Файл: Анализ доходов и расходов банка на примере АО «Тинькофф Банка».pdf

Такая классификация позволяет определить соотношение процентных и непроцентных доходов в структуре всех доходов банка.

Расходы банка следует рассматривать как финансовые и хозяйственные операции, которые направлены на уменьшение активов, или увеличение задолженности банка. Все расходы банка делятся на процентные и непроцентные расходы.

При осуществлении анализа расходов необходимо провести изучение:

• динамики и структуры расходов;
• тенденции роста или снижения расходов в будущем;
• степени влияния факторов на величину расходов с целью выявления резервов их оптимизации [18].

Группировка расходов, как и доходов на процентные и непроцентные дает возможность определить соотношение полученных процентных доходов и осуществленных банком тех же процентных расходов. Кроме того, позволяет определить прибыль банка, как от осуществления процентных операций, так и от непроцентных.

Таким образом, для того, чтобы получить прибыль, коммерческий банк аккумулирует временно свободные средства и проводит кредитные, расчетно-кассовые и другие операции.

Результаты проведенного исследования позволили установить, что не существует единственного подхода относительно определения прибыли банка: на основе бухгалтерского подхода прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами, при условии его рассмотрения как части добавленной стоимости - как разница между ценой товара и расходами на его создание.

Конечный финансовый результат (прибыль, убыток) деятельности коммерческого банка определяется на основе сравнения доходов и расходов, которые получены банком в отчетном периоде.

Банк получает положительный финансовый результат в том случае, если совокупные доходы превышают его совокупные расходы.

Прибыль банка поддается влиянию многих факторов внешнего и внутреннего влияния. На основе их учета и построения факторной модели рассчитывается степень зависимости прибыли банка от каждого учтенного в модели фактора. С целью характеристика отдельных качественных сторон прибыли с целью его анализа используют коэффициентный метод, который заключается в расчете ряда относительных показателей, которые отображают отдельные аспекты формирования, распределения и использования прибыли банка.

Основной особенностью деятельности коммерческого банка является то, что они главным образом оперируют не собственными, а привлеченными и заимствованными средствами, что вызывает риски.

2. Анализ и оценка деятельности коммерческого банка АО «Тинькофф Банк»

2.1 Характеристика деятельности АО «Тинькофф Банк»

Банк основан в 2006 году предпринимателем Олегом Тиньковым для дистанционного обслуживания клиентов на рынке кредитных карт. В середине 2007 года банк приступил к эмиссии кредитных карт.
В 2007 году в число совладельцев АО «Тинькофф Банк» вошел международный инвестиционный банк Goldman Sachs, в 2008 году - фонд Vostok Nafta Investment Limited, в 2012 году – Baring Vostok Private Equity Fund IV и Horizon Capital.

Банк осуществляет обслуживание физических и юридических лиц и оказывает полный спектр финансовых (кредитование, расчётные услуги, сберегательные и депозитные счета), страховых (страхование жилья, автомобилей и пр.) и лайф-стайл услуг (бронирование ресторанов, покупка билетов, туристические услуги, услуги виртуального мобильного оператора). Банк выпускает кредитные карты с 2007 года платежных систем MasterCard и VISA, и является прямым участником платежной системы «МИР».

Основными каналами продаж вышеперечисленных услуг выступают интернет, агентские и прямые продажи, осуществляемые через рассылку по клиентским базам партнеров, а также реклама.

По состоянию на конец 2018 года Банком эмитировано более 11.7 млн. банковских карт.

В 2018 году Банк продолжал развитие своей деятельности по кредитованию населения посредством выпуска и обслуживания кредитных карт. По данным ЦБ РФ, начиная с 2015 года, Банк занимает 2-е место среди ведущих банков-эмитентов кредитных карт в России, предоставляя кредитные услуги населению всех субъектов Федерации. В 2018 году экономическая ситуация в стране оставалась уверенно стабильной и демонстрировала рост, в частности, таких сегментах, как розничное кредитование, и рост базы клиентов малого и среднего бизнеса. Банк показал уверенных рост портфеля на 48% год-к-году и на конец 2018 года составил 193,840 млрд. руб., при этом прибыль до налогообложения составила 21,575 млрд. руб. Депозитная база показала рост год-к-году на 57%. На конец 2018 года объем средств, привлеченных Банком от физических лиц, составил 257,830 млрд. руб.

В таблице 1 представлены основные результаты финансовой деятельности

Таблица 1 – Основные результаты финансовой деятельности за 2016-2018 гг., млн.руб.

Основные показатели деятельности Банка в 2017 году отражают намеренную политику по сохранению имеющейся базы клиентов и консервативному подходу к привлечению новых клиентов при отсутствии макроэкономический предпосылок к росту: Чистая прибыль банка по итогам года составила величину 17,4 млрд. руб., показав, таким образом, значительный рост по сравнению с 2016 годом. Прирост величины активов в 2017 году составил 96,8 млрд. руб. (56%).

Банк продолжает показывать уверенную позицию по рентабельности активов в размере 7,9%, несмотря на общий тренд понижения процентных ставок по кредитам и увеличения отчислений в резервы, а показатель рентабельности капитала увеличился по сравнению с прошлым годом на 11,4 процентных пункта.

Основные показатели деятельности Банка в 2018 году отражают намеренную политику по росту имеющейся базы клиентов и активному подходу к привлечению новых клиентов при текущих позитивных макроэкономических предпосылках к росту: Чистая прибыль банка по итогам года составила 15,6 млрд. руб. Чистый кредитный портфель физических лиц вырос до 193,8 млрд. руб.

Прирост величины активов в 2018 году составил 109,3 млрд. руб. (41%). Рентабельность активов Банка составила 4,8%, показав снижение год-к-году за счет понижения процентных ставок по кредитам и увеличения отчислений в резервы, показатель рентабельности капитала составил 31,9%.

2.2 Анализ доходов, расходов и показателей прибыльности

Доходы банка - это рост экономических выгод на протяжении отчетного периода в виде увеличения активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению собственного капитала (за исключением увеличения капитала за счет взносов акционеров).

Расходы банка - это уменьшение экономических выгод на протяжении отчетного периода в виде выбытия активов или увеличения обязательств, которые приводят к уменьшению собственного капитала (за исключением уменьшения капитала в результате его исключения или выплаты владельцам).

В таблицах 2-3 проведем анализ процентных доходов и расходов банка за 2014-2016 гг.

Как видно из данных, представленных в таблице 2 в 2017 г. по сравнению с 2016 г. чистый процентный доход увеличился на 10354 млн. руб или на 29,49%.

Таблица 2. Анализ процентных доходов и расходов АО «Тинькофф Банк» за 2016-2017 гг., млн. руб

В 2017 году по сравнению с 2016 годом наблюдается увеличение процентных доходов банка на 9962 млн. руб или на 21,1%. Увеличение процентных доходов АО «Тинькофф Банк» было вызвано ростом процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам на 8891 млн. руб или на 20,07%, от вложенных ценных бумаг на 1177 млн. руб. или на 48,96%. Данная тенденция является положительной с точки зрения формирования прибыли банка. В 2017 году по сравнению с 2016 годам произошло уменьшение процентных доходов от размещения в кредитных организациях на 106 млн. руб. или на 20,99%.

В анализируемом периоде произошло увеличение процентных расходов АО «Тинькофф Банк». Так, в 2017 году по сравнению с 2016 годом уменьшение процентных расходов составило 392 млн. руб или 3,24%. Данная динамика была вызвана уменьшения процентных расходов по привлечению средств кредитных организаций в 2017 году на 406 млн. руб. Уменьшение процентных расходов по привлечению средств клиентов, не являющихся кредитными организациями составило в 2017 году по сравнению с 2016 годом – 485 млн. руб. В тоже время наблюдается увеличение процентных расходов по выпущенным обязательствам в 2017 году составило 499 млн.руб. или в 2,8 раза.

Таблица 3. Анализ процентных доходов и расходов АО «Тинькофф Банк» за 2017-2018 гг., млн. руб