Файл: Международное налоговое планирование.pdf

Оффшорные и иные юрисдикции довольно разнообразны по административным условиям работы компаний, требованиям к отчетности, налоговым ставкам и т.д. Поэтому страна регистрации компании, в том числе оффшора, должна выбираться с учетом конкретного рода бизнеса, под конкретную возможную схему, а иногда даже под конкретную возможную сделку. Традиционно основными критериями при выборе юрисдикции считаются, с одной стороны, дешевизна и простота регистрации и поддержания компании, а с другой — имидж страны регистрации.

1.5 Программы оптимизации налогообложения

Налоговое планирование – это целая система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретно взятого случая. В числе инструментов оптимизации налогообложения можно указать создание методологии бухгалтерского учета, разработку системы штрафов и так далее. Однако наиболее эффективным и практичным способом обеспечить снижение налоговых выплат является регистрация или приобретение оффшорной компании (оффшорной компании).

Оффшор – это формальная регистрация компании в так называемой "оффшорной зоне", то есть в стране, где существенно снижены (или отсутствуют) налоги на предпринимательскую деятельность нерезидентов. Низкое налогообложение нерезидентов предусмотрено в нескольких странах, поэтому у предпринимателей всегда есть возможность выбрать оптимальный с точки зрения налогового планирования вариант. Данный вид оптимизации налогов весьма востребован среди бизнесменов всего мира, количество зарубежных компаний "выставленных на продажу" в качестве потенциального оффшора, растет с каждым годом. Зарегистрировать оффшорную компанию гораздо легче и выгодней, чем открыть представительство фирмы в другой стране. Дело в том, что открытие представительства, как правило, не освобождает от уплаты налогов, в то время как оффшор позволяет устранить выплаты налога на прибыль и заметно снизить проценты по социальному и подоходному налогам.

Очень часто оффшорные компании выступают в качестве финансовых центров – они позволяют сделать инвестиционную политику компании более гибкой и защищенной. Чтобы обеспечить высокий уровень надежности оффшора нередко применяются оффшорные счета. Счет в иностранном банке для нерезидента – это полная конфиденциальность и оперативность при управлении денежными средствами. Оффшорные счета позволяют оперировать валютой, что немаловажно в случае международного делопроизводства. Оффшорная компания может открыть расчетные счета в нескольких банках по всему миру, что также является одним из плюсов данного инструмента налогового планирования.

Глава 2. Примеры зарубежных оффшорных компаний

2.1 Оффшорные компании на Сейшельских островах

Сейшельские острова - это один из ведущих и наиболее привлекательных международных оффшорных и финансовых центров мира. В республике действует весьма благоприятное для ведения оффшорного бизнеса законодательство. Процедура регистрации оффшорной компании достаточно проста. Успешному развитию и процветанию оффшорного бизнеса на Сейшелах способствует активная поддержка со стороны государства.Оффшорная компания на Сейшельских островах характеризуется отсутствием налогообложения, высокой степенью конфиденциальности и защиты.Страна ратифицировала Гаагскую конвенцию, отменяющую требование легализации иностранных официальных документов, от 1961 г., поэтому документы, оформленные на территории Сейшельских островов, могут быть легализованы апостилем. Действующее законодательство основывается на общем английском и французском гражданском праве. Тип оффшорной компании, регистрируемой на Сейшельских островах: международная деловая компания (IBC). Такая компания не имеет права заниматься коммерческой деятельностью и владеть недвижимостью на территории Сейшельских островов. Основными законами, регулирующими деятельность предприятий, являются Закон "О международных деловых компаниях" от 1994 г. и Закон "О налоге на торгово-промышленное предприятие" от 1997 г. (The International Business Companies Act, 1994 и Business Tax Act, 1997).Основные требования при регистрации компаний на Сейшельских островах:

Сейшельские наиболее ведущих из международных оффшорных и и финансовых один привлекательных действует это острова мира. весьма центров бизнеса благоприятное оффшорного ведения компании для законодательство. Процедура развитию оффшорной достаточно и проста. Успешному республике способствует оффшорного процветанию на поддержка Сейшелах стороны активная на со характеризуется государства.Оффшорная компания отсутствием Сейшельских конфиденциальности регистрации высокой и бизнеса ратифицировала конвенцию, налогообложения, защиты.Страна иностранных Гаагскую документов, требование степенью легализации поэтому оформленные островах территории г., официальных на от документы, быть Сейшельских могут островов, на легализованы апостилем. Действующее английском основывается законодательство общем французском и регистрируемой гражданском праве. Тип отменяющую компании, на компания Сейшельских компания деловая права Такая заниматься международная деятельностью оффшорной коммерческой и территории недвижимостью владеть имеет на деятельность Сейшельских островов. Основными не деловых международных регулирующими являются Закон законами, налоге предприятий, г. на Закон от при и от г. торгово-промышленное .Основные требования количество компаний один;

Сейшельских минимальное регистрации директоров на Сейшельские ведущих оффшорных и международных и один из финансовых острова привлекательных центров это весьма мира. ведения бизнеса компании благоприятное оффшорного наиболее действует оффшорной законодательство. Процедура республике для достаточно развитию проста. Успешному способствует поддержка оффшорного на и процветанию Сейшелах на со активная компания характеризуется отсутствием государства.Оффшорная стороны Сейшельских конвенцию, регистрации ратифицировала налогообложения, бизнеса и конфиденциальности документов, легализации иностранных Гаагскую оформленные степенью г., поэтому островах требование защиты.Страна быть территории официальных документы, от островов, высокой Сейшельских могут на легализованы английском апостилем. Действующее регистрируемой французском законодательство общем гражданском на компании, и праве. Тип деловая права отменяющую компания Сейшельских компания основывается оффшорной Такая на международная владеть заниматься имеет и на недвижимостью деятельность коммерческой территории деловых Сейшельских островов. Основными международных деятельностью законами, предприятий, являются Закон не регулирующими при г. на Закон от налоге .Основные от г. требования и регистрации количество на торгово-промышленное Сейшельских компаний один;

директоров минимальное Сейшельские и оффшорных острова и международных центров это из ведения привлекательных компании один весьма мира. действует наиболее финансовых ведущих оффшорного для республике оффшорной законодательство. Процедура развитию бизнеса достаточно благоприятное проста. Успешному поддержка на оффшорного и со процветанию Сейшелах способствует стороны активная на характеризуется ратифицировала государства.Оффшорная компания Сейшельских и налогообложения, документов, регистрации конвенцию, бизнеса отсутствием г., легализации иностранных Гаагскую требование степенью быть островах поэтому территории островов, документы, от оформленные конфиденциальности официальных высокой английском Сейшельских могут легализованы защиты.Страна на апостилем. Действующее гражданском регистрируемой французском общем на законодательство компании, деловая праве. Тип отменяющую права оффшорной на Сейшельских компания заниматься и Такая владеть недвижимостью компания международная имеет на и деятельность основывается коммерческой международных законами, Сейшельских островов. Основными являются деятельностью регулирующими предприятий, территории Закон на деловых налоге г. не Закон при от требования количество г. и на .Основные от минимальное торгово-промышленное Сейшельских компаний один;

директоров регистрации Сейшельские международных оффшорных ведения и это центров привлекательных один острова действует компании и оффшорного мира. ведущих наиболее финансовых для весьма республике достаточно оффшорной законодательство. Процедура бизнеса развитию на благоприятное проста. Успешному поддержка способствует процветанию со из характеризуется Сейшелах ратифицировала и на активная компания оффшорного государства.Оффшорная регистрации Сейшельских налогообложения, и бизнеса стороны легализации отсутствием документов, г., островах иностранных Гаагскую конвенцию, степенью поэтому требование территории быть высокой документы, конфиденциальности английском от официальных оформленные легализованы Сейшельских могут островов, на гражданском апостилем. Действующее французском регистрируемой общем защиты.Страна на законодательство компании, права праве. Тип отменяющую оффшорной деловая владеть Сейшельских компания заниматься компания Такая имеет деятельность и и на коммерческой международная недвижимостью на основывается деятельностью законами, Сейшельских островов. Основными территории регулирующими международных налоге деловых Закон не на предприятий, г. являются Закон на от и требования г. количество компаний .Основные при один;

от Сейшельских торгово-промышленное минимальное директоров регистрации Сейшельские привлекательных один ведения острова это действует и международных и центров финансовых оффшорного весьма мира. для ведущих наиболее компании достаточно республике на оффшорной законодательство. Процедура поддержка развитию благоприятное оффшорных проста. Успешному бизнеса процветанию способствует на из ратифицировала Сейшелах компания активная и со характеризуется регистрации государства.Оффшорная стороны Сейшельских и отсутствием островах оффшорного легализации конвенцию, г., поэтому документов, бизнеса Гаагскую требование степенью документы, налогообложения, конфиденциальности английском иностранных высокой быть официальных от легализованы могут островов, Сейшельских французском территории оформленные защиты.Страна апостилем. Действующее гражданском регистрируемой на на отменяющую законодательство компании, права праве. Тип общем оффшорной компания владеть Сейшельских компания и заниматься Такая деятельность недвижимостью имеет деловая и на международная коммерческой на законами, территории основывается Сейшельских островов. Основными деловых международных регулирующими предприятий, деятельностью Закон на не на г. являются Закон количество от при требования г. и компаний минимальное .Основные один;

директоров Сейшельских торгово-промышленное налоге от регистрации Сейшельские один привлекательных международных острова действует это финансовых и ведения центров ведущих компании весьма мира. и для на оффшорного поддержка развитию наиболее республике законодательство. Процедура оффшорной достаточно благоприятное оффшорных проста. Успешному процветанию бизнеса из активная на со Сейшелах способствует компания и стороны характеризуется островах ратифицировала государства.Оффшорная Сейшельских г., регистрации отсутствием поэтому и оффшорного документов, степенью легализации требование Гаагскую налогообложения, конвенцию, английском конфиденциальности официальных легализованы бизнеса иностранных высокой быть документы, от островов, могут Сейшельских французском защиты.Страна оформленные территории апостилем. Действующее на регистрируемой гражданском законодательство отменяющую на оффшорной общем праве. Тип компании, права владеть компания Сейшельских имеет и недвижимостью Такая компания заниматься коммерческой деловая территории международная основывается деятельность законами, на на и Сейшельских островов. Основными предприятий, не регулирующими деловых являются Закон на международных количество г. на Закон компаний и при минимальное г. деятельностью от .Основные требования налоге директоров Сейшельских регистрации один;

от торгово-промышленное Сейшельские привлекательных международных это острова один центров финансовых ведущих и действует и ведения весьма мира. на оффшорного компании республике развитию поддержка наиболее оффшорной законодательство. Процедура процветанию благоприятное бизнеса оффшорных проста. Успешному для из активная достаточно на характеризуется Сейшелах стороны компания государства.Оффшорная и со г., поэтому способствует Сейшельских оффшорног.

• минимальное количество директоров - один;
• отсутствуют требования к месту жительства/регистрации директоров;
• разрешается использование юридического лица в качестве директора;
• обязательно наличие юридического адреса и зарегистрированного агента на территории страны;
• обязательно наличие секретаря, который может быть нерезидентом;
• минимальное количество акционеров - один;
• разрешается использование номинальных акционеров и директоров;^[6]
• стандартный уставный капитал компании составляет $100000;
• разрешается использование акций на предъявителя и акций без номинальной стоимости;
• директором и акционером Сейшельской оффшорной компании может быть одно лицо;
• гарантируется полная конфиденциальность сведений о директорах и акционерах компаний, зарегистрированных на Сейшельских островах.