Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Документальное оформление кассовых операций).pdf

Применение компьютерной техники позволило автоматизировать рабочее место бухгалтера и поднять на новый уровень процесс измерения и регистрации хозяйственных операций, но при автоматизированной работе кассы обязательно должна проводиться проверка правильности работы программных средств обработки документов. Отдельные проверки кассовых операций и наличия денежных средств могут бить произведены:

1) учредителями предприятий, вышестоящими организациями (в случае их наличия), а также аудиторами (аудиторскими фирмами) в соответствии с заключенными договорами. При производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях они производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины;

2) учреждениями банков, которые обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций;

3) в бюджетных организациях — соответствующими финансовыми органами;

4) органами внутренних дел в пределах своей компетенции — проверки технической оснащенности касс и кассовых пунктов, обеспечения условий сохранности денег и ценностей на предприятиях

Денежные средства в иностранной валюте и операции с ними учитываются в рублях.

Получив денежный чек кассир обязан:

- проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и сверить эти подписи с имеющимися образцами;

- сверить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;

- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;

- выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении для пересчёта денег пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.

Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. При отказе представителя организации от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, кассир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой – пломбы в его присутствии.

Размер и количество работников кассы напрямую зависит от количества поступающих в кассу наличных средств и от оснащения кассы техническими средствами обработки денег.

Для пересчета денег организуется бригада кассиров численностью от 4 до 6 человек. На каждую бригаду назначается контролёр. Если бригад более двух вводится должность заведующего кассой пересчета. В обязанности контролера входит надзор за работой кассиров, организация рабочего процесса и контроль за сохранностью ценностей. Заведующий кассой пересчёта выполняет обязанности контролёра одной из бригад при временном его отсутствии, оказывает помощь в организации работы по пересчёту наличных денег.

Контролер под расписку в книге получает денежные средства из оборотной кассы от заведующего кассой или от должностных лиц из резервных фонов. Полные, неполные и сборные пачки банкнот принимаются контролёром (заведующим кассой пересчёта) по надписям на накладных с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттиском клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

Заведующий кассой ежедневно выдаёт под отчёт контролёру (заведующему кассой пересчёта) для пополнения недостач, неплатёжных и сомнительных банкнот необходимую для этого сумму денег под расписку в книге. Приём денег осуществляется контролёром (заведующим кассой пересчёта) полистно с занесением в книгу полученной суммы.

Принятые для пересчёта пачки банкнот , мешки с монетой контролёр (заведующий кассой пересчёта) выдаёт под расписку в книге кассирам кассы пересчёта.

Кассир принимает от контролёра (заведующего кассой пересчёта) на пересчёт пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов. мешки с монетой по надписям на ярлыках и записывает принятую денежную наличность в реестр, в котором указаны фамилия, имя, отчество кассира, дата пересчета, достоинство и количество пачек или мешков с монетами и сумма.

После приёма денежной наличности кассир должен убрать наличность в индивидуальное средство хранения. Вынимать и пересчитывать нужно строго по одной пачке или мешку. Очередная пачка вскрывается только после того, как все корешки предыдущей пачки пересчитаны, рассортированы, полные корешки обандеролены, полные и необандероленные неполные корешки уложены в индивидуальное средство хранения. При пересчёте денежной наличности на счётно-сортировальных машинах так же нельзя вскрывать несколько пачек сразу, очередная пачка банкнот вскрывается кассиром строго после пересчёта всех корешков предыдущей пачки, обандероливания полных корешков и сверки фактической суммы находящейся в пачке банкнот, указанной на счётчике машины, с суммой, проставленной на верхней накладке. Все элементы обозначений упаковок сохраняются на столе кассира до полного пересчёта всей пачки банкнот, мешка с монетой.

По мере наполнения полных корешков кассир формирует и упаковывает их установленным порядком в полные пачки.

Если обнаружены недостачи, излишка, неплатёжных и сомнительных денежных знаков кассир должен прекратить пересчёт и сообщить об этом контролёру, после чего производится повторный пересчет под наблюдением контролёра.

По выявлении несоответствий при пересчете контролёр составляет акт, в соответствии с которым принимает сумму недостачи или излишка.

Для осуществления операций с наличными деньгами и другими ценностями должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, снабжаются металлическими печатями и ключами от кладовых и секций внутри кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - ключами от индивидуальных средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими штампами.

Весь вышеперечисленный инвентарь регистрируется в отдельной книге, которая ведётся специально выделенным по письменному распоряжению начальника расчётно-кассового центра лицом, освобождённым от совершения операций с ценностями.

Свободные денежные средства предприятиям необходимо хранить в учреждениях банков.

Предприятия могут проводить расчет в безналичном порядке (с другими предприятиями через банки) ил наличными деньгами(в случае когда у предприятия есть касса и кассовая книга). При расчете наличными деньгами полученными в банке расходовать средства нужно строго на цели указанные в чеке. Предприятия могут иметь в кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководством предприятий, которые при необходимости пересматриваются.

Наличные деньги можно сдать:

1. в дневные и вечерние кассы банков инкассатором
2. в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк
3. предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

В отдаленных местностях предприятия могут передавать постоянную денежную выручку другим на нужды других предприятий на основе договора между предприятиями, в случае если это согласовано с обслуживающими их банками. Наличные деньги сверх лимита допустимо хранить в кассе для выплат заработной платы, пособий, стипендий не более трех рабочих дней ( за исключением Крайнего Севера где срок пять рабочих дней)включая день получения денег в банке.

Глава 2. Документальное оформление и учет кассовых операций

2.1 Организационно-экономическая характеристика магазина «Черепаха»

Предприятие «Черепаха» осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией РФ.

Имущество предприятия состоит из основных и оборотных средств, а также иных ценностей, оборудования и материалов, стоимость и перечень которых отражается на самостоятельном балансе.

Предприятие является юридическим лицом с момента государственной регистрации и вправе: самостоятельно использовать имущество, закрепленное за ним учредителем на праве оперативного управления для обеспечения финансирования основных направлений уставной деятельности, а также принадлежащие ему: денежные средства, имущество и иные объекты, нематериальные ценности в виде продуктов интеллектуального и творческого труда, являющиеся результатом его деятельности, а также доходы от собственной деятельности и приобретенные на эти доходы объекты собственности; от своего имени приобретать имущественные и неимущественные права, нести обязанности, выступать в качестве истца и ответчика в судах; на самостоятельном балансе отражать состав и стоимость закрепленного за предприятием и собственного имущества; иметь расчетные, валютные и иные счета в банковских и кредитных учреждениях Российской Федерации.

По своим обязательствам предприятие несет имущественную ответственность в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Собственник (учредитель) закрепленного за учреждением имущество, на праве оперативного управления, вправе изъять излишнее, неиспользуемое либо используемое не по назначению имущество и распорядится им по своему усмотрению. Доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступает в самостоятельное распоряжение предприятия и учитывается на отдельном балансе.

Данное предприятие вправе с согласия собственника (учредителя) выступать в качестве учредителя предприятий, организаций любых организационно-правовых форм в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Деятельность предприятия может быть прекращена:

1. по решению собственника (учредителя);
2. по решению суда.

Слияние, разделение, выделение, присоединение, преобразование может осуществляться по решению собственника (учредителя), в соответствии с действующим законодательством.

Добровольная ликвидация предприятия производится назначенной ликвидационной комиссией, которую назначает собственник. Ликвидация считается завершенной, а предприятие прекратившем существование с момента внесения соответствующей записи в Государственный реестр. Документы постоянного хранения ликвидируемого предприятия передаются на государственное хранение в архивы.

Предприятие финансируется по утвержденной смете, в том числе и за счет собственных средств предприятия. Имущество предприятия состоит из основных и оборотных средств, а также иных ценностей, оборудования и материалов, стоимость и перечень которых отражается на самостоятельном балансе.

Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в оперативном управлении, а также имущество, приобретенное по договору или иным основаниям, поступают в оперативное управление учреждения в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, другими законами и иными правовыми актами, регулирующими возникновение права собственности. Право оперативного управления имуществом прекращается по основаниям и в порядке, предусмотренном Гражданским кодексом Российской Федерации, другими законами и иными правовыми актами, а также в случаях правомерного изъятия имущества у учреждения по решению собственника (учредителя).

Учреждение сохраняет право оперативного управления на принадлежащее ему имущество в случае перехода права собственности на учреждение к другому лицу.