 258-263.
9. Ахметова Г.Р. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств организации//В сборнике: ИННОВАЦИИ, ТЕХНОЛОГИИ, НАУКА сборник статей международной научно-практической конференции: в 4 частях. 2017. С. 10-12.
10. Ахметова Г.Р., Лопастейская Л.Г. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств организации//В сборнике: Современная экономика сборник статей XII Международной научной конференции. 2017. С. 71-73.
11. Барышников, Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. - М.: Филинь: Рилант, 2013. - 231 с.
12. Белокуренко Н.С. бухгалтерский учет денежных документов // Электронный научный журнал, 2015. № 3 (3). -С. 274-277.
13. Беспалов, М. В. Особенности бухгалтерского учета денежных средств в автономных, бюджетных и казенных учреждениях // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2013. № 14. С. 2-9.
14. Беспалов, М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2013. № 23. С. 26-32.
15. Бобрик Ю.А., Исакова А.П. Учет расчетных операций на предприятии//Студенческий вестник. 2017. № 7-2 (7). С. 64-66.
16. Бугарь О.А. Учет денежных средств и анализ платежеспособности предприятия // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление, 2015. № 2 (21). С. 15-18.
17. Букреева М.А., Ксенофонтова А.В., Отчик Е.В., Чайкина Т.Е. Особенности организации учета и аудита денежных средств в организации//В сборнике: Экономический анализ, учет и аудит: современные достижения науки и практики Сборник научных трудов по материалам I Международной научно-практической конференции. 2017. С. 5-11.
18. Васильчук О. И. Процедуры аудита деятельности предприятий малого и среднего бизнеса, направленные на обеспечение экономической безопасности // Инновационное развитие экономики. 2014. № 3. С. 17-26
19. Вахитова З.Т., Большакова Н. В. Вопросы учёта денежных средств//Проблемы формирования единого пространства экономического и социального развития стран СНГ (СНГ-2015) Материалы ежегодной Международной научно-практической конференции. Ответственные редакторы: О. М. Барбаков, Ю. А. Зобнин, 2015. С. 94-99.
20. Голивец Е.А. Анализ и учёт денежных средств и расчетов // Актуальные проблемы социально-гуманитарных знаний Сборник статей. Отв. редактор Мысенко Г.В.. Москва, 2015. С. 232-234.
21. Грекова, В.А. Проблемные аспекты формирования показателей и методов построения отчета о движении денежных средств// Аудиторские ведомости. 2016. №7. С. 43-53.
22. Диркова Е. Ю. Термины бухгалтерского учета//ж. Бухгалтерский учет.2015. N 01.С.101.
23. Захарьин В.Р. Учет безналичных средств учреждения // В сборнике: EurasiaScience Сборник статей XII международной научно-практической конференции. 2017. С. 146-147.
24. Зинченко К.А., Кузьминова Г.И. Учет и аудит денежных средств в кассе//В сборнике: УНИВЕРСИТЕТСКАЯ НАУКА - РЕГИОНУ Материалы IV-й ежегодной научно-практической конференции Северо-Кавказского федерального университета. Под редакцией Ушвицкого Л.И., Савцовой А.В.. 2016. С. 287-290.
25. Ивлева Д.А., Савонин Н.С. Аудит расчета денежных средств//В сборнике: Инновационные процессы в экономике и бизнесе: научный взгляд Материалы II Международной научно-практической конференции. Под общей редакцией Кузнецовой И.В. Редакционная коллегия: д-р экон. наук, доцент Жулина Е.Г.; канд. экон. наук Хачатрян Г.А.; канд. экон. наук Холоднова А.В. . 2017. С. 66-70.
26. Камалова Д.Ф. Организация бухгалтерского учёта и аудит движения денежных средств//В сборнике: EurasiaScience Сборник статей XII международной научно-практической конференции. 2017. С. 146-147.
27. Камалова Д.Ф. Организация бухгалтерского учёта и аудит движения денежных средств//
28. Кеворкова, Ж.А. Внутренний аудит: учеб. пособие для студентов вузов. – УМЦ «Профессиональный учебник», 2014. - 319 с.
29. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учебник. 4-е изд. перераб. и доп. – М.: Проспект, 2015 – 512 с.
30. Малыгина С.Р., Бессонова В.Е. Организация бухгалтерского учёта и аудит движения денежных средств//Проблемы экономики и менеджмента. 2016. № 4 (56). С. 46-49.
31. Мамонтова Н.В. Бухгалтерский учет денежных средств организации//В сборнике: Научные исследования. Теоретический и практический аспект Сборник статей по материалам научно-практической конференции. 2017. С. 165-170.
32. Мокейкина К.А., Пухова Е.Ю. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на предприятии//Апробация. 2016. № 6 (45). С. 104-105.
33. Никифорова О.В. Бухгалтесркий учет кассовых операций // Новый взгляд. Международный научный вестник, 2015. № 9. С. 269-278.
34. Осадчий Э.А., Мельникова М.И. Организация бухгалтерского учёта и аудит движения денежных средств//В сборнике: WORLD SCIENCE: PROBLEMS AND INNOVATIONS Сборник статей XVI Международной научно-практической конференции. В 3-х частях. 2017. С. 294-296.