Файл: Устойчивость банков.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Современный этап развития российской банковской системы диктует необходимость выработки новых подходов к оценке финансовой устойчивости кредитных организаций, которая заключается в комплексной всесторонней оценке ликвидности, платежеспособности, финансовой независимости и эффективности деятельности кредитной организации.

В настоящее время особое внимание во всех сферах экономики уделяется оценке устойчивости экономических субъектов. При этом экономический субъект должен обеспечивать не только текущую, но и перспективную устойчивость, которая характеризуется способностью организации оставаться устойчивой при воздействии внешних и внутренних факторов в долгосрочной перспективе.

Устойчивое финансовое состояние коммерческого банка является результатом не спонтанных, а заблаговременно рассчитанных и проанализированных управленческих решений, поэтому проблема управления финансовыми рисками кредитной организации, поддержания ее финансовой устойчивости и платежеспособности будет актуальна всегда.

Целью исследования курсовой работы является изучение сущности и механизмов обеспечения финансовой устойчивости банковской системы РФ.

В соответствии с заданной целью в работе были поставлены и решены следующие задачи:

- дать понятие и раскрыть сущность финансовой устойчивости коммерческого банка;

- рассмотреть факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость кредитной организации;

- изучить признаки и механизмы обеспечения устойчивости банков;

- проанализировать финансовую устойчивость банковского сектора Российской Федерации;

- выявить проблемы оценки и поддержания устойчивости коммерческого банка и возможные пути их решения.

Объектом исследования курсовой работы является механизм обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации на финансовом рынке.

Предметом исследования являются методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют публикации в области экономической теории, теории финансов и банковского дела, освещающие проблемы управления финансовой устойчивостью организаций и коммерческих банков.

Вопросам оценки и анализа финансовой устойчивости коммерческих организаций посвящены работы многих отечественных и зарубежных авторов. Среди них следует выделить работы следующих авторов: О.В. Ефимова, Н.П. Любушин, В.М. Родионова, М.Н. Павленков и др.

В работах известных зарубежных ученых, таких как Э.Дж. Долан, Р.Л. Миллер, П.С. Роуз, Дж. Ф. Синк (мл.), Дж.К. Ван Хорн и др. много внимания уделяется характеристикам финансовой устойчивости коммерческих банков. Из отечественных исследователей данного направления следует выделить работы О.И. Лаврушина, Р.М. Каримова, С.Ю. Буевича, Е.А. Тархановой. Данными авторами предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».

В процессе сбора и обработки информации использовались абстрактно–логический метод, методы анализа и синтеза, индукции и дедукции, приемы горизонтального, вертикальный и коэффициентного анализа.

Информационную основу исследования составили правовые и законодательные акты РФ и Банка России, научные труды отечественных авторов, периодические издания, Internet - ресурсы, публикуемая финансовая отчетность коммерческих банков, экономические словари и справочники.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Экономическая сущность и понятие финансовой устойчивости коммерческого банка

В современных условиях могут «выжить» и развиваться только те коммерческие банки, которые смогли адаптироваться к быстро меняющейся внешней среде.

В современных условиях коммерческие организации постоянно проводят мониторинг своих партнеров, конкурентов и контрагентов, оценивают их финансовое состояние, платежеспособность и устойчивость. Проводить оценку финансовой устойчивости необходимо не только в отношении производственных и торговых компаний, но и в отношении кредитных организаций, с которыми компания решила заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание, разместить свободные денежные средства или получить кредит^[1].

Понятие финансовой устойчивости и трактовку ее сущности можно найти в различных научных и учебных изданиях.

Большинство ученых определяют финансовую устойчивость, либо как долгосрочную платежеспособность организации, либо как минимизацию риска банкротства^[2].

Достаточно четкое определение данного понятия, предлагает известный финансист Жан-Клод Трише: «Финансовая устойчивость – ситуация, при которой финансовая система способна хорошо выполнять все закрепленные за ней функции и при которой в ближайшем будущем не ожидается изменений в характере работы финансовой системы»^[3]. Данное определение позволяет характеризовать финансовую устойчивость как состояние любой финансовой системы на любом уровне управления.

Уровни совокупной финансовой устойчивости коммерческого банка, которые зависят от социально-экономической значимости коммерческого банка в кредитной системе страны, представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Формирование уровней совокупной финансовой устойчивости коммерческого банка

С.В. Галицкая рассматривает финансовую устойчивость как «целеполагающее свойство финансового анализа»^[4].

С.А. Бороненкова связывает финансовую устойчивость с перспективной платежеспособностью, уделяет большое внимание финансовой независимости организации^[5]. Поэтому при анализе финансовой устойчивости автор большое внимание уделяет структуре капитала и соотношению его различных составных элементов.

Н.А. Виноградская определяет устойчивое финансовое состояние организации как характеристику ее «финансовой конкурентоспособности»^[6].

О.В. Антонова, М.И. Друцкой и др. авторы трактуют понятие финансовой устойчивости с позиции комплексного подхода и рассматривают ее формирование под влиянием совокупности факторов^[7].

Таким образом, большинство авторов рассматривают финансовую устойчивость как финансовое состояние организации, обладающей такой структурой капитала, которая дает ей возможность своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим текущим обязательствам, иметь возможности развития и запас финансовой устойчивости на перспективу. Соответствовать всем перечисленным требованиям организация должна в условиях постоянно изменяющейся конкурентной среды и повышенного риска.

Устойчивость банка — это его способность противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды.

Отечественные специалисты в области банковского дела считают, что финансовая устойчивость коммерческого банка является одним из основных элементов его финансового состояния и должна оцениваться с помощью системы сбалансированных показателей, характеризующих уровень надежности, рискованности и эффективности деятельности банка, а также оценку угрозы возникновения банкротства.

Горюкова О.В. под финансовой устойчивостью банка понимают его способность выполнять базовые и вновь появляющиеся функции независимо от характера внешних воздействий^[8].

В экономической литературе также определяется необходимость рассматривать финансовую устойчивость банка не как статичное состояние в определенный момент времени, а в процессе динамического развития системы.

Любая организация, в том числе и кредитная, является открытой системой, обладающей определенными свойствами. Стабильная финансовая система способна эффективно распределять ресурсы, оценивать и управлять финансовыми рисками, поддерживать уровень занятости, устранять относительные ценовые движения реальных или финансовых активов, которые будут влиять на денежные уровни устойчивости или занятости.

Финансовая система стабильна, если она устраняет финансовые дисбалансы, которые возникают внутри самой системы (организации) или в результате существенных неблагоприятных и непредвиденных событий во внешней среде.

В стабильном состоянии, система будет поглощать удары, прежде всего, с помощью внутренних корректирующих механизмов, предотвращая негативные события.

Коммерческий банк, являясь социально-экономической системой, постоянно взаимодействует с внешней средой, динамично развивается с течением времени и в зависимости от стадии жизненного цикла может находиться в одном из возможных состояний^[9].

Коммерческий банк, как и любая социально-экономическая система, будет устойчиво развиваться только в том случае, когда будет достигнут минимальный разрыв между его заданными и фактическими характеристиками и соблюдено условие минимальных затрат на обеспечение такого устойчивого состояния.

В теории банковского менеджмента многие авторы выделяют такие виды устойчивости банка, как капитальная, коммерческая, функциональная, организационно-структурная и финансовая (рис.2).

На наш взгляд наиболее комплексным показателем устойчивости является финансовая устойчивость, поэтому рассмотрим более подробно именно данный параметр устойчивости коммерческого банка и банковской системы.

Рисунок 2. Виды устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость коммерческого банка является одной из ключевых характеристик финансового состояния и представляет собой наиболее емкий, концентрированный показатель, отражающий степень безопасности вложения средств в эту организацию.

Устойчивость коммерческого банка оценивается качеством его активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. Первостепенное значение в определении финансовой устойчивости коммерческого банка отдается наличию и качеству собственных средств и оценке уровня капитала.

Под финансовой устойчивостью банка подразумевается его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению от своего имени привлечённых средств в кредиты и другие доходные активы.

Таким образом, можно заключить, что финансовая устойчивость – это комплексная характеристика состояния коммерческого банка, при котором оптимизация структуры имеющихся в его распоряжении ресурсов позволяет достигать максимальных результатов и повышать эффективность деятельности. Достигнутые результаты, в свою очередь, при условии выполнения всех обязательств организации, дают ей возможность в минимальные сроки осуществлять переход к следующей стадии жизненного цикла.

Относительно определения устойчивости коммерческого банка существует две точки зрения. Одна группа авторов подразумевает оценку финансовой устойчивости банка как устойчивости его финансового состояния под воздействием внутренних и внешних факторов на текущий момент и на перспективу. Другие авторы считают, что финансовая устойчивость банка может проявляться только при наступлении рисковых событий и угрозы банкротства, и управление финансовой устойчивостью должно быть направлено на ее восстановление и приведение банка в свое прежнее состояние.

Таким образом, финансовую устойчивость коммерческого банка необходимо рассматривать не только с точки зрения самого банка, но и с позиций его клиентов, собственников и надзорных органов.

1.2 Факторы устойчивости коммерческого банка

Любая кредитная организация является динамичной системой, в которой под влиянием различных факторов происходят отклонения от заданных параметров. Происходящие изменения являются факторами перехода системы из одного состояния в другое, поэтому кредитная организация должна постоянно адаптироваться к изменяющимся условиям. После адаптации система способна сохранять устойчивое развитие на определенном временном промежутке^[10].