Файл: Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств..pdf

Потоки денежных средств в вышеприведенном отчете отражаются в развернутом виде, то есть отдельно показаны как притоки так и оттоки денежных средств. Взаимозачет в отчетности притоков и оттоков денежных средств допускается только в случаях, предусмотренных стандартом, а именно в следующих случаях:

- когда потоки денежных средств отражают работу клиентов, а не самого предприятия;

- когда денежные поступления и платежи отличаются быстрым оборотом, краткими сроками погашения и крупными суммами:

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе изучены вопросы учета и анализа движения денежных средств в организации. Объектом исследования являлась организация оптовой торговли ООО «Кыргыз Арагы».

В первой главе изучены теоретические аспекты учета и анализа денежных средств, а именно понятие денежных средств организации и денежных потоков, а также международная практика учета денежных средств и анализа их движения.

Во второй главе была рассмотрена организационно-экономическая характеристика объекта исследования, проведен анализ движения денежных средств. Далее на сновании данного анализа сделан вывод, что ООО «Кыргыз Арагы» является рентабельным, перспективным, не убыточным. Однако для более эффективной деятельности организации нужно осуществлять мероприятия, которые направлены на повышение суммы прибыли, улучшение использования основных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности. Кроме этого в данной главе изучены цели, задачи и источники анализа движения денежных средств.

Денежные потоки по финансовой деятельности ООО «Кыргыз Арагы» за 2015 – 2017 гг. были в основном ориентированы на получение заемных средств. Об этом говорит превышение отрицательного потока над положительным. Но в целом за 2017 г. отток денежных средств предприятия превышает их приток. Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «Кыргыз Арагы» нужно организовать рациональное управление денежными потоками, потому, что организация довольно сильно нуждается в заемных средствах. Кроме этого предприятие по текущей деятельности имеет превышение притока денежных средств над их оттоком, что является отрицательным фактором в работе организации.

Вместе с этим, в данной главе даны рекомендации по совершенствованию учета и анализа движения денежных средств. В качестве мероприятий по совершенствованию учета денежных средств было предложено произвести устранение ошибок и недостатков в бухгалтерском учете. В качестве нарушений выявлены превышение лимита остатка кассы, превышение лимита расчетов наличными. Кроме этого выявлено, что в ООО «Кыргыз Арагы» отсутствует приказ о подотчетных суммах. Исходя из этого было рекомендовано разработать приказ о подотчетных суммах, в котором был бы установлен размер выдаваемых в подотчет денежных средств, сроки на которые выдаются денежные средства под отчет, а также перечень лиц, имеющих право получать денежные средства в подотчет и порядок представления авансовых отчетов.

Среди выявленных нарушений, также имеется отсутствие графика документооборота, что является свидетельством компетентности главного бухгалтера, качества системы учета и внутреннего контроля и, как следствие, успешной работы фирмы. В целях совершенствования учета и анализа денежных средств было предложено составить отчет о движении денежных средств по МСФО, т.к. в настоящее время в Кыргызской Республике сложилась благоприятная ситуация для внедрения МСФО

Список использованных источников

1. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А.Вахрушиной, Н.С.Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с.
2. Вахрушина М.А., Мельникова Л.А. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебное пособие / М.А.Вахрушина, Л.А.Мельникова, Н.С.Пласкова; Под ред. М.А.Вахрушиной. – М.: Омега-Л, 2006. – 568 с.
3. Долинская В.В., Фалеев В.В. Миноритарные акционеры.-М., Волтерс Крувер,2010 232 с.
4. Зимовец А.В., Краткосрочная финансовая политика.- Конспект лекций. Таганрог: Издательство НОУ ВПО ТИУиЭ, 2010, 265 с.
5. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Проспект, 2007. – 624 с.
6. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие / В.В.Ковалев. – М.: Проспект, 2008. – 336с.
7. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс / В.В.Ковалев, В.В.Патров, В.А.Быков. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 672 с.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П.Кондраков. – Изд. 5-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 717 с.
9. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / В.И.Макарьева – М.: Финансы и статистика, 2005. – 435 с.
10. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности / В.Ф.Палий. – Изд. 3-е, перераб. и испр.- М.: ИНФРА-М, 2008. 270 с.
11. Пласкова Н.С. Экономический анализ.-М., ЭКСМО, 2010 704 с.

1. Зимовец А.В., Краткосрочная финансовая политика.- Конспект лекций. Таганрог: Издательство НОУ ВПО ТИУиЭ, 2010, С.56 ↑

2. Пласкова Н.С. Экономический анализ.-М.:ЭКСМО, 2010.- С.33 ↑

3. Долинская В.В., Фалеев В.В. Миноритарные акционеры.-М.: Волтерс Крувер,2010.- С. 89 ↑

4. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие / В.В.Ковалев. – М.: Проспект, 2008. – С.9 ↑

5. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Проспект, 2007. – С. 424 ↑

6. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Проспект, 2007. – С. 456 ↑

7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П.Кондраков. – Изд. 5-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – С. 54 ↑

8. Отчет о движении денежных средств http://alfaseminar.ru/otchet_o_dvizhenii_denezhnyh_sredst (Дата обращения 9.10.2017 г.) ↑

9. Вахрушина М.А., Мельникова Л.А. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебное пособие/ М.А.Вахрушина, Л.А.Мельникова, Н.С.Пласкова; Под ред. М.А.Вахрушиной. – М.: Омега-Л, 2006. – С. 105 ↑

10. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности / В.Ф.Палий. – Изд. 3-е, перераб. и испр.- М.: ИНФРА-М, 2008. С. 171 ↑

11. Вахрушина М.А., Мельникова Л.А. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебное пособие / М.А.Вахрушина, Л.А.Мельникова, Н.С.Пласкова; Под ред. М.А.Вахрушиной. – М.: Омега-Л, 2006. – 568 с. ↑

12. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности / В.Ф.Палий. – Изд. 3-е, перераб. и испр.- М.: ИНФРА-М, 2008. С. 182 ↑

13. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности / В.Ф.Палий. – Изд. 3-е, перераб. и испр.- М.: ИНФРА-М, 2008. С. 184 ↑

14. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности / В.Ф.Палий. – Изд. 3-е, перераб. и испр.- М.: ИНФРА-М, 2008. С.175 ↑

15. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс / В.В.Ковалев, В.В.Патров, В.А.Быков. – М.: Финансы и статистика, 2006. – С. 375 ↑

16. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А.Вахрушиной, Н.С.Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – С.165 ↑

17. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие / В.В.Ковалев. – М.: Проспект, 2008. – С. 59 ↑

18. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / В.И.Макарьева – М.: Финансы и статистика, 2005. – С. 241 ↑

19. Семенова М.А. Трудности наличных расчетов // Бухгалтерский бюллетень – 2007. - №8. – С. 8-12 ↑

20. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности / В.Ф.Палий. – Изд. 3-е, перераб. и испр.- М.: ИНФРА-М, 2008. С. 205. ↑