Файл: Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций (Проблемы финансовой стабилизации и устойчивости коммерческого банка).pdf

- непрерывный сбор, изучение, отображение, обработка и анализ данных о состоянии и тенденциях развития сегментов финансового рынка, рынка банковских услуг, развития общей экономической ситуации, правовой и другой информации, используемой для обеспечения функционирования банка;

- принятие решений, определяющих стратегию и тактику банка, а также решений на проведение отдельных финансовых операций;

- доведение задач подразделениям, сотрудникам;

- планирование на заданную перспективу финансовой деятельности как банка в целом, так и отдельных его подразделений;

- организация и поддержание непрерывного взаимодействия и информационного обмена между подразделениями банка;

- проведение организационных и технических мероприятий по обеспечению

повседневной деятельности банка;

- подготовка подразделений и сотрудников к возможным изменениям форм и методов работы на финансовом рынке и непосредственное управление ими;

- организация контроля и помощи подчиненным руководителям, подразделениям и сотрудникам [15, с. 340].

Большая часть из перечисленных выше задач, определяющих сущность управления финансами, как правило, в той или иной степени реализуется в практической деятельности коммерческих банков. Любая функция управления зачастую сводится к планированию, контролю и анализу определенных задач организации, функция управления финансами банка в данном случае не является исключением.

Таким образом, сущность управления финансами заключается в последовательной, непрерывной и целенаправленной деятельности руководящих органов и менеджеров банка по поддержанию высокого уровня оперативности и согласованности в работе подразделений банка, обеспечению их повседневной деятельности и непосредственному руководству ими при выполнении поставленных задач.

Схема управления финансами коммерческого банка представлена на рисунке 1 [24].

Центр расходов

Оптовый банк (пользователь средств)

казначесйство и посредник в сделках

Розничный банк (источник депозитов)

средства

средства

расходы

расходы

Рис. 1. Схема управления финансами коммерческого банка

На основе представленной схемы следует, что главным звеном является центр управления расходами. Средства направляются из розничного банка в оптовый через казначейство и посредников. Расходы направляются наоборот – из оптового в розничный банк через казначейство и посредников.

Практическую же деятельность, связанную с управлением финансами, можно разделить на две основные части: финансовый анализ, включающий проведение необходимых финансовых расчетов, и принятие финансовых решений. Принятие финансовых решений во многом зависит от опыта и интуиции лиц, принимающих такие решения, понимания ими возможных последствий различных вариантов и связанных с ними финансовых рисков и готовности принять на себя риск при выборе конкретного варианта действий. Что касается финансового анализа, связанного с проведением необходимых расчетов, то его содержание, принципы и методы, безусловно, требуют теоретического осмысления.

Финансовый анализ в коммерческом банке как составная часть управления его операциями включает:

- определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов деятельности коммерческих банков, установленных регулирующими органами;

- определение и анализ показателей эффективности процесса управления капиталом (собственными средствами) банка;

- проведение расчетов, связанных с определением стоимости собственных и привлеченных средств банка;

- определение и анализ показателей, характеризующих процесс управления активами и обязательствами банка в целом и управлениями отдельными видами его активных операций с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств;

- анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности банка;

- проведение расчетов, связанных с определением доходности различных активных операций банков как на этапе их планирования, так и при текущем управлении [12, с. 289].

Кроме того, управление финансами в значительной мере фокусируется на управлении риском.

Решения, принимаемые в процессе управления финансовой деятельностью, существенно влияют на финансовые риски, среди которых в качестве основных можно выделить следующие:

а) риск ликвидности - риск потери возможности обслуживания обязательств банка (в т.ч. по приемлемым ценам) и удовлетворения текущих потребностей бизнеса;

б) достаточность капитала (риск снижения капитала)- поддержание достаточного уровня капитала для решения, как стратегических задач, так и для выполнения требований регулятивных органов;

в) кредитный риск - минимизация убытков, возникающих в результате инвестиционной или кредитной деятельности;

г) чувствительность к изменениям процентной ставки и валютных курсов (процентный и валютный риски) - управление балансовой и забалансовой деятельностью для выполнения задач управления активами и обязательствами и для удержания риска в границах общей политики;

д) забалансовые операции - необходимо стремиться к тому, чтобы совершались только санкционированные операции (свопы, форвардные контракты, аккредитивы) и при этом нужно отслеживать качество активов, ликвидность, процентные и валютные риски, создаваемые этими операциями;

е) операционные риски - контроль за рисками расчетов, возникающими вследствие широкого использования автоматизированных средств расчетов, прикладных и интерфейсных систем при проведении различных операций;

ж) риск мошенничества - минимизация убытков, возникающих вследствие неразрешенных сделок и операций, махинаций и отступления от выработанной политики;

з) юридические риски - отслеживание состояния незавершенных и текущих юридических (судебных) исков для снижения общих затрат на судебные споры и обеспечения своевременного расчета [16, с. 228].

Неопределенность, являющаяся первопричиной возникновения финансового риска, в принципе является одним из ключевых понятий в банковской деятельности. Но следует подчеркнуть, что неопределенность как таковая не оказывает влияния на результаты деятельности банка; ее негативное воздействие проявляется только при осуществлении деятельности, то есть принятии и реализации управленческих решений по поводу проведения банковских операций в условиях недостатка информации.

В научной литературе можно встретить такие термины и понятия, как "управление активами", "управление пассивами", "управление активами и пассивами", "управление капиталом", "управление прибыльностью", "управление ликвидностью", "управление рисками", причем при рассмотрении одних и тех же вопросов, связанных с управлением финансами банка. При этом в различных разделах источников могут рассматриваться одни и те же вопросы управления банковскими операциями (финансами банка) с неизбежным обсуждением в той или иной степени других взаимосвязанных аспектов и изложением тех или иных отдельных вопросов соответствующего финансового анализа. Все эти мероприятия взаимосвязаны, взаимозависимы и в совокупности составляют систему управления финансами коммерческого банка.

1.3. Прибыль коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка.

Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности.

Расходы – это использование денежных средств на производственную и не производственную деятельность.

Конечным финансовым результатом коммерческого банка является чистая прибыть, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе не предвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают.

Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка, к величине полученной им валовой прибыли.

Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень ”отдачи” уставного фонда.

Существуют и другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. К их числу относится соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка. Другими словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

а) Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

б) Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

в) Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций;

г) Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

2. Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3. Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами [24].

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли:

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = полученные проценты и аналогичные доходы – уплаченные проценты и аналогичные расходы.

2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.

3. Текущие доходы = чистые процентные и аналогичные доходы + чистый комиссионный доход + прочие операционные доходы.

4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.

5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величины резервов.

6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.

7. Чистая прибыль отчетного года = чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения [23].