Файл: Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций (Проблемы финансовой стабилизации и устойчивости коммерческого банка).pdf

Введение

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов и населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Поскольку финансовая деятельность является специализацией банка, роль финансового анализа в управлении достаточно велика, как с точки зрения развития теории анализа, так и с позиции практического применения в деятельности банка.

Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Финансовый результат банка (его прибыль) является одним их важнейших источников пополнения собственного капитала, поэтому анализу и контролю финансового результата и факторов, его определяющих, следует уделять особое внимание.

Целью курсовой работы является – изучение финансов коммерческого банка. Объектом исследования является анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО «Росбанк». Следовательно, можно обозначить следующие задачи:

- изучить специфику финансов коммерческого банка;

- выяснить, как осуществляется управление финансами коммерческого банка;

- рассмотреть, как формируется и рассчитывается прибыль коммерческого банка;

- выявить проблемы финансовой стабилизации и устойчивости коммерческого банка;

- проанализировать финансовое состояние коммерческого банка;

- провести анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО «Росбанк».

При написании курсовой работы использовались Федеральные законы, иные нормативные и законодательные акты, статистические данные из средств массовой информации и печати, учебная литература, интернет.

Глава 1. Специфика финансов коммерческого банка

1.1. Ресурсы коммерческого банка

Доход банка от проведения его основных операций, связанных с размещением привлеченных и собственных средств, суммируется из доходов от видов операции, получаемых как сумма доходов от групп операций в каждом виде, которые, в свою очередь, определяются доходами от отдельных операций в каждой группе. Классификацию проводимых операций с большей детализацией каждый банк может проводить по-своему. В настоящее время основными операциями коммерческих банков считаются кредитные операции и подобные им, смысл которых включается в предоставлении денег в долг, а также операции на рынке ценных бумаг инвалютные операции.

В доходной части коммерческого банка можно выделить 3 группы статей:

Доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций. Они делятся на:

а) процентные доходы (процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам; процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

б) доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского характера;

в) доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:

а) операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.

б) расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам.

в) расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

Данные по основным видам доходов и расходов коммерческих банков приведены в таблице 1.

Таблица 1

Основные виды доходов и расходов банков (в % к активам)^[1]

На основе приведенных данных по основным видами доходов и расходов следует, что за I полугодие 2015г. и 2016г. преобладают процентные доходы; на втором месте – чистый процентный доход, но на I полугодие 2016г. заметно небольшое уменьшение по этому виду дохода. Увеличение наблюдается по чистому процентному доходу по операциям с ценными бумагами и составляет 0,6%. Тоже самое можно сказать и по чистому комиссионному доходу - увеличение на 0,3%.

Если группировать валовые расходы банка по принципу процентные и непроцентные, то процентные расходы - это начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте; непроцентные расходы - это операционные расхо-

ды, расходы по операциям с ценными бумагами, по операциям на валютном рынке, хозяйственные расходы, прочие расходы и т.д.

Статьи баланса группируются: в активе на приносящие и не приносящие доход, в пассиве – оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает анализ доходности банка. Более высокий удельный вес статей в активе, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

Данные по статьям баланса на примере ЗАО Коммерческого банка «Индустриальный Сберегательный банк» приведены в таблице 2 [12, с. 41].

Таблица 2

Баланс ЗАО Коммерческого банка «Индустриальный Сберегательный банк»

на 01.10.2017г. (тыс. руб.)

На основе приведенных данных следует, что в балансе преобладают активы. Из них наибольшее предпочтение отдается чистой ссудной задолженности, которая составляет около 60% всех активов (на отчетную дату), по данным прошлого периода – примерно 43%. Что касается пассивов, то здесь предпочтение отдается выпущенным долговым обязательствам, которые составляют 51% всех пассивов (на отчетную дату), по данным прошлого периода – на первом месте средства клиентов, которые составляют 47,4%.

В балансе увязываются операции банка с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций.

Доход банка от его основных операций будет тем больше, чем больше будут сумма средств, вложенных в операции, приносящие доход, и доходность таких операций. Отсюда следует, что для увеличения дохода от основных операций банка необходимо увеличивать долю более доходных активных операций и, соответственно, уменьшать долю менее доходных операций.

Ресурсы коммерческого банка делятся на собственные и привлеченные средства.

Привлеченные средства коммерческих банков можно подразделить па дне категории:

- депозиты, включающие средства на различных счетах, а также депозитные сертификаты;

- займы в виде кредитов, взятых у Центрального банка, у других банков и кредитных учреждений, а также в виде выпуска долговых обязательств.

Депозитные сертификаты являются одним из инструментов привлечения средств клиентов банка. Их преимуществами являются то, что клиенты могут продавать их до истечения срока хранения вклада, использовать для оплаты товаров и услуг, а также имеют льготное налогообложение. Следует отметить, что российские банки в настоящее время выпускают так называемые банковские векселя, которые по своей сущности являются депозитными сертификатами, но, поскольку в их названии есть слово “вексель”, считается, что их можно использовать для расчетов за товары и услуги.

За использование привлеченных средств банки выплачивают их владельцам доход в виде процентов, являющийся для банков процентными расходами. В создании дохода от основных операций могут участвовать и собственные средства банка, являющиеся с этой точки зрения для него бесплатными.

Привлеченные средства состоят из средств на расчетных счетах предприятий и организаций, средств других банков и кредитных учреждений, имеющих счета - лоро в нашем банке, счетов бюджета и бюджетных организаций, вкладов граждан и депозитов предприятий и межбанковских кредитов.

По фиксированности срока, привлеченные ресурсы подразделяются на две группы:

-управляемые ресурсы (срочные депозиты, привлеченные банком; межбанковские кредиты);

-текущие пассивы (остатки на расчетных, текущих счетах, корреспондентских счетах-лоро; кредиторская задолженность) [19, с. 256].

Чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов (управляемых пассивов) в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.

Собственные средства - это, прежде всего, различные фонды: уставный, резервный, и т.д. Следует отметить, что в балансах на отчетные даты, вся заработанная прибыль, как правило, уже распределена по фондам: на дивиденды акционерам или на внутренние нужды банка. При этом действительное использование прибыли остается неясным. Из балансов на промежуточные даты можно узнать больше.

По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается. Основным назначением собственных средств является обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений. Основу ресурсной базы банка составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним из

факторов его ликвидности.

1.2. Управление финансами коммерческого банка

Банк является коммерческим предприятием, поэтому основной принцип его деятельности - получение большей суммарной прибыли вследствие эффективного выполнения его функций.

Управление финансами коммерческого банка является сложным взаимосвязанным процессом управления формированием средств банка - собственных (капитала) и привлеченных (обязательств) - и их последующим размещением при проведении различных активных операций. Данный процесс порождает различные финансовые потоки, эффективное управление которыми обуславливает успешную деятельность банка.

Цели управления финансами банка - получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка; эффективное использование его подразделений в процессе банковской деятельности по решению стоящих перед банком стратегических, тактических и текущих задач. Достижение этих целей сводится к решению следующих задач: