Файл: Налоговый учет по налогу на прибыль.pdf

2. АНАЛИЗ МЕХАНИЗМА ВЗИМАНИЯ НА ПРИБЫЛЬ ( ПРИМЕРЕ ООО «-ПРОЕКТ»)

2.1 Краткая -правовая характеристика

«Премиум-проект»

с ограниченной «Премиум-проект» в соответствии Федеральным законом «Об обществах ограниченной ответственностью», Гражданским Кодексом и другими действующего законодательства . Полное фирменное общества: Общество ограниченной ответственностью «-проект». Юридический общества: 241007 г. , ул.Дуки, 69.

является коммерческой , уставный капитал разделен на определенных учредительными размеров: участники не отвечают его обязательствам несут риск , связанных с общества, в стоимости внесенных вкладов.

ООО «-проект» основано 2005 году, как подрядчик в проектирования и . За эти заказчиками ООО различные офисные , серверные промышленных и коммерческих . Среднесписочная численность : 16 человек. Руководство и текущей ООО осуществляется исполнительным органом – директором.

Основой ООО «Премиум-» является гарантия поставляемой продукции выполненных работ, также соблюдение поставки продукции оказания услуг.

ООО «Премиум-» включает в строительно-монтажную проектную организацию, так же производство строительных .

Имея серьезный ресурс, сильный квалифицированный проектный , строительные мощности технику, эксплуатационный , собственное производство, осуществляет полный реализации проекта – его разработки возведения, сдачи последующей эксплуатации . Согласно финансовой организации, финансовая организации в 2014 . характеризуется прибылью размере 468 тыс.., в 2015 г. – 571 .руб., в 2016 . – 885 тыс.руб. (.7).

Таблица 7

Анализ результатов деятельности «Премиум-проект» период 2014-2016гг.

За 2014-2016 . наблюдается рост от продажи с 7481 тыс.. до 12618 тыс.. В 2016 г. составил 4246 тыс.. (50,7 %). Это связано расширением производства: производственных площадей 80 кв.м., нового оборудования ( 19601 тыс.руб.).

с увеличением наблюдается и себестоимости продукции. этом в 2016 . темп роста выше темпа выручки – 151,7 %, что удорожанием сырья материалов.

Валовая на конец значительно выше 2014 г. – 15,33 %, что сумме составило 1934 .руб.

Рентабельность на конец составила 13,48 %.

Система организации на периода не , чистая прибыль теми же , что и до налогообложения.

2.2 исчисления и налога прибыль ООО «Премиум-»

Рассмотрим начисление уплату налогов ООО «Премиум-». Организация уплачивает согласно обычной налогообложения.

ООО «-проект» выплачивает виды налогов системы налогообложения:

• на добавленную ;
• налог на физических лиц;
• выплаты;
• налог прибыль организаций;
• на имущество .

Составим сводную всех налоговых «Премиум-проект», налоговое поле (табл.8).

Таблица 8

поле ООО «-проект» за 2014-2016 гг.

Всего рассчитанные ООО «Премиум-» за 2016 г. 1453,2 тыс.руб. значительно больше периода (+830,4 тыс..), что объясняется НДС за увеличения выручки реализации, а с ростом остальных налогов.

2015 г. наблюдалось страховых выплат, связано со численности работников этом периоде. налоги в 2015 . увеличились.

Рост на имущество ( 2015 г. - на 56,5 .руб., в 2016 . – на 61,8 тыс..) объясняется постоянным основных фондов .

Рост налога прибыль (в 2015 . – на 7 тыс.., в 2016 г. – 63 .руб.) вызван налогооблагаемой прибыли на протяжении исследуемого периода. целом, суммарные увеличились в 2016 . в 2,3 раза, связано с выручки от , ростом основных организации, ростом оплаты труда. каждый налог отдельности. В 5 представлен расчет за 2014-2016гг.

Таблица 9

выручки без за 2014-2016 гг., .руб.

Расчет НДС уплате осуществляется следующей формуле:

к уплате = начисленный – НДС

В таблице 6 динамика начисления на добавленную ООО «Премиум-» за период 1-4 2016 г.

Таблица 10

начисления налога добавленную стоимость «Премиум-проект» период 2014- 2016 гг., .руб.

Таким , сумма налога уплате на периода увеличилась, связано с деятельности. При , продажи выросли больше, чем сырье и . Начисленный НДС не полностью. соответствии со .375 НК РФ, база в «Премиум-проект» как среднегодовая имущества, признаваемого налогообложения. Стоимость активов по представлена в 7.

Таблица 11

Стоимость активов по

четвертом квартале приобретено оборудование сумму 19600 тыс.. В связи этим отмечен стоимости основных организации.

Нематериальные на балансе отсутствуют.

В 8 приведен расчет на имущество 2014- 2016 гг.

Таблица 12

на имущество «Премиум-проект» 2014-2016 гг.

на прибыль глава 25 НК в соответствии, которой исчисляются уплачиваются основные налога на .

Рассчитаем налог прибыль для «Премиум-проект» (.13).

Таблица 13

Расчет на прибыль «Премиум-проект» 2014-2016 гг.

из таблицы , что сумма на прибыль составила в 2016 . 217 тыс.руб. протяжении периода прибыль до и растет на прибыль. прибыль до обусловлен увеличением от реализации. налоговых платежей только ростом базы, так ставка налога неизменной.

Таким , в сумме ООО «Премиум-» за 2016 г. 1453,2 тыс.руб. больше предыдущего , что объясняется НДС за увеличения выручки реализации, а с ростом остальных налогов.

2.3 динамики и налоговых платежей

«Премиум-проект»

анализ налогового ООО «Премиум-». Рассчитаем налоговую при применяемой налогообложения для «Премиум-проект» (.14).

Таблица 14

Налоговая ООО «Премиум-»

Таким , налоговая нагрузка 2016 г. составила 9,76 %. ниже, чем предыдущие периоды, объясняется изменениями производства. С объемов производства нагрузка снижается.

целом, это очень высокая . Проведем анализ нагрузки на прибыль без налога на стоимость (как большого налога структуре всех ООО «Премиум-» (табл.15).

Таблица 15

нагрузка ООО «-проект» без НДС

Из таблицы , что налоговая на валовую ООО «Премиум-» без учета составляет в 2016 . 39,1 %. В предыдущих налоговая нагрузка выше, что с меньшей валовой прибыли. сумма налога прибыль при уменьшилась, тем менее, суммы взносов остались неизменными, а налога на была выше.

2016 г. сумма на имущества ниже в с износом средств. Проведем налоговой нагрузки (.16).

Таблица 16

Налоговая ООО «Премиум-»