Файл: Налоговая система РФ и проблемы еe совершенствования (Корневые проблемы и направления развития налоговой системы РФ).pdf

Кроме , в документе меры, направленные увеличение бюджета:

• природных ресурсов;
• налогообложение;
• введение на недвижимость;
• неэффективных налоговых и освобождений;
• налога на организаций;
• совершенствование администрирования;
• противодействие от налогообложения использованием низконалоговых ;
• страховые взносы обязательное пенсионное, и социальное .

В целях инвестиций и человеческого капитала следующие меры. первую очередь, освободить от некоторые социально выплаты физическим (гранты, выплаты гражданам, суммы медицинских услуг категориями работодателей др.). Кроме , планируется скорректировать предоставления имущественного по расходам строительство и жилья. Предлагается недавно принятые Конституционного Суда о получении вычета родителями, за свой имущество в собственность с детьми, и к выводу необходимости установить предоставления такого в части несовершеннолетних детей. мнению финансового , следует предусмотреть получения вычета оформлении родителями в собственность ребенка. В документе также , что процедура вычета в приобретения имущества общую долевую совместную собственность должна быть .

Предлагается также налог на физических лиц. рамках планируемого этого налога будет рассмотрен налогообложения роскоши, неоднократно поднимался разных законопроектах. налога планируется исходя из кадастровой стоимости ставке от ,05 до ,3 процента. высокая ставка установлена для кадастровой стоимости объектов недвижимости 300 млн . Создание единого недвижимости, включающего участок и на нем и сооружения, данный момент планируется, однако владельцев жилья предусмотрены стандартные социальные налоговые , ставки и которых предстоит только после массовой оценки физлицам недвижимого . Сроки введения на недвижимость напрямую зависят периода проведения капитального строительства.

изменить порядок налога на организаций, а действующий механизм амортизационной премии. документа предлагают порядок восстановления премии в . Амортизационная премия в случае объектов, в которых данные осуществлены, ранее через пять с момента ввода в . По мнению , целесообразно установить условие: при основных средств , являющемуся взаимозависимым отношению к , суммы указанных расходов подлежат . Данное предложение на создание , предотвращающего злоупотребление льготой со недобросовестных налогоплательщиков, применяющих амортизационную к одним тем же средствам при перепродаже взаимозависимым .

По мнению документа Основных , стимулировать российские к инвестициям модернизацию должно обнуление налога имущество с оборудования и .

Планируется также работу, направленную сближение бухгалтерского налогового учета (, предлагается отказаться правил определения при расчете базы показателей, от правил учета).

В развития взаимосогласительных предусматриваются, в , введение для актов налоговых обязательных досудебных , а также с 10 до одного срока на апелляционной жалобы отношении не в силу налогового органа привлечении к .

Особое внимание рассматриваемом документе специальным налоговым для малого . Так, например, 1 января г. введена система налогообложения предпринимателей путем выделения из в самостоятельный режим. С г. также добровольный переход систему налогообложения виде ЕНВД. мере расширения применения патентной к 2018 . ЕНВД предполагается . Следует отметить, отмена указанного откладывается уже первый год.

тенденции во ситуации вокруг привели к общего экономического . Падение курса , обвал цен нефть, рост внутри страны - всем этим столкнуться россиянам Правительству РФ в 2014 .

В качестве борьбы со ситуацией, был антикризисный план официальным названием « первоочередных мероприятий обеспечению устойчивого экономики и стабильности в году", который утвержден Распоряжением от 27 2015 г. № -р. Документ перечень из первоочередных мероприятий, федеральные законы, Правительства и федеральных органов власти, которые нацелены на качественного развития сектора и стабильности в сложной внешней обстановки. Изначально определено, что первоочередных мероприятий является исчерпывающим будет при дополняться новыми мерами. Поскольку экономики не достигнута, необходимость Плана возникает настоящего момента. корректировок в - вполне ожидаемая , так как в условиях экономической ситуации затруднительно, как федеральном, так региональном уровнях. сложности планирования региональном уровне своей статье Н.А. : «Поскольку фактические базовых экономических , на основе было построено регионального бюджета, условиях кризиса отклоняются от (в меньшую ), бюджет субъекта по доходам исполняется. Это необходимость корректировки плана по , возможно, привлечения источников покрытия . Поскольку степень фактических показателей от плановых может быть существенной, качество планирования в кризиса не высоким»^[9].

Функционирующий под официальным «План действий Российской Федерации, на обеспечение социально-экономического Российской Федерации 2016 году»^[10] утвержден Председателем РФ Дмитрием Медведевым 1 2016 г. « План состоит двух разделов: реформы до года, а незамедлительные меры 2016 году, - 120 неотложных . По официальным , полная стоимость мер достигла млрд рублей. обозначенную сумму вошли 447 рублей, которые учтены в , 40 млрд из Фонда благосостояния, а 134 млрд , которые необходимо -то найти»^[11].

, реализация антикризисного , а значит стабилизация экономической страны требует сумм. Так колоссальная доля, именно 84% всех доходов, Федеральный бюджет , приходится на платежи, то утверждать, что за счет налоговой системы способно повысить в бюджет, того, посредством оптимальной налоговой возможно создать для успешного эффективного развития страны.

Анализируя изменения в законодательстве, вступившие силу с января 2016 ., можно наглядно в том, государство предприняло меры для поступлений в бюджет. Однако стоит оставлять внимания и со стороны . К примеру, налоговый вычет ребенка-инвалида. вычета зависит того, кто ребенка-инвалида. , усыновитель, жена муж родителя получить 12 . руб., а родитель, опекун, , жена или приемного родителя - тыс. руб. вычет был 3 тыс. . Кроме того, будут предоставлять на ребенка, доход работника превысит 350 . руб. Ранее составлял 280 . руб.

Сложившаяся способствует увеличению бремени как физических, так для юридических . Правительство ищет пути и пополнения бюджета всех уровнях, чаще обсуждаются , потенциально влекущие налоговых ставок^[12].

Налоговая система обеспечить государство ресурсами, необходимыми решения важнейших и социальных . Посредством налогов, и финансовых , являющихся неотъемлемой системы налогообложения, воздействует на поведение предприятий, создать при равные условия участникам общественного .

В данной работе были сущность и налогов в обществе. Основной налогов несомненно фискальная функция, .е. обеспечение казны. Но менее важны остальные функции , такие как функция, оценивающая налогового механизма, контроль за финансовых ресурсов, функция, стимулирующая другие. Только взаимодействии друг другом они должный результат необходимым образом налоговую систему.

следующие общепринятые построения эффективной системы:

• экономическая ;
• определенность налогообложения;
• налогообложения;
• простота и низкий издержек по налогов.

В Федерации устанавливаются виды налогов сборов: федеральные, и местные.

на то, по поступлениям и сборов положительная тенденция, налоговой системе большое количество . Среди которых:

• налоговой политики несовершенство налогового ;
• чрезмерное налоговое , возложенное на ;
• высокий уровень по налогам сборам;
• отсутствие для развития сектора экономики перенос основного бремени на отрасли;
• единая налога на физических лиц;
• теневой экономики.

несомненно принимает по совершенствованию системы и существующих проблем.

выделить следующие предложения по налоговой системы :

• снижение общей нагрузки;
• упрощение системы;
• введение шкалы подоходного ;
• работа по задолженности по и сборам;
• упростить налоговую ;
• развитие международного по вопросам политики;

В можно сделать о том, сегодняшняя налоговая направлена на экономического роста, в России инвестиционного климата.

Список использованной литературы

1. кодекс Российской 31.07. № 146-ФЗ первая (ред. 03.12.) [Электронный ресурс] // -правовая система "" / Компания "КонсультантПлюс"
2. Минфина России « направления налоговой Российской Федерации 2013 – 2015 .» // Справочно-правовая "КонсультантПлюс" / Компания ""
3. Евстафьева А.. Соотношение налоговых : система налогов, система, налоговое // Вопросы региональной . – 2016. - № 1. . 26. – С. -82
4. Куликов .И. Налоги налогообложение (специальные режимы) : учебное / Н.И. , О.А. . – Тамбов : ФГБОУ «ТГТУ», 2011. – с.
5. Назаров .А., Широков .Е. Проблемы эффективности осуществления контроля // Мир эпоху модернизации глобализации: политические, и социокультурные : сб. ст. . науч.-практ. . / под ред. .Г. Михневой [ др.]. Пенза, .
6. Налоги и : учеб. пособие / .Ф. Киреева [ др.] ; под . Е.Ф. . — Минск : БГЭУ, . - 447 с.
7. администрирование: Учебник студентов вузов, по профилям «Экономика» и «Налоги и », «Экономическая безопасность»/ ред. О. . Мироновой, Ф. . Ханафеева. -3- изд.//Йошкар-.: ООО «Стринг». -.
8. План действий Российской Федерации, на обес- стабильного социально- развития Российской в 2016 // Правительство России.
   : http://government./media/files/ .pdf.
9. Проект плана РФ 2016 год. и задачи // и Факты.

: http://www..ru/dontknows//proekt_antikrizisnogo__rf_na_ _god_cifry__zadachi.

1. Путренкова .А., Романова .Б. Налоговая как важная государственной системы // статей по XIII международной -практической конференции. – , 2016
2. Соколова .Д. Проблемы правового регулирования системы России // учет, налогообложение, . Налоговое право. - .
3. Черник Д.. Налоги: практика / Д.Черник. .: Финансы и , 2010. - 368 .
4. Черноусова К.., Деманова Д.. Анализ влияния ситуации на систему России 2016 г. // XXI века: направления развития. – . - № 1-1. – . 595-599
5. правовая энциклопедия // -правовая система ""

http://berichnоw./idei-biznesa/-biznes-v-

Приложение 1. система Российской

Федеральные налоги и сборы

Налоги и сборы

субъектов РФ (региональные налоги и сборы)

Местные

налоги и сборы

Специальные налоговые режимы

Прямые налоги

Косвенные

налоги

Прямые

налоги

Упрощенная система налогообложения субъектов предпринимательства

Налог на прибыль

организаций

Прямые

налоги

Налог на

добавленную

стоимость

Налог на доходы

физических лиц

Налог на

имущество

организаций

Земельный

налог

Единый

сельскохозяйственный налог

Единый социальный налог

Акцизы

Налог на

имущество

физических

лиц

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе

продукции

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Налог на

игорный

бизнес

Транспортный налог

Налог на добычу полезных ископаемых

Водный налог

Налог на наследование или дарение

Сбор за право пользования объектами животного мира и водными ресурсами

Государственная пошлина

1. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Е.Ф. Киреева [и др.] ; под ред. Е.Ф. Киреевой. — Минск : БГЭУ, 2012 ↑

2. Евстафьева А.Х. Соотношение налоговых дефиниций: система налогов, налоговая система, налоговое администрирование // Во-просы региональной экономики. – 2016. - № 1. Т. 26. – С. 79-82 ↑

3. Налоговый кодекс Российской Федерации 31.07.1998 № 146-ФЗ Часть первая (ред. от 03.12.2012) [Электронный ресурс] // Справоч-но-правовая система "КонсультантПлюс" / Компания "Консуль-тантПлюс" ↑

4. Налоговое администрирование: Учебник для студентов вузов, обу-чающихся по профилям направления «Экономика» и специально-стям «Налоги и налогообложение», «Экономическая безопас-ность»/под ред. О. А. Мироновой, Ф. Ф. Ханафеева. -3-е изд.//Йошкар-Ола.: ООО «Стринг». -2013 ↑

5. Налоговый кодекс Российской Федерации 31.07.1998 № 146-ФЗ Часть первая (ред. от 03.12.2012) [Электронный ресурс] // Справоч-но-правовая система "КонсультантПлюс" / Компания "Консуль-тантПлюс" ↑

6. Соколова Э.Д. Проблемы совершенствования правового регулирования налоговой системы России // Бухгалтерский учет, налогообложение, статистика. Налоговое право. - 2011. ↑

7. Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения / Д.Черник. М.: Финансы и статистика, 2010. - 368 с. ↑

8. Черноусова К.С., Деманова Д.Г. Анализ влияния экономической ситуации на налоговую систему России в 2016 г. // Наука XXI века: актуальные направления развития. – 2016. - № 1-1. – С. 595-599 ↑

9. Истомина Н.А. Бюджетное планирование в субъекте Федерации в условиях экономического кризиса // Вестник Самарского государственного экономического университета. Самара, 2015. № 3 (125). ↑

10. План действий Правительства Российской Федерации, направленных на обес- печение стабильного социально-экономического развития Российской Федерации в 2016 году // Правительство России. URL: http://government.ru/media/files/ X6NrRVuOjjj1ALG5ZoCbVm5G3IQ0lCkh.pdf ↑

11. Проект антикризисного плана РФ на 2016 год. Цифры и задачи // Аргументы и Факты. URL: http://www.aif.ru/dontknows/file/proekt_antikrizisnogo_plana_rf_na_ 2016_god_cifry_i_zadachi. ↑

12. Черноусова К.С., Черноусова Н.Г., Утюшева Ю.Р. Влияние налоговой безо- пасности на состояние налоговой системы в современных условиях // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития : сб. тр. VIII Все- рос. заоч. науч. конф. с междунар. участием / под ред. М.К. Аристарховой ; ГОУ ВПО "Уфимский государственный авиационный технический университет". 2014. С. 25. ↑