Файл: Формы международных расчетов во внешнеторговой деятельности.pdf

1) наименование сторон в преамбуле;

2) предмет договора;

3) качество товара;

4) количество товара;

5) цену;

6) срок поставки;

7) юридические адреса и подписи сторон.

К универсальным условиям относят:

1) условие сдачи-приемки товара;

2) базисные условия поставки;

3) условия платежа;

4) упаковку и маркировку ;

5) гарантии;

6) санкции и рекламации;

7) форс-мажорные обстоятельства;

8) арбитраж

Договор внешнеторговой купли-продажи - это самый общераспространенный юридический вид внешнеэкономической сделки, какой опосредует отношения российских и зарубежных организаций. Разработка, формирование обстоятельств и синтезирование проекта, подписание и реализация нуждаются в специальных знаниях и навыках, учете характерных черт внешнего рынка.

1.2 Формы расчетов по внешнеторговым контрактам

Активизация внешнеэкономической деятельности и либерализация валютного законодательства России в условиях рыночной экономики обусловили массовый выход на внешние рынки российских предприятий в качестве экспортеров и импортеров. Увеличились объемы международных расчетов, их роль в кругообороте капитала и формировании финансовых результатов деятельности предприятий.

Международные расчеты - это система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, фирмами, предприятиями и гражданами, находящимися на территории разных стран^[4].

Экспортеры, импортеры, банки являются субъектами международных расчетов, взаимодействующими между собой в процессе движения товарораспорядительных документов. Посредниками в международных расчетах выступают банки, организующие движение денег участников внешнеэкономической деятельности.

Правовой основой расчетных отношений являются международные договоры и нормы внутреннего национального законодательства. На правовое регулирование международных расчетов влияют систематизированные унифицированные банковские обычаи и нормы международной банковской практики. Совокупность внутренних правовых норм, регулирующих валютные отношения, называется валютным законодательством.

К международным расчетам относят операции, сопровождающие финансовые обязательства по контрактам между компаниями, предприятиями и физическими лицами различных государств. Отличительной особенностью таких платежей (сравнительно с внутренними расчетами) является присутствие в их структуре этапа обмена различных валют. Оформление торгово-экономических сделок между представителями разных стран включает договоренность сторон о виде валюты платежа. Это может быть национальная валюта страны, которую представляет одна из сторон договора, либо валюта третьего государства. В международном обороте финансовых средств иностранная валюта играет роль не денежной наличности, скорее титульных знаков, чеков или почтовых переводов. Львиная доля международных расчетов в современном мире производится в валюте Соединенных Штатов. В американских долларах по статистике совершает половина торговых операций, а также 4/5 операций валютного рынка. Кроме того, 2/5 валютных запасов государств МВФ тоже представлены в этой валюте.

За прошедшие годы у международных расчетов сформировались такие характерные черты:

- банки участников экспортно-импортных операций осуществляют оформление, пересылку, обработку платежной документации, а также другие действия обособленные от внешнеэкономического договора;

- регулирование международных расчетов производится национальным законодательством, а также международными правилами;

- все расчетные операции имеют документальный характер и являются унифицированными;

- эффективность международных расчетов зависит от изменения курсов валют, использующихся в расчетах;

- все расчеты сопровождаются едиными общепринятыми гарантиями^[5].

Какие различают формы международных расчетов по внешне торговым договорам:

1) Авансовый платёж. Данный вариант является самым безопасным для экспортёра, но в условиях конкуренции на рынках на него мало кто согласится. Частичный авансовый платёж (например, 20-30%) может быть более приемлемым для импортёра и, следовательно, более реалистичным, но всё равно в итоге подвергает экспортёра риску. Несмотря на высокие риски для импортёра, связанные с оплатой аванса денежными средствами, некоторые импортёры приходят к выводу, что у них нет другого выбора. Импортёры из развивающихся стран часто считают авансовый платёж необходимым для того, чтобы получить товары, пользующиеся большим спросом, или предметы роскоши. Авансовые платежи могут осуществляться против представления банковской гарантии, выданной банком экспортёра.

2) Платёж с отсрочкой, подкрепленный банковской гарантией. Данным вариантом иногда пренебрегают экспортёры, имеющие сильные позиции. Экспортёр предоставляет возможность оплаты на условиях открытого счёта с обеспечением в виде резервного аккредитива или банковской гарантии. Если импортёр не осуществляет платёж в указанный в инвойсе срок, экспортёр получает деньги за счёт резервного аккредитива или гарантии. Преимуществом для экспортёра является то, что документация здесь не всегда является такой же сложной, как в случае с обычным документарным аккредитивом. Преимущество для импортёра заключается в том, что экспортёр предоставляет ему условия оплаты по открытому счету. Если платёж производится в течение согласованных сроков, использование резервного аккредитива или банковской гарантии не происходит. Опасность для импортёра состоит в том, что экспортёр может несправедливо претендовать на использование резервного аккредитива или банковской гарантии, так что данный вариант должен использоваться только в отношениях с экспортёрами, которым можно доверять.

3) Открытый счёт. Экспортёр поставляет товар, затем в течение согласованного кредитного периода ожидает оплаты (часто это выражается как «пеt 30», «пеt 60» или «пеt 90»; это означает, что сумма должна быть оплачена в течение 30, 60 или 90 дней). Это наименее безопасный метод для экспортёра, который должен использоваться только, когда кредитоспособному импортёру можно полностью доверять. Экспортёру следует рассмотреть необходимость защиты при помощи кредитного страхования.

4) В нашей стране в связи с расширением международной торговли постепенно получает распространение такая форма расчетов как расчеты чеками. Чеками признаются ценные бумаги, содержащие ни чем не обусловленное распоряжение чекодателя банку выплатить чекодержателю
указанную в чеке сумму. Чек имеет законодательно утвержденную форму и обязательные реквизиты, отсутствие или некорректное заполнение одного из них делает чек недействительным. Чек может быть выписан на конкретное лицо (именной чек), а может быть переводным, т.е. передаваться третьим лицам по индоссаменту – передаточной надписи (ст.880 ГК РФ), так как чек приравнен к ценной бумаге.

Оплата чека производится по инкассo. Выписка чека не является сама по себе оплатой. Чек – это инструмент платежа. Чеки бывают денежными, т.е. по ним банк выплачивает чекодержателю
наличные денежные средства, и чеки расчетные, по которым происходит безналичный расчет переводом средств со счета чекодателя на счет чекополучателя. Расчетные чеки делятся на покрытые и непокрытые. Выплату по непокрытому чеку гарантирует банк (часто путем проставления аваля на чеке). Платежи по покрытым расчетным чекам совершаются за счет средств, депонированных на специальном счете чекодателя в банке. К настоящему моменту Центральным банком разрешено только применение покрытых расчетных чеков.

Чек расчетный следует отличать от кассового (денежного) чека. Кассовый чек служит для обналичивания средств на собственные нужды организации, причем расходоваться должны средства именно на те цели, которые указаны в чеке. Обращение кассовых чеков регулируется правилами эмитентов, а не законодательством.

Расчетный чек обладает рядом преимуществ. Одним из них являются простота и оперативность – чек может быть выписан в любом месте и в любое время. Преимуществом, хоть и сомнительным, можно считать анонимность, так как в чеке не указан предмет сделки. Однако чек – это некая страховка от неоплаты товара и недопоставки товара. Чек позволяет экономить на затратах по осуществлению международного платежа в крупном размере. Кроме того, чек нельзя отозвать до истечения срока предъявления к платежу. Недостатком расчетов чеками можно считать большую вероятность столкнуться с поддельным чеком или недостаточностью средств на счете плательщика для оплаты полной стоимости отгруженного товара, так как чек выписывается в момент отгрузки.

Следует отметить, что на практике во внешнеэкномической деятельности предприятия как правило используют следующие формы международных расчетов: аккредитив, инкассо и банковский перевод

В таблице 2 представлен сравнительный анализ наиболее распространенных форм международных расчетов.

Таблица 2

Сравнительный анализ форм международных расчетов

Аккредитив -обязательство банка по просьбе клиента оплатить докумен­ты, предоставленные третьим лицом. Обязательство банка по аккредитиву яв­ляется самостоятельными не зависит от правоотношений сторон по коммерче­скому контракту. Это положение защищает интересы банков и их клиентов: экспортеру гарантируется ограничение требований по оформлению документов и получению платежа только на условиях аккредитива; импортеру -точное вы­полнение всех условий соглашения экспортером^[6].

На рисунке 2 представлена схема аккредитивной формы расчетов.

Рисунок 2 - Схема аккредитивной формы расчетов

Аккредитивная форма расчета дает гарантию поставщику, что оплата за отгруженный товар будет произведена точно в установленный срок. Аккреди­тив открывается для оплаты только одному лицу. По такой форме расчетов не допускается выдача наличных денежных средств. В таблице 3 представлена классификация видов аккредитивов.

Таблица 3

Классификация видов аккредитивов